浅谈集团企业资金管理与控制

苏州建设（集团）有限责任公司 周泉

资金是企业的血液，维系着企业的生存和发展，资金的管理与控制对集团企业具有极为重要的作用。近年来，随着社会主义市场经济的快速发展，我国的集团企业得到了迅速的发展，但在资金管理与控制方面也出现了越来越多的难点。国际国内市场竞争日益激烈，集团企业多样化的业务、复杂的产权和组织结构及地域的差异性导致集团企业财务人员很难准确预测和控制企业的资金流动。因此，集团企业如何进行有效的资金管理与控制，使集团资金得到最大程度的利用，促进资金使用效率的提高，发挥集团整体的资金优势，是保证集团企业在日益激烈的市场竞争中利于不败之地的重要环节。

一、集团企业资金管理与控制的现状

（一）集团企业领导层对企业资金的全局意识薄弱

一般情况下，集团企业的下属企业是有权利对企业的资金用途进行支配的，于是很多下属企业站在各自的立场上盲目地进行无序扩张、上项目、采购物资等，这样大量的集团企业资金就被无效占用了，资金的使用效率极为低下，集团企业正常业务的开展在不断增加的隐性成本下受到严重影响。严重时还会导致资金的浪费，甚至资金链断裂。

（二）集团企业对资金的监督力度较弱

近年来，许多集团企业由于在资金监控管理环节出现了较大的问题，导致资金链断裂，处在破产倒闭的危险边缘。集团企业应该高度重视资金的把控，将科学高效的资金管理监控制度和体系制定出来。但是，因为集团企业没有充分认识和重视资金管理，导致无法及时记录并考核下属企业的资金运营情况。缺乏健全的监督机制，导致企业领导层无法有效监管资金运行和管理情况，进而无法及时发现并解决资金管理中出现的问题。

（三）集团企业资金分散，使用效率低下

随着改革开放的不断深入，集团企业的规模得到了不断的扩大，在这种情况下企业的资金流动性必然会受到很大程度的影响，给集团企业的资金管理与控制带来一定的困难。目前，社会上普遍存在着集团企业中子公司多头开户的现象，这样一方面有利于缩短调动资金的时间，但是另一方面，由于资金存放过于分散，集团企业对资金的状况就无法及时了解到，从而导致集团企业的资金管理与控制无秩序。子公司拥有自己各自的银行账户，自己支配和控制着资金，导致集团企业无法及时有效地监督子公司的资金质量极其运行状况，也无法有效地控制资金支出，更无法及时管理和配置集团内部资金，从而导致整个集团企业具有越来越高的资金管理成本和越来越低的资金使用效率。

二、加强集团企业资金管理与控制的建议

（一）建立健全资金全面预算管理机制

集团企业应该为生产经营各个环节的货币资金编制预算，并进行积极的分析和考核，资金全面预算管理机制建立起来并不断完善。在集团企业内部推行全面预算管理制度，可以保证有序的资金流动。将企业内部组织生产经营活动的法定依据设置为预算，就意味着在预算管理程序之中纳入了资金的收支，并且将目标责任、绩效评价等和预算紧密联系了起来。同时，一方面，预算能够帮助集团企业有关领导层整体规划企业的生产经营和发展，另一方面，在编制预算的过程中，集团企业有关领导层还能够对企业内部各个层次的目标指向进行有效的协调，从而达到有效沟通的目的。在对预算的执行中，应该及时分析遇到的各种问题并及时将有效的解决办法提出来，集团企业在必要的情况下还可以对财务预算进行适当的调整。

（二）实行真正独立的内部审核制度

集团企业内部控制中一个极为重要的组成部分就是内部审计，评审内部控制制度，对内部审计进行科学合理的组织，促进审计效率的不断提高，目的是为了对潜在的、隐性的财务及经营风险进行及时的判断和识别，从而进一步完善企业内部控制制度。集团企业领导层应该对内部审计与监督在企业生产经营中的作用和地位有一个清晰的认识，加强内部审计机构的职能和权威，促进内部审计监督控制制度的不断健全和完善，强化审计和监督财务会计及经营业绩的真实合法性，同时也要审计和监督企业员工贯彻执行企业的规章制度及重大经营决策的情况，切实做好事前的预防和事中的控制工作，保证在严格的程序下进行各项生产经营活动。

（三）设立集团资金管理与控制中心

一般情况下，集团企业具有较多的下属二级核算单位，从而增加了管理的难度。设计集团资金管理与控制中心，是模拟银行的运行模式，对银行的监督、结算等职能进行效仿，为集团企业的下属企业提供资金存贷、结算等各项服务。资金管理和控制中心统一调剂使用所属单位的资金余缺，使集团企业的资金整体效益得到最大限度的发挥；如果资金管理和控制中心的资金不足，集团企业可以向外部银行筹措，并将外部银行的信贷统一起来。这样就实现了资金的集中管理，能够有效监督下属企业的各项经营业务，最大限度地减少了资金占用，促使资金的周转速度加快，同时也在对外部银行资金和网络进行有效借用的基础上促进集团企业整体经济效益的显著提升。

总之，集团企业应该根据自身发展的现实状况，采取有效的措施尽量保持企业资金流入和流出的平衡，对企业的财务和经营活动进行有效的控制，从而促进集团企业经济效益的不断提高，在日益激烈的市场竞争中立于不败之地。

[1]张铭.试论加强煤炭企业财务管理的有效途径[J].价值工程.2011,30(14)

[2]曹凤岐．货币金融管理学[M].北京大学出版社，2008