医院住院票据管理的内部控制

新疆维吾尔自治区人民医院 林朋军

一、从医院票据管理的大环境出发

(一)建立健全医院内的票据管理制度

进一步强化整个医院内部收费票据的监管，多数医院都依照财政部、卫生厅的基本规定，依照内部控制制度，制定出了满足医院要求的《收费票据管理制度》，这一制度的基本内容就对医院收费票据的种类、使用范围、票据的购置、领用、核销等方面做出了明确的、详细的规定，医院的审计部门展开定期的与不定期的抽查，以此来确保医院票据管理工作能够稳定、有序的运行。

(二)强化票据的日常管理工作

保证医院内部票据管理工作稳定、有序的开展，医院财务部门还专门设置了票据购置、保管、领用等工作岗位，来对整个医院的收费票据工作进行安置与管理。医院内部购入票据之后，就会有专人进行验收并确保其完好入库，并设立专用账本，按时登记收费票据购买日期、名称、起止号码等。针对领用的收费票据则依照类别设立账本、票据名称、数量、规格等一系列内容，继而在领用票据系统上进行登记备查。

二、住院收费处的内部控制

(一)领用登记

对于医院住院收费处的票据，应该由住院收费处管理人员统一到财政部门购买票据，住院部收费人员从管理人员处领取使用，领取时要注意将票据按照一定的顺序进行发放，领用人应该当面进行清点并且认真的填写收费票据的内容，包括名称、起止号码、领取日期、领取人的签名等信息，收费人员每次领取使用的票据应有所限制。在领取之前，管理人员应该先把收费人员所要领取的票据种类信息以及起止号等信息登记到计算机收费系统，在使用的过程中，应该注意必须从起始号开始使用，在核算时，最终报表上每次结账所使用的票据起始号码应该与上一次结账时票据的尾号相连接。如果存在断号错号的情况，那么要在报表之上明确的注明产生该情况的原因，同时附上相应的没有使用的票据，票据管理人员根据实际情况进行核销。已经使用完的票据在计算机进行销号之后再转而使用下一本，以此循环使用。

(二)使用管理

对交款票据进行使用管理，通常情况下医院住院交款收据为一式两联，其中一联是作为收款存根保存于收费员处，而另一联是病人保管的作为住院交款凭证。收费员用自己的工号登陆计算机进行操作收费时，在住院票据中就会自动生成一个与票据号码相一致的计算机号码，对于已经使用过一次的票据号码，电脑会进行自动核销，在进行结算时，二联交款收据要进行收回核对。如出现缺少交款票据的情况，那么应该将结算人与病人的身份证复印件附在结算票据之后，同时要注明补病人交款票据的说明，以便于日后进行核查。而有一些病人不住院，要求退回预交的住院资金，应该要求主治医师与病人同时在交款收据之后签字同意，再进行收回保存并退还病人住院费用；如果发生了交款票据丢失的情况，病人必须出示相应的证件复印件，同时要有医院相关管理人员签字以及病人本人签字之后才能退款。

对病人出院后的结算票据进行使用管理，一般来说结算票据的规格为一式三联，其中包括存根联、发票联和记账联。存根联作为一种原始档案材料，交财政厅领票核销时用，不放入病人的病历档案袋；发票联应该交到病人手中以便作为部分病人报销的材料；而记账联作为记账凭证，装订好后放住院结算部备查用。出院的病人需要进行退费时候，要检查各种手续是否完整，要在原始票据上写明退费的原因，如果原始票据丢失，必须要求病人出示相应的证明材料，经过医院管理人员签字留存后才能退费。我院在此基础上多了一联医保结算联，用于交医保局用于医保结算。

(三)专职票据管理核查

在医院住院收费处应该设置专门的票据管理核查人员，核查人员具体要做好以下几方面的工作：一是在每天的固定时间对当日的票据进行检查和打印，确认无误之后再统一归入汇总表，同时要对汇总表进行复查，检查其中是否包括了当天收费员的全部收费金额和当天使用票据的起止号码；二是要对汇总表中的明细附件与收费员日报表中的金额再次核对，检查无误后将当天的收入金额存入银行，将银行回执单登记到计算机中；三是将收费员上交的日报表之中的票据起止号码与当天的票据存根进行仔细核对，检查收费票据存根上的号码是否能够与计算机中的号码相符合，一些作废的票据也应该检查其是否齐全，上下联的衔接是否一一对应，如果存在有错号的情况，应该要求收费员在日报表中注明原因；四是对于一些手工开具的票据进行审核，着重检查其票据要素的完整性，金额大小写正确与否，是否存在涂改的情况等；五是检查退费与作废票据的手续是否规范齐全，作废印记是否规范工整，注意票据的前后连接，对收费票据经常容易出现的问题进行一一复查；六是在确定核查无误之后，要在特定的记账本中对每天所使用完的收费票据的起始号进行记录，把票据收费员上交的日报表、每天的汇总表和收费票据进行统一装订，再将它们与银行回执单一起交由财务部门进行二次审核。此外，财务部门的票据管理审查人员可以不定期的对当日现金金额与收费员的日报表中的金额进行核对审查，通过严密的内控管理措施，确保医院资金安全。

[1]阮晓丹.论医院计算机收费票据管理的内部控制[J].卫生经济研究.2009

[2]陈静，黄爱花.加强住院收费处收费票据管理的内部控制[J].中医药管理杂志.2011