我国中小企业无效交易成本探讨

张雪艳，冯 丽

（沈阳师范大学 国际商学院，辽宁 沈阳110034）

近年来，由于经济运营成本提高等因素，导致我国中小企业发展状况艰难。2012年，1051家中小板、创业板上市公司净利润为1236.5亿元，同比下滑了7.97%，创业板亏损公司首超30家。在总成本中，无效交易成本的比例在不断增大。中小企业是我国未来经济增长的生力军，要想促进中小企业的持续健康发展，必须减少政府审批程序，无歧视性待遇，为中小企业创造良好的经济运营环境。

一、中小企业的无效交易成本发生严重

在现代社会中，由于人与人之间、各经济单位之间关系愈来愈密切，中小企业处理这些关系所产生的费用也愈来愈多。中小企业交易成本就是企业在生产运营过程中，处理和协调人与人之间、组织与组织之间关系的成本，其中所发生的有效交易成本，对企业的生产经济运行起到了润滑剂的作用，能给社会创造价值；而由于制度欠缺、互不信任、欺诈、扯皮等因素产生的交易成本，则属于无效的交易成本，对经济运行起到摩擦力的作用。

（一）中小企业内部管理产生的无效交易成本在增大

企业内部管理产生的交易成本，包括代理成本、合作成本、考核成本、组织成本等。中小企业尤其是非国有企业内部机构虽然相对设置简单，责权利挂钩紧密，但随着企业管理人员的来源渠道日趋多元化，企业的代理链条在加宽加长，代理成本增大，无效成本增多。据调查，私营企业中，在总经理的选择上，50%多已由非家族成员担任，企业的副总经理则近70%由非家族内部成员担任，从外部社会招聘己经达到了29.33%，至于其他的一些下属管理岗位，例如采购、销售、仓管的经理人员，从外部招聘的比例均己超过了由家族内部成员担任的比例。由于代理链条的复杂化，企业内部权利、利益之争剧烈，互不信任，互相拆塔，互相扯皮严重，导致无效交易成本增大。

（二）企业之间交往产生的无效交易成本严重

企业之间交往产生的交易成本，包括获取信息成本、合同成本、诉讼成本等。近年，企业之间交往因合同欺诈、逃避债务、价格欺骗、走私骗汇、虚假报表、黑幕交易等行为给企业造成各种损失有上千亿元。几乎少有企业家和企业没有受过其他企业的欺骗的，就连柳传志、马云这样高智慧企业家也曾被骗得很惨，柳传志创业资金20万，可刚一创业就被骗取14万。马云先后被骗了4次。我国市场交易中因信用缺失、经济秩序缺少法治造成的无效交易成本己占我国GDP的10%一20%，直接和间接经济损失每年高达5855亿元，相当于中国年财政收入的37%，国民生产总值每年因此至少减少两个百分点。目前，银行告企业欠帐胜诉率在95%以上，执行率却只有15%。三角债也非常严重，目前全国约有1.5万亿元。

（三）中小企业融资的无效交易成本高

企业与金融机构交往发生的交易成本，包括贷款要求成本、审核成本等。2005年，1000家中国民营企业调查报告显示，3／4的民营企业认为“融资困难”。中小企业融资难，表现在中小企业贷款满足率低和融资成本高。中小企业在商业银行的贷款频率是大企业的5倍，也就是说，中小企业在贷款获取上要比大企业多投入5倍精力，中小企业贷款审批时间长，手续烦琐，交易成本非常高，而中小企业贷款余额仅为大企业的5%左右。资本市场对中小企业也存在诸多限制，在银行贷款较难获得情况下，中小企业不得不选择民间借款或高利贷等渠道来筹集企业流动资金不足部分，也给社会和企业造成大量的无效交易成本。

（四）中小企业与政府打交道的无效交易成本很大

企业与政府部门交往产生的交易成本，是指企业与政府部门接触所花费的费用与时间。目前我国政府仍然存在审批项目多、审批程序繁杂等问题，导致企业不得不花费更多费用，造成无效交易成本。2004年，北京社会科学院管理研究所对北京地区，主要针对私营、集体的中小企业进行调查，这些企业每年平均要从总收入中拿出5%，用于与政府打交道所需的成本开支。所有的企业都认为这些费用中存在很多不合理支出。85.29%的企业回答其中不合理支出占30%以上，14.7%的企业回答此项支出中不合理部分占到总支出的50%以上。企业认为与政府打交道的时间成本过高的企业比率为65.57%。2005年，世界银行报告中国大陆办一个企业要通过13个关卡，要盖13个章，而在发达国家平均盖6.5个章。国内办一个企业需要48天办好手续，发达国家只需19.5天；国内开办企业跑关卡占一个人一年平均收入的13.6%，发达国家是6.8%；中国取得一个建筑执照平均要363天，发达国家只要146天。说明企业认为在处理与政府行政有关的事务时，门神太多，花费的时间和费用太多。时间成本是交易成本的一个组成部分，它构成了企业无效的交易成本的主要部分。

二、中小企业产生无效交易成本的原因分析

1.市场经济法治不健全。我国正处于经济体制转轨时期，还没有形成完善的法治经济，无法可依及有法不依的现象比较普遍。法制不健全，对各种经济犯罪防范严惩力度不够，纵容了某些企业在与其他企业往来中的违约、欺诈行为，加大了企业的被骗金额及诉讼费用。这些增加的成本都属于无效的交易成本。

2.社会信用制度缺失。我国企业信用制度管理上的薄弱，导致企业间相互拖欠款项，不得不拿出一部分资金去追还欠款和打经济纠纷官司。在最近几次全国商品交易会上，很多企业宁愿放弃大订单和客户，也不愿意以信用结算方式结算。使交易方式向现金交易、以货易货等原始方式退化。而在欧美国家中，企业间的信用支付方式已占到80%以上，纯粹的现金交易方式已越来越少，我国的电子商务等高级交易方式的发展举步维艰，影响现代市场经济的进程。

3.企业居于非规范的职业化管理模式中。由于“信息不对称”和“道德风险”的存在，加上由于我国没有完善的关于规范职业经理人行为的法律制度。虽然中小企业主与各层管理者事前已签合约，但缺乏强有力且有效的法律来执行“违约”的惩罚。如果企业主通过法律来界定职业经理人违约的成本得不到应有的补偿，甚至很有可能导致更多不必要的费用产生，那么企业主就不愿意诉诸于法律，只能承担这些无效的交易成本。

4.经济管理体制仍然没有摆脱“审批经济”的困扰。一些政府部门常把中小企业作为摊派各种费用的对象。由于政府机构臃肿，在财政收支压力下，地方政府靠增设名目繁多的费用作为解决财政困难的重要渠道，这给中小企业发展造成了很大困难。为了搞好与政府部门的关系，中小企业不得不付出的公关、招待费用增加了中小企业运行成本。企业的运作常常得与政府的各级、各类管理部门打交道。因此，在企业成本构成中，与政府管理部门的交易费用占有一定比例。这包括政府垄断部门的各种不合理摊派、收费、拉赞助，政府中某些官员的寻租收入等。

5.中小企业的融资体系的不健全。中国金融机构多为国有银行，其服务对象主要是国有企业和大企业，民营中小企业很难获得银行信贷资金，为中小企业服务的中小金融机构数量少。虽然中国已有遍及城乡的农村信用社以及12家股份制商业银行、88家城市商业银行，但是，与发达国家相比，数量仍然偏少，不能满足中小企业的融资需求。中小企业规模小，信誉度低。银行向小企业贷款风险大，而放贷的交易成本与大企业相比却比较高，在银行行为约束已经硬化情况下，银行不得不减少向中小企业放贷。中小企业财务制度不健全，企业信息透明度差，导致其资信不高。50%以上的中国中小企业财务管理不健全，许多中小企业缺乏足够的经财务审计部门承认的财务报表和良好的连续经营记录；60%以上的中小企业信用等级是3 B或3 B以下，而为了规避风险，银行新增贷款的80%都集中在3 A和2 A类企业。

三、政府有所作为是减少中小企业无效交易成本的关键

要想减少中小企业的无效交易成本，必须进一步完善我国的市场经济法制，健全社会信用制度，规范企业职业化管理模式，转变经济管理体制中“审批经济”以及建立中小企业的融资体系等。而这一切都离不开政府的作为。

例如，我国要成为以法治为本的社会，需要政府加大对法律基础及各项制度设施的固定成本投入以减少合约的边际成本。这里的固定成本是指为了维持社会经济关系所需要的各种“基础”投资，如法律、法官、律师等。建立健全信用制度，需要政府成立信用评估机构，规定对个人、企业和其他社会行为主体的信用信息进行公开评价的具体办法，由政府建立全国的“信用征信标准”，设计科学合理的企业和个人的资信评估指标；加强信用的监督和管理，建立有效的监管体系和对评估结果的复审及失信惩罚机制，加大企业和个人的失信成本。

在现代市场经济中，市场和政府都是必不可少的。事实上，不同政府之间的最大不同，并不在于市场与政府的相互替代程度，而在于政府在市场中所发挥的效能，以及政府对市场交易成本降低的程度。市场经济中的政府，其重要的职能就是降低经济社会的交易成本。政府作为一项制度安排其产生和存在的理由，就是为了节约交易成本(蒋伏心，周春平，2005)。有效的政府应该是具有配置效率、制度效率和动态效率的政府。但是，另一方面，政府官员的机会主义行为缺乏规制的约束时，政府也会增加经济中的交易费用。

所以，政府必须从无所不为的万能政府转变成有所必为的有限政府，从“管、审、批”的干预型政府转变成“扶、帮、助”的服务型政府；把工作重点放到规划、宏观调控、市场监管、区域协调、社会管理和公共服务等方面上来；从少受约束的自由政府转变成依法行政的法治政府；通过完善服务体系，营造良好的发展环境等手段，大幅度减少审批环节，大力提升行政服务效率，减少企业无效交易成本。

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