探讨我国商业银行内控的不足与建议

2013-08-15赵风

中国乡镇企业会计 2013年12期

赵风

近些年来，我国商业银行许多隐性的经营风险已经逐渐向显性转变，严重的会直接导致国家金融业的发展和安全受到威胁，导致金融风险加剧。究其原因，就是商业银行未能建立健全内部控制制度。因此，为了我国商业银行在激烈的竞争拥有竞争优势，并能立于不败之地，必须加强银行内部控制工作，完善内部控制制度，做好风险防范工作，保证商业银行正常健康的运营。

一、我国商业银行现行的内部控制中存在的不足

1.缺乏内部控制意识

目前来看，多数商业银行的决策管理层缺乏内部控制意识，未能树立正确的内控观念，导致银行内部的控制难以达到管理效果，更甚至于可能影响到银行的正常运行，阻碍银行的发展。同时，内部控制在我国整个商业银行中根本受不到重视，且意识薄弱，存在部分银行将内部控制单纯的理解为规章制度的建立和实施现象，致使内部控制难以发展。

2.未完善内部控制制度

商业银行若想提高抗风险能力，增强自身竞争优势，必须建立健全内部控制制度，完善内部控制机制，保障制度的科学系、有效性和规范性。但就目前来看，多数商业银行的内部控制机制并不健全，同时不能保证有力的实施，传统控制制度中不符合社会发展的因素未被摒弃，导致银行运营中出现的问题不能及时暴露，违规现象时常发生，严重阻碍了商业银行前进的脚步。

3.人力资源管理不足

商业银行实行内部控制的要求十分高，它是一个有机整体，具有科学性和规范性，然而在商业银行中，现行的人力资源管理与内部控制几乎不相符，达不到要求目标，无法实现职责分离明确，无法将每一个风险的控制点安排到位，仍然坚持着传统的以工作量为基准分配工作岗位，导致一人多岗或者岗位闲置无人任职现象频繁发生，从而造成了这一环节的风险控制缺失，不利于商业银行的发展。

4.未健全稽核制度

稽核制度对于商业银行的发展起着十分重要的作用，同时是内部控制的重要组成部分，其重要性不言而喻，因此，建立健全稽核制度可以很大程度的推动内部控制的发展。但是，目前我国多数商业银行还未认识到稽核制度的重要性，忽视对其建设，导致稽核工作没有支柱，无法实现发展。由于受不到重视，导致其权威性和独立性难以实现，不能有效的执行监督工作，一方面监督力量不够，另一方面监督人员综合素质过低，效率不高，缺乏正确政策领导，最终导致商业银行的内部控制止步不前。

二、我国商业银行加强内部控制的建议

1.加强管理者的内部控制意识

目前来看，由于商业银行的管理层对内部控制的认识并不充分，重视程度不够，为加强对其建设，直接导致内部控制未能达到理想的效果，员工的内控行为不符合规范，从而不利于内部控制的发展。商业银行中加强内部控制工作可从根本上提高银行竞争力，于是迫切要求银行管理层树立正确的内部控制理念，认识到内部控制的重要性、紧迫性以及必要性，并及时纠正“内部控制就是所谓的简单的规章制度”这一片面的认识，切实加强内部控制建设，建立健全科学有效的内部控制制度，加强监督和制约，将内部控制真正落实贯穿于商业银行运营的始终，为商业银行的顺利发展打下坚实的基础。

2.完善内部控制机制

我国商业银行为真正实现其核心目的，做到有效的风险防范，必须采用完善内部控制机制这一重要手段，为强化内部控制打下坚实的基础。因而，商业银行的首要任务就是需将自身现行的全部的规章制度整理出来，进行整合，且需遵循内部控制优先的原则，保证所有的风险点都被内部控制掌控，同时需建立健全奖惩机制，符合责任追究的原则，一方面可以提高员工的工作积极性，激发员工创造性，另一方面可以使损失有所追究，使员工受到一定程度的制约，有利于工作符合规范性和科学性，从而提高商业银行的整体运营效率。通过强化过程监督，抓住内部控制的重点，不断完善内部控制机制，推动商业银行的发展。

3.实现人力资源的合理配置

我国商业银行若想完善内部控制，人力资源管理这一部分不容忽视，人力资源的配置必须符合规范性、科学性以及合理性，完善人力资源结构建设，以加强内部控制为着眼点，逐渐完善人力资源的分配工作。人力资源分配方案中基层网点部分也需十分重视，保证切实落实到制度上，以制度管理人，将重心放在制度的执行落实上，以及对银行的整个运营过程中进行监督落实。同时需建立健全奖励机制，激发员工的工作积极性，加强员工综合素质的培养，为商业银行的发展提供高素质人才，切实提高银行内在动力。

4.加强稽核监督工作

稽核监督工作是我国商业银行加强其内部控制建设中的重要环节，其重要作用是不可替代的，同时，稽核监督工作自身具有很强的权威性。因此，商业银行建立健全稽核体系势在必行，不仅需确立其权威性的地位，还需保证体系的科学系、规范性、合理性、独立性、超前性以及有效性。但是由于我国商业银行发展现状并不理想，条件成熟度不够，因此可以采取这样的解决策略，由国家总行进行统一管理的稽核制度，确保制度的有效性和科学规范性，不断加强稽核人员的知识和综合素质培训，加强内外部稽核审计，保证稽核监督工作在实现商业银行有效控制风险中充分发挥积极作用。

5.营造好的内部控制氛围

商业银行加强内部控制文化发展，从根本上可以提高银行软实力，同时相应的强调以软约束力来加强银行的内部控制，坚持以人为本的原则。首先，我国商业银行必须树立正确的集体主义价值观，建立健全奖惩机制来营造良好的银行内部控制氛围，有利于运营中可能预见的风险及时暴露出来，便于解决落实，切实掌握内部控制要点，保证内部控制的有效发展。