关于部门预算编制的几点思考

●屈姝丹

部门预算编制是部门预算管理的起点，是预算执行、决算分析的基础。近年来，北京专员办认真总结，积极实践，逐步探索出一套规范高效、科学精细的部门预算编制方法。

一、转变思路，将预算的功能由保障拓展为引导

预算实质上是全部工作的货币化体现。预算编制不仅要保障单位主要业务、人员管理、日常运行等全部事项的顺利开展，还应认真贯彻落实中央和部门的预算编制精神和要求，积极主动地发挥预算的引导作用，支持中心工作，限制特殊事项，做到真实全面、有保有压。

二、统筹规划，将预算编制的阶段性任务和单位发展的长远目标相结合

在预算编制工作启动后才临时考虑下年安排，容易产生只关注眼前工作、主观随意性较大的决策风险。因此预算编制要提前谋划，与单位发展的长远目标相结合。尤其对干部培训教育、信息化建设等经常性项目，应按照年度规划和重要性程度遴选排序，并根据计划的变动实行滚动管理，做到客观稳妥，重点突出。同时，当年编制预算时就要思考下年的执行问题，不能贪多图大，力戒频繁调整。力求预算编制、执行和决算分析有效衔接，以维护预算管理的严肃性和整体性。

三、纵横结合，建立规范高效的预算编制机制

预算编制是单位重大财务事项之一，应理清关系，捋顺流程，建立严格规范、顺畅高效的工作机制。一是各部门协调配合，分别负责本部门资金需求测算和项目文本撰写，由财务部门汇总审核，完成报表填制和报表说明撰写工作。如人员经费预算由人事部门测算，信息化建设项目经费由信息化建设部门测算并提供项目文本等。如此形成的数据精细、准确，文本专业、全面。二是预算编制逐级审核，财务部门汇总编制的预算初稿，须经办公室主任、分管办公室领导审核调整，再报党组会集体研究，审议通过后方可呈报财政部。

四、对比分析，提高预算编制准确性

虽然目前实行零基预算管理，但相邻年度的各项工作，在很大程度上具有相似性和延续性。因此各年度预算、决算信息对比，对于预算编制工作仍然具有重要意义。一是对比年度间数据。将测算出的下年预算数与上年决算规模、当年预算批复和执行情况进行比较，按照支出经济分类科目逐项对照，查找差异形成的原因，避免漏报或多报。二是对比预算执行率。分科目分项目计算预算执行率，对于执行率偏差较大事项，分析问题产生的原因在编制环节还是在执行环节，进而调整对应环节的工作方法，使下年预算管理更加完善，预算、决算情况更加匹配。■