农村信用社风险管理存在的问题和思考

陈智慧

（1河北经贸大学 河北石家庄 050000；2河北省农村信用社联合社 河北石家庄 050000）

一、农信社风险管理中存在的主要问题

在银监会积极倡导和推动下，信用社更加注重和加强风险管理。但也不容忽视的是，农村信用社的风险管理工作才刚刚起步，存在着风险意识淡薄、管理资源有限、人才匮乏、部门独立性不强以及风险管理有效性差等问题，风险管理工作水平与监管要求、业务发展需要、风险管控的需要相比还存在很大差距。

（一）风险管理意识淡薄，风险管理理念有待提高

信用社普遍存在着重经营、轻规范的问题，农村信用社更重视绩效考核和经营目标的实现，注重市场占有和业绩提升，常常忽视了业务的规范管理，甚至出现为提高绩效和市场占有率而未严格执行信贷发放操作程序和贷款发放把关不严的现象。一般借款自上而下，先取得上级贷款意向，再向下逐级办理，这种与商业银行自下而上实行贷款营销的逆程序操作，使相当一部分信贷管理人员淡薄了风险意识，直接导致农信社在处理危机时，时常采取事发之后再挽救的方式，总是在事故发生之后才会想到监管措施的不足。

目前，农信社风险意识淡薄。当业务发展与风险管理制度相悖时，往往以各种理由加以回避，致使内控机制有效性难以发挥。而且，农信社对于合规风险管理尚未纳入管理者的考核指标中，对暴露出来的违规问题未能严格按照相关制度进行严肃处理，往往是大事化小、小事化了。

（二）风险管理内控体制不健全，风险管理组织结构不完善

在现代的金融风险管理中，完善的内控体制是金融机构得以有效进行风险管理的重要内部制度保障。根据巴塞尔银行监管委员会在1998年提出的《银行机构内控指引》，完善的现代银行内控体制应该以运作合法、有效和信息畅通为目标，涵盖银行的管理和控制文化、风险的有效识别和评估、控制活动和责任分离、信息和交流以及监控和缺陷修正等五个方面的内容。农信社的内控体制经过多年的发展已经取得了很大的进步，尤其是近些年人民银行和证监会都出台了有关内部控制的指导性文件，积极地推动了农信社内控体制的发展。但是，由于法人治理结构问题，农信社的风险管理明显缺乏这种有效运作机制和组织制度的保障。一是农村信用社规范风险管理制度还不能完全适应防范和化解经营风险的需要，部分制度规定粗略化、大致化、模糊化，缺乏可操作性。虽然逐步完善了“三会”制度，但并未产生“三权”制衡的实际效果，话语权基本掌握在理事会和经营班子手中，往往会对经营决策失去有效的监督制约，而失去约束的权力必然产生逆向选择和各种风险。二是岗位之间职责不明确，不能有效执行内控制度，内部失控和职能部门监管不力，监督制约体系形同虚设。三是防范风险管理方法以定性分析为主，量化分析工作不到位，在风险识别、度量、监测等方面不够科学合理，管理方法陈旧落后，跟不上形势发展的要求。四是风险检查机制尚未建立，独立检查尚未开展，风险管理部门组织开展的专项检查较少，对一些违法、违规问题的调查受到所属业务部门或机构负责人的干扰或影响，达不到风险管理职责的要求。

目前农村信用社虽然成立了专门的规范风险管理部门来进行统筹管理，但缺乏统一组织协调，形成重复管理或职责不清，因此产生重大风险隐患。

（三）尚未形成良好的风险管理企业文化

近年来，农信社案件时有发生，这与农信社在向市场化转轨过程中，往往忙于制度的建立和利润的追求，而忽视了对企业合规文化的建设，缺乏良好的合规文化有关。风险管理制度设计得再完美，如果缺乏合规经营理念和深入扎实的合规性风险管理机制，在执行过程中亦会出现制度执行不力、流于形式的问题，导致违规问题时有发生。部分农信社未能建立独立的合规部门，将合规工作分散于各业务部门，导致合规部门实施上被弱化，未能切实发挥合规部门的作用。

（四）管理人才严重不足

风险管理不仅以现代管理学、金融学、经济学、数量统计学等学科的知识为基础，而且还引入了系统工程学、物理学等自然科学的研究方法。而目前农信社风险管理仍以经验分析为主，尚未建立与业务性质、规模和复杂程度相一致的风险监控体系，且缺少精通风险管理里路和风险计量技术的专业人才，难以实现有效的风险管理。

由于历史的原因和信用社用工制度等因素的制约，农村信用社工作人员整体素质相对较低，缺乏专业的风险管理人才，业务操作技能和知识“老化”，法律法规意识淡薄，管理层风险意识不强，部分管理人员存在严重的重经营、轻管理、重速度、轻质量的思想，甚至有以牺牲内控为代价发展业务的倾向，风险管理文化落后，风险管理问题频现，最终经营和赢利能力大打折扣。

（五）风险管理手段落后，操作性不强，效果不明显

农村信用社科技投入不足问题较突出，综合业务系统、事后监督系统等开发建设缺乏必要的资金和人员支持，很多风险点不能从技术上实时、有效地进行监测控制，风险管理存在盲区和盲点；风险管理工具运用单一、落后，导致农村信用社所面临的各种风险不能得到全面、及时的解决；当前农村信用社人员综合素质低、人员配备不足，许多员工不能坚持遵守风险管理的规定，抱着应付和敷衍态度，风险管理流于形式，不能真正发挥应有的作用。

（六）考核激励机制不合理，诱发操作风险

目前各基层信用社业务考核以存款指标、收息指标、贷款营销指标为主，并将指标完成情况作为评定个人业绩的主要依据，考核激励机制不合理，使违规揽存、违规发放贷款行为愈演愈烈，过分注重规模，注重账面利润的绝对量，容易产生操作风险，使农村信用社不良资产增加。

二、农村信用社风险管理的建议

（一）树立全面风险管理理念

农信社全面风险管理有效性的提高，首先要有积极的全面风险管理理念，让员工认识到风险无处不在，合规经营才是风险管理的正确态度。对中小违规问题要及时、严肃处理，从而有利于预防重大违规问题和风险问题的发生。其次，建立风险约束管理机制，以便对农信社经营的信用风险、操作风险、市场风险、流动性风险、信誉风险、法律风险等主要风险能够及时识别、监测与管理。再次，全力推进农信社风险管理，建立健全风险管理内控制度，完善内部监督机制，确保农信社各项业务运行及其工作人员都处于比较缜密的内控制度监督与控制之下，竭力消除农信社风险管理的盲区与盲点。

（二）健全规章制度，强化内审监督力度，建立风险预警机制

农村信用社要不断完善规章制度，整合业务操作流程，规范业务行为，坚持合规操作，各农村信用联社要加大稽核监督工作力度，扎实搞好常规稽核检查，加大稽核频率，增强稽核深度和广度，促进各项工作依法依规开展。不断创新内审方式，积极运用计算机等先进审计工具开展审计监察工作。

加强稽核监察、安全保卫队伍建设，明确其职责权限，提高稽核、保卫监督检查工作效率和质量，加强对案件高发风险点和易发部位及可疑人员经办的业务的专项、重点稽核检查，规范业务经营行为，对重点人员、重要岗位和敏感环节的人员八小时内外行为都要实行严密监控，建立相应的监察制度，同时借鉴国外银行的审计经验，积极引进外部审计作为内部稽核的有益补充。

建立风险预警机制，收集、整理、归纳容易导致农村信用社风险的因素，形成系统化的预警信号，进行风险预报，以控制化解风险。信用风险预警一般包括财务风险预警和非财务因素预警两个方面。财务因素预警通过对借款人财务会计数据的关注，计算其财务指标值，并与标准值对比分析，揭示指标值变化的规律。非财务因素预警应通过对借款人行业风险、经营风险、管理风险分析，总结归纳出影响贷款归还的早期预警信号，并建立预警模型，形成风险预警提示报告制度。

（三）培育“合规文化”，切实实现合规风险管理

合规文化是指银行对风险控制的行为总是在防御性的保守主义和极端不负责的冒进思想之间波动。尤其随着现代市场经济的快速发展，金融产品和金融工具的不断创新，农信社所面临的风险将越来越大，风险的种类越来越多，风险的表现形式越来越隐蔽而复杂，任何一种风险管理的办法都有其局限性。可以说缺少了清晰而强有力的风险控制文化，用以衡量和控制风险的众多复杂的政策与规章制度也是很难有效发挥作用的。因此要积极创造条件，通过培训班、风险管理与专项教育、经验交流会等多种途径或有效载体，和金融企业文化建设有机结合起来，以培育一种在全行上下得到沟通、讲究诚信、勤勉尽责、排斥利益冲突的风险控制文化，充分发挥每一个员工在风险管理中的作用。

（四）提高农信社员工整体素质，加强风险管理队伍建设

在管理的诸要素中，人是最具有决定性的因素。因此，依法建立健全农村信用社合规风险管理制度应坚持以人为本。农信社点多面广，信息传递不及时，容易引发道德风险和操作风险以及决策风险。加上随着业务不断创新发展，新的风险和问题不断出现，对农村信用社业务人员、内部风险管理人员和管理者提出了更高要求。一是在现有员工中选拔懂得金融、财务、会计、法律等知识的专业人才，充实到风险管理岗位，鼓励现有在岗人员通过自学、培训等途径提升素质；二是招聘具有国家法律职业资格、企业法律顾问执业资格的专业人才，为风险管理培养后备力量；三是选拔派遣骨干力量到国有商业银行、股份制商业银行管理部门挂职或进修，学习其他银行先进的管理经验，并进行严格的考核；四是和监管部门实行互动和对接，参与监管部门的风险检查，分享监管现场检查重大案例信息，提升农村信用社管理人员的资质、经验、专业技能和个人素质；五是加大省级联社等行业管理机构对风险管理的指导与培训力度，拓宽培养风险管理人才的途径，造就一批活跃在法人行社的风险管理队伍，构筑农信社全面风险管理的长效机制。

（五）运用科技手段，提高风险管理水平

随着信息化建设的发展，农信社的信息化管理水平大幅度提高，风险管理工作应当在流程再造的基础上，结合风险管理要求和风险管理目标，通过科技手段来实现。信息技术在风险管理中的运用不仅能提高管理效率和准确程度，更重要的是可以及时监控来提高管理水平。农信社应当运用信息化来建立风险管理系统，通过对数据的收集、整理、加工，建立数据控制程序，通过数据库和存储系统，使相关人员能够及时准确地获取准确完备的风险信息，及时监控、防范风险发生，提高管理水平。

（六）建立风险管理考核机制和评价体系，促进可持续发展

各农信联社要加大外部审计和内部稽核的工作力度，加强对风险管理各个组成部分和环节的检查力度，对发现的问题及时做出风险提示，对存在的缺陷提出处理意见，对监督检查中存在的违规行为进行严肃处理。建立风险评价体系，严格按照人民银行和银监局制定的各项规章制度和执行标准操作，不断提高资本充足率比率，控制不良贷款比率，降低新增不良贷款占比，严控风险案件发生。

根据银监会《商业银行内部控制指引》和农村信用社内部已制定的各项内控制度，结合全面稽核、专项稽核和各类突击检查情况，对制度执行力进行综合考核评价，将考核评价结果与员工的岗位绩效工资挂钩，推动各项内控制度有效落实。要尽快制定出台《员工违规行为处理办法》，全面加强风险考核管理体制的建设，建立健全操作行为积分台账。对制度执行好的，给予一定的物质奖励和精神鼓励；对制度执行不力的、屡查屡犯的，要根据其情节的严重程度，给予通报批评直至解除劳动合同的处罚。