浅议温州金融改革

陈卫华

摘要：本文作者详细介绍了温州金融模式，分析了温州模式所存在的问题，结合国家颁布的《温州金融综合改革十二项主要任务》，指出温州金融改革的方向以及需要重点解决的问题，给温州金融改革提供有价值的参考，为温州企业融资通过有意义的借鉴。

关键词：温州金融改革内部控制年终审计企业信用体系会计科目

1、引言

温州是我国首批14个沿海开放城市之一，改革开放以来，温州人以开拓进取和敢为人先的精神创造出了经济发展的神话，实现了经济的跨越式的发展，为全国经济的发展树立了榜样。但是随着经济的不断发展，一些问题也不断暴露，特别是2008年大规模经济危机之后，温州经济发展出现巨大的阻碍，很多企业出现资金链断裂的情况，温州金融体系岌岌可危，不断出现老板跳楼、“跑路”的现象，给温州经济的健康发展蒙上一层阴影。在温州经济发展的关键时刻，政府果断出台了相关救市政策，稳定温州的金融局面，同时还推出温州金融改革措施，于2012年3月28日在温州市设立金融综合改革试验区，拉开了温州地区金融改革的大幕。本文作者借助多年从事金融改革工作和研究的经验，详细介绍温州金融改革的意义，分析温州金融所存在的问题，并给出相关对策建议，为温州金融改革提供有意义的参考。

2、温州金融改革的重要意义

温州模式作为我国最为典型的一种经济发展模式，给全国其他地区的经济发展很大的借鉴作用，温州金融体系的问题不仅仅是温州本地问题的反映，也是很多民营资本发达地区金融问题的反映。因此，温州金融改革不仅仅能够保证温州经济的健康稳定发展，对整个国民经济的发展都有重要作用。

2.1 温州金融改革可以维护温州良好的金融秩序

温州地区经济比较发达，有丰富的民间资本以及资本需求市场，同时由于长期的金融抑制、法制不健全以及经济结构扭曲等因素的影响，温州地区的大量金融资本游离于金融体系之外，高利贷成了很多企业维系资金链的重要手段，也是大量民间游资获取利益的重要手段，形成了极大的金融风险。通过金融改革可以将民间资本纳入到规范的金融体系之中，通过法律、政策以及相关规定来规范资本供求双方的关系，降低企业融资成本，同时也给民间资本提供可靠的获利途径。

2.2 温州金融改革有利于促进温州实体经济的发展

温州金融体制改革的根本目的是促进温州地区实体经济的发展，从国务院通过的温州金融改革十二项主要任务可以看出，温州金融改革的主要出发点就是为中小企业提供金融支持，拓宽中小企业融资渠道，降低中小企业融资成本和资金链断裂风险。温州地区通过金融改革构建多元化金融体系，为温州地区的中小企业健康稳定发展保驾护航，有效地促进了实体经济的发展。

2.3 温州金融改革为我国其他地区金融改革积累宝贵经验

温州地区的金融问题是我国民营经济发展到一定阶段所必须面临的困境，温州的金融改革可以为我国其他地区的金融改革积累宝贵的经验，可以有效的防止类似的金融问题出现，可以加强中央对地方经济发展问题的指导能力，促进我国宏观经济又好又快发展，增强我国经济体系抵御经济危机的能力。

2.4 温州金融改革有利于维护稳定的社会局面

不断跳楼、“跑路”的老板不仅仅给温州地区的经济发展和金融秩序维护带来巨大的挑战，也严重的危害到了温州地区的社会稳定，引起温州地区部分百姓的恐慌，甚至引发一些刑事案件。通过金融改革可以有效的维护温州地区正常的经济发展秩序，维持温州地区稳定的发展局面，打消部分百姓的恐慌思想。

3、温州地区金融体系所存在的问题

老板“跑路”、跳楼只是温州金融问题的具体表象，在这些现象之下隐藏着一些深层次的金融问题，这些问题主要有以下几个方面。

3.1 中小企业融资难

与一些大型企业相比，温州地区的中小企业融资渠道比较单、融资成本高，融资问题成了企业的发展瓶颈，为了获得企业发展所必须的资金，一些企业将目光转向了发放高利贷的地下钱庄，高额的利息成了企业发展的沉重包袱，一旦企业发展遇到困境，企业将无法偿还高额利息，将导致资金链断裂，企业破产，为地区金融的发展带来恶性循环。

3.2 缺乏完善信用体系

完善的信用体系是构建完整金融体系的关键因素，温州地区民营企业众多，对流动资金的需求量巨大，大量的资金流动都是通过地下钱庄的高利贷交易完成。在这一体系之下，双方的交易都是通过中间人介绍完成，没有完善的信用评价体系来评估借款人的财产状况以及还款能力，给借款人带来巨大的风险。

3.3 国有银行内部控制体系不完善

温州地区的金融问题不仅仅涉及到民间资本，不少的国有银行也存在着高利贷行为，这些现象的出现主要是银行内部控制缺失导致的。一些银行工作人员利用职务之便先从国有银行获取低利息的贷款，再利用高利贷转给急需资金的中小企业，从中赚取高额的利息差。这一方面给中小企业带来沉重的利息负担，另一方面也扰乱了金融市场的正常秩序，给温州地区实体经济发展增加成本，给国有资产带来巨大风险。

3.4金融监管缺失

合理的金融监管可以有效的防止金融危机的出现，温州金融问题的爆发与相关部门监管缺失有必然的联系。在市场经济条件下，民间资本、民间金融的出现有其必然性，对经济的发展也有很重要的作用。但民间资本是一把双刃剑，在运用得当的情况之下，可以有效的配置社会资源，促进地区经济发展。一旦利用不当，将给地区经济的发展带来巨大风险。这就要求相关政府机关加强监管和引导，防止民间资本市场的混乱。当前我国民间金融法律建设滞后于实际需求，政府相关部门的长期不作为导致了民间资本问题长期积累，最终必然导致金融危机的集中爆发。

3.5 企业财务管理人员缺失，会计核算与审计不规范

温州地区的企业一般都是民营私有的家族式企业，企业的最高管理者都是企业的所有者，集企业的人事、财务、市场、生产、采购等大权于一身，一般比较关心生产和市场的状况，对财务了解不多，简单的把财务管理理解为日常的会计记账过程，一些企业为了节省人力物力以及逃避相关税费，采用非常简单的会计记账方式，甚至对一些资金流动没有通过规范的会计科目记录，这就容易导致企业财务管理混乱，管理者不能够及时了解企业财务状况，给企业带来巨大的财务风险，可能随时造成企业的资金链断裂。另一方面，这些企业的会计核算与年终审计也不规范，一些企业为了能够更好的筹集资金，甚至虚造资金流量报表，私自改动年终审计报告，给企业的长久发展带来巨大危机。

4、对温州金融改革的建议

通过以上分析我们可以看出，温州地区当前的金融体制存在着一系列的问题，严重的制约了地区经济发展，给地区经济安全、社会稳定带来巨大的威胁。要想解决以上问题，合理有效推进金融体制改革，必须从以下几个方面入手。

4.1解决中小企业融资难问题

融资难问题是温州金融危机的直接原因，只有解决了中小企业在发展过程中的融资难问题才能有效的预防金融危机的再度发生。在解决中小企业融资难问题当中，可以考虑以下几个方面：首先，放宽民间资本以及外资进入我国资本金融市场的条件，建立多层次、多元化的金融市场，为中小企业融资拓宽渠道。其次，增加资本的流动性，将外地的资本引入到资金需求量巨大的温州地区，完善我国资本市场的流通体系。第三，当地国有银行应该加强对中小企业资金扶植，改变过去歧视中小企业的态度。

4.2 建立完善的信用体系

温州金融危机的爆发与当地的信用体系不完善有重大联系。在温州过去的金融体系之下，中小企业无论是通过国有银行、商业银行或者地下钱庄借款，都是通过中间人介绍和担保，没有完善的信用体系作保证。要想让温州的金融体系步入良性的循环阶段，必须建立完善的信用体系，培养中小企业主信用意识和财务规划能力，保证企业能够按照合同约定的方式和时间还本付息，保证企业能够运用贷款资金获得有效的发展，让企业和地方金融业的发展进入到良性循环中，是金融资本能够促进实体经济发展，防止老板“跑路”、跳楼等事件的发生。

4.3 完善国有银行内部控制体系

国有银行在温州金融改革之中应该起到榜样和表率的作用。但在实际工作当中，温州地区一些国有银行的内部控体系不完善，相关工作人员利用职务之便，套取银行资金用于放高利贷，不仅严重扰乱了温州地区金融市场秩序，给国有银行的形象带来巨大伤害，还给国有银行资产带来巨大的风险，要想真正将温州金融改革落到实处，必须要完善国有银行内部控制体系，加强对相关业务办理人员的监管，确保每一笔贷款都经过严格的审批程序，每一笔贷款都有相应的担保人和必须的抵押资产，对相关办理人员和审批人员实行责任制，防止相关人员利用职务之便获取暴利或者发生“寻租”行为，从而扰乱金融市场秩序，损害国家公共资产。

4.4 加强金融监管

温州地区有高度发达的市场经济，市场在资源配置以及经济秩序的维持方面起着主导作用，民间资本在市场引导之下非常活跃，有效地促进了当地的经济发展。但是需要注意的是，市场调节具有一定的缺陷，一旦经济发展不景气，很容易爆发金融危机，温州地区的金融危机就是市场过于自由以及全球经济大萧条导致的结果，政府对民间资本、地下钱庄的长期不作为导致温州金融体系混乱。要健康有效地利用温州地区充足的民间资本发展经济，温州政府必须出台相关管理和引导政策，加强对温州地区资本市场的宏观引导和监控，防止高利贷等违法交易行为的出现，构建一个完善健康的资本市场体系。

4.5 加强温州中小企业的财务管理水平

温州地区金融危机出现的导火索是中小企业资金链断裂，企业老板不断的“跑路”、“跳楼”，但这只是问题的表象，其根本原因是企业的财务管理意识淡薄，没有专业的财务管理人员，企业的会计科目设置不合理，年终审计不严格。要想从根本上解决温州金融危机，必须要改善温州地区中小企业的财务管理能力，增加企业的专业财务管理人员，科学合理的记录企业的每一笔现金流量，建立起企业的财务风险预警体系，在财务风险发生之前及时采取有效措施规避财务风险。

5、结束语

本文作者详细介绍了温州金融改革的重要意义，指出了当前温州地区所存在的问题，并给温州的金融改革提出了几点可行性的参考意见，希望能给温州的金融改革和经济发展提供参考。但是需要指出的是，温州金融问题的根本原因是企业的财务管理意识缺失，财务管理能力低下。要想从根本上解决温州金融问题，需要温州地区的广大企业家自觉地意识到财务管理对企业的重要性，自觉地根据国家相关财务法律法规以及政策的规定，记录企业每一项业务的现金流向，做好企业长期的财务规划，将企业的财务管理提高到战略发展的地位。

参考文献：

[1]韦丽云 中小企业创新转型与民间资本利用[J], 中共桂林市委党校学报.2011(04):35-38

[2]周领 中小企业的融资难现状、原因及对策-从浙江温州金融风波看中小企业融资[J],特别关注.2012（01）：12-14