挣值管理（EVM）在大中型研发项目过程中的应用

高广君，戴 天

（1.中国航空工业天津航空机电有限公司 经营管理部，天津 300308；2.上海喜若飞精细化工有限公司 外贸部，上海 201611）

●经济学研究

挣值管理（EVM）在大中型研发项目过程中的应用

高广君1，戴 天2

（1.中国航空工业天津航空机电有限公司 经营管理部，天津 300308；2.上海喜若飞精细化工有限公司 外贸部，上海 201611）

应用传统的成本和工期管理已经不能够准确反映出成本与进度的绩效水平，更不能进行信息的集成控制。而挣值管理作为一种新兴的项目集成化管理技术，能够实现产品研发进度、成本、质量和技术的综合管理与控制。对此，应结合大中型研发项目的过程特点，在通过行动研究法积累相关实践数据的基础上，运用挣值管理方法作为大中型研发项目日常管理工具的应用管理流程，实现项目管理的正规化和规范化。

挣值管理；大中型研发项目；总体流程

一、引言

随着社会的进步，项目开发逐步成为一个综合性的系统工程，应用传统的成本和工期管理已经不能够真实反映情况，不能准确反映出成本与进度的绩效水平，更不能进行信息的集成控制。同时，多数大中型项目研发过程往往呈现出周期长、投资额大、风险高等特点，且参与部门和人员众多，管理和控制难度大。如果管理和控制不力，很可能造成无法挽回的后果，比如造成研发经费投入的浪费、工期严重滞后等。现实情况中，一般投入到项目中的资源都是相对有限的，如何更加准确地预测、配置资源，迫切需要我们引入一些先进的项目管理工具并制定适用的管理流程以改变现状。

挣值管理（Earned Value Management，简称EVM）作为一种新兴的项目集成化管理技术，能够实现产品研发进度、成本、质量和技术的综合管理与控制[1]。美国国防部在大型研发项目中使用挣值管理方法以来，极大地改善了项目超支和超期的恶性循环，节约了大量的经费和时间。因此，研究、推广挣值管理对管理大中型研发项目具有重要的现实意义。在应用方面，挣值管理可以更有效地提高项目研发过程的监控和管理水平，及时预测和发现项目的进度与成本差异并及时采取纠偏措施。在理论探索方面，笔者亲自参与了某大型研发项目挣值管理试点研究，在项目范围管理、项目进度管理以及项目费用管理标准等方面进行了一定的实践，为挣值管理体系标准的制定进行理论实践探索。

二、挣值管理内涵及研究现状

挣值管理基本思想就是运用统计学原理，通过引进一个中间变量即项目的挣值（EV，Eearnd Value）来帮助管理者分析项目变动情况。国外的挣值概念最先是从军方引入。20世纪60年代，美国海军北极星计划（Polaris Program）首先应用挣值管理，并由空军作了进一步开发。1967年，美国国防部制定了费用/进度控制系统的准则（Cost/Schedule Control system criteria），将挣值法作为费用、进度和技术业绩集成管理的工具。随后，许多国家如澳大利亚、加拿大、瑞典和英国等结合美国国防部的准则，分别制定了各自政府和工业工程管理标准。国外的学者同时也长期关注挣值管理的研究，如W.Fleming和Joel M.Koppelman[2]在《哈佛商业评论》上发表的关于挣值管理的论文以及后来出版的相关著作，标志着挣值管理这一项目管理工具被管理学界所关注。而国内目前关于挣值管理的研究主要集中在挣值的改进及应用理论分析上，缺乏有指导性的流程研究。国内学者罗新星和苗维华[3]等发表了主要关于国外挣值法理论的学术文章；周晓宏[4]等则是从经济学和统计学角度对挣值管理进行相关研究；杨小平、薛金伟[5]等从挣值管理动态角度出发，进行了挣值的动态预测和动态分析研究；其他一些国内学者则是从各自行业角度出发，如对软件[6]、地产行业[7]等进行了挣值管理的实际应用研究。总体上来说，虽然挣值管理方法在一些行业中有较多的应用，但其应用的项目规模相对单一、周期较短，且缺乏完整的管理流程，对于复杂程度较高、研发周期较长的大中型项目而言缺乏可借鉴的应用先例。

三、挣值管理中的重要参数应用

运用挣值管理对项目进行费用和进度的综合监控，并在此基础上进行质量、范围的控制，主要应用到五个基础数据、三个基本变量、四个重要评价指标及两个关键预测变量。

1.挣值管理的五个基本数据。BC－项目预算成本（Budgeted Cost）是一种计划综合单价的费率指标；WS－项目计划进度（Work Scheduled）是计划累积值指标；AC－项目实际成本（Actual Cost）是一种实际综合单价的费率指标；WP－项目实际进度（Work Performed）是一种实际的时点累积值指标；BAC－项目完工预算（Budget At Completion）是根据项目预算给出的到项目完工时的项目成本累计值指标。

2.挣值管理的三个基本变量。项目计划价值（Planned Value，BCWS）是指在给定的时间内按照计划所有工作已完成部门的预算值的总和，由项目预算成本（BC）和项目计划进度（WS）构成；EV－项目挣值（Earned Value，BCWP）是一种引入的中间变量指标，由项目预算成本（BC）和项目实际进度（WP）部分；ACWP－项目累计实际成本（Actual Cost Work Performed，ACWP）是指根据项目实际情况给出的项目成本累计值指标，由项目实际成本（AC）和项目实际进度（WP）构成。

3.挣值管理的四个重要评价指标。SV－项目进度差异（Schedule Variance），表现为SV=EV－PV= BCWP－BCWS，给出了项目进度实施和管理所造成的绝对差异；CV－项目成本差异（Cost Variance），表现为CV=EV－ACWP=BCWP－ACWP，给出了项目成本实施和管理所造成的绝对差异；SPI－项目进度绩效指数（Schedule Performance Index），表现为SPI=EV/ PV=BCWP/BCWS，反映出将项目成本固定在计划水平去分析项目进度变动的相对差异；CPI－项目成本绩效指数（Cost Performance Index），表现为CPI=EV/ ACWP=BCWP/ACWP，反映出将项目进度固定在实际水平去分析项目成本变动的相对差异。

4.挣值管理的两个关键预测变量。ETC－项目到完工时的成本估算（Estimate To Completion）是根据项目实施情况的实际数据和对于未来的预测数据而给出的从项目考核时点到项目完工时的成本估算；EAC－项目到完工时的累积成本估算（Estimate At Completion）是根据项目实施情况的实际数据和对于未来的预测数据而给出的从项目起点到项目完工时的成本估算，表现为EAC=AC+ETC=［AC+（BAC－EV）］/CPI。

5.挣值管理中各参数应用分析。挣值管理分析时通常借助BCWP、ACWP、BCWS三条S形曲线在同一坐标图上的关系，来清楚地反映项目的进度和资源的消耗情况，同时分析该项工作的执行效果，反映出其工作效率的高低和经济效益的优劣，并能定量的预测其最终结果。挣值管理各参数之间的各种关系分析及对应改进措施见表1。

表1 挣值管理中重要参数分析及措施

四、挣值管理在大中型研发项目过程中的流程应用

挣值管理作为一种比较新的量化方法，应充分结合研发企业和项目自身特点，做好人力、物力等资源的规划、保障，合理利用挣值管理的工具及方法，使之更加适应项目管理要求。

1.总体流程。研发项目实施挣值管理总体流程见图1。

图1 研发项目实施挣值管理总体流程

2.软件支持。应用EVM方法在研发过程中进行监控和管理依赖相应管理软件会减少大量管理成本，具备条件时可自行开发EVM集成管理软件，实现进度及成本在服务器上的统一管理，通过赋予不同的权限，进行数据信息实时填报和分析，从而实现资源的有效管理。

3.总体流程中的具体应用。（1）建立项目工作分解结构（WBS）。定义项目研发的最高WBS单元，按照研发程序和任务特点进行逐级分解，可采用软件进行WBS编制。同时，对最后一级工作包内容进行具体活动描述，编制项目活动清单（AL）及工作包说明书（SOW）。（2）建立项目组织分解结构（OBS）及责任矩阵。一般建议采用ARCI分析法，使用“自下而上”的方法编制出项目的组织分解结构（OBS），并建立线性职责表明确WBS和OBS的对应关系。（3）编制项目活动的资源需求（QL）。根据AL确定出各项活动消耗的各种资源和占用数量、时间等，按可计入会计科目的财务模块进行编写。（4）编制控制账目（CA）。项目任务的WBS元素与研发具体负责部门的结合点为控制账目（CA），CA责任人根据责任矩阵确定，对该账目发生的数据负责。（5）制定工作进度计划。依据技术协议书中研发总计划，通过最早开工时间和最迟完工时间推算出整体工作计划。并根据项目各项活动之间的客观依存关系编制网络图。（6）编制项目活动的估算及预算。根据类比法进行初步估算或工程估算法进行详细估算，再增加一定风险费用即形成预算；然后结合资源需求（QL）形成资源计划。（7）建立绩效测量基线（“S”曲线）。根据进度计划和预算在各个时点上的累积值绘制出的项目两要素集成计划曲线，横坐标是项目进度、纵坐标是项目成本的绩效测量基线。（8）进行挣值测量（EV）及实际成本统计（AC）。为了保证成本发生和预算时间分配一致，避免后续计算挣值指标失真，在实际成本统计过程中统一采用权责发生制，即应计制。（9）编制挣值管理分析和报告。按照挣值管理相关公式分别计算项目、控制账目的成本偏差（CV）、进度偏差（SV）、进度绩效指数（SPI）和成本绩效指数（CPI），并计算完工估算（EAC）和完工尚需估算等各类绩效指标。

五、挣值管理在大中型研发项目中的应用建议

在具体研发过程中，应用挣值管理实现全过程的监控和预测，需在应用过程中着重注意以下几个方面。

1.挣值管理度量标准的制定。挣值管理最显著和独特的特点就是它用来评估和预测项目绩效的度量标准。虽然挣值管理标准在国内软件、地产等一些行业有了一定的应用，但其应用往往缺乏具体的指导和实施流程，并不完全适用其他行业的挣值管理标准，也限制了挣值管理在这些行业的灵活使用。因此，在应用EVM管理大中型项目研发过程时，需要严格定义相应挣值管理过程标准并依从于标准。

2.成本管理标准及财务核算办法的制定。挣值管理中预算的制定需要遵从严格的财务核算管理办法，并且其管理方法本身设计中对财务又有一定的要求，可能会导致某些实际成本与实际核算不一致。因此，为了实现所有合理成本的有效性，在不违背财务管理体制的前提下，制定适合挣值管理要求的成本管理标准及办法。

3.挣值管理衡量指标的制定。挣值管理本身作为一个绩效度量技术，能够度量当前的绩效、预测未来的发展趋势，往往注重宏观上的绩效分析，即按已完成工作的预算成本计算的项目活动所挣回的价值，而不注重所完成工作的活动性质和产生问题的根源，如是否是关键路径上的活动、是否能够通过进度和成本的困难体现一些重要问题。因此，需要利用相关手段设计和制定衡量指标，对关键性活动进行挣值分析、利用其他的项目管理工具如网络计划技术产生一定的管理建议。

4.挣值管理信息渠道的建立。挣值管理作为一种先进的项目管理方法，在实施上有着较高的要求。项目团队成员可能来自不同的部门甚至不同的公司，项目计划制定者、成本专家、工程师、职能经理以及其他关键项目人员在整个项目周期中都需要频繁而紧密地联系，高效的合作和沟通联系变得尤其重要。因此，在实施之前必须明确和建立有效的信息沟通渠道、挣值管理数据收集渠道等。

［1］戚安邦.项目管理学［M］.天津：南开大学出版社，2003.

［2］【美】弗莱明，科佩尔蒙.挣值项目管理［M］.张斌，等译.北京：电子工业出版社，2007.

［3］罗新星，苗维华.挣值法的理论基础和实践应用［J］.中南大学学报（社会科学版），2003，（6）.

［4］周晓宏.项目管理中的挣值管理方法研究［J］.数量经济技术经济研究，2005，（17）.

［5］杨小平，韩金伟.挣值管理的动态分析和预测研究［J］.价值工程，2009，（7）.

［6］张静，李强.挣值管理在IT项目成本和进度集成控制中的应用［J］.计算机应用与软件，2008，（6）.

［7］雷靖.挣值管理在房地产项目中的应用［J］.经营与管理，2008，（11）.

The Application of EVM in the Process of Large and Medium-sized Development Project

Gao Guangjun,Dai Tian

The cost of application tradition and the time limit management cannot mirror exactly the performance level of cost and progress,not to mention the integration control of information.EVM,as a new project integrated management technique, is able to manage integratively and control product development progress,cost,quality and technique.Therefore,based on the characteristic of the large and medium-sized development project and on the collection of relevant practical data via action research,EVM can be employed as application management procedure in the large and medium-sized development project daily management tool so as to realize regularization and standardization of the project management.

EMA;large and medium-size development project;overall procedure

F402.1

A

1673－1573（2011）02－0055-04

2011-05-17

高广君（1984-），男，山西大同人，中国航空工业天津航空机电有限公司经营管理部主管经理，管理学硕士，研究方向为战略管理、项目管理；戴天（1984-），女，河北石家庄人，上海喜若飞精细化工有限公司外贸部经理，研究方向为项目管理。

责任编辑、校对：武玲玲