中小企业信用管理工作存在的问题及其对策

王海虹

（洛阳师范学院 财务处，河南 洛阳 471022）

中小企业信用管理工作存在的问题及其对策

王海虹

（洛阳师范学院 财务处，河南 洛阳 471022）

当前由信用交易引发的各种信用危机正成为制约我国中小企业发展壮大的关键。文章分析了中小企业信用管理中存在的问题，提出了加强中小企业信用管理的对策。

中小企业；信用危机；信用管理

当前由信用交易引发的信用危机正成为制约我国中小企业发展壮大的关键。经营理念不当、盲目扩大市场份额、客户资信资料不完整、资源和要素配置不齐全等，使得企业信用管理普遍存在认知程度低、风险控制弱、目标发生偏离、机构设置不合理、专业人员缺乏等问题。针对这些问题，可从提高企业人员的信用管理意识、打造强势企业信用文化氛围、设立专门信用管理职能部门、加强信用管理人员培训、建立内部信用风险管理制度、引进推广国际上先进的信用管理技术等方面寻求对策。

1 信用管理的内涵

信用管理是指对企业的授信活动和信用决策进行的科学管理，其主要目的是提高竞争力、扩大市场占有份额。企业信用管理是现代企业管理中最重要的组成部分，是企业管理学的一个重要分支。从企业管理职能的角度看，企业信用管理通过制定信用管理政策，指导和协调内部各部门的业务活动，对客户信息进行收集和评估，对信用额度的授予、债权保障、应收账款回收等交易环节进行全面监督，以保障应收账款安全、及时地被回收。

2 中小企业信用管理工作中存在的问题

中小企业在我国整个经济体中占据重要地位，但目前中小企业的信用现状令人担忧。中小企业的信用管理工作并没有引起企业领导的足够重视，甚至是有意忽视。当前中小企业信用管理的工作中主要存在下几个方面的问题。

(1) 信用管理认知程度低。很多企业对信用管理的认知程度很低，企业管理层只注重眼前利益，不重视甚至忽视信用管理工作，导致企业信用销售坏账严重，账款拖欠时间长，致使我国企业的信用管理水平低下。例如：我国中小企业平均坏账率达到5%～10%，而发达国家仅为0.25%～0.5%；我国的信用交易比重也只有 10%，现汇交易高达 90%，而发达国家的信用交易达80%，现汇交易只占20%。

(2) 风险控制弱，目标发生偏离。迫于市场竞争的压力，很多中小企业的领导只注重眼前利益，单纯追求销售业绩的增长，忽视了企业信用管理工作，导致企业财务和信用状况很不乐观，甚至出现经营危机。在业务经营中，很多企业简单地采取以销售为导向的经营管理模式，忽视了应收账款上升、负债增加、呆账坏账增加等问题，偏离了企业的最终目标——最终利润。实际上，企业经营管理的目标是要在业绩增长和风险控制这两个目标之间寻求协调和一致，保证最终利润这一根本目标的实现。

(3) 组织机构设置不合理。在我国企业现有的管理职能中，应收账款管理基本是由销售部门和财务部门承担。然而，这两个部门由于管理目标、职能、利益和对市场反应上的差异，都不可能较好地承担起企业信用管理和应收账款管理的职能。在实践中，这两个部门常常出现职责分工不清、相互扯皮、效率低下、管理真空等问题。国内外成功企业的管理经验表明，增加独立的信用管理职能部门，由信用部门或信用经理承担和协调整个企业的信用管理，是一个有效的管理方式。

(4) 专业人员缺乏。信用管理是一门交叉学科，涉及市场、财务、商法、信息、统计、数据库、网络和管理等方面，具有很强的专业性和技术性。要求信用管理人员必须具备足够的专业知识、技术方法和经验，以胜任信用管理工作。但是由于我国中小企业对信用管理工作的认识不到位，加上其他客观因素的限制，使得很多中小企业中缺乏信用管理人员，这是中小企业信用管理工作无法做好的直接原因。

(5) 信用决策和信用管理制度缺失。目前，我国有很多中小企业缺乏科学的信用决策和账款管理制度。由于我国市场经济建立较晚，很多企业都没有独立的信用管理部门，采取的信用管理方法往往沿袭了以前的管理方式，在交易中依靠主观判断做出决策，对客户的信用风险缺少科学的评估和预测。此外，由于国内缺乏好的信用氛围，有些企业即使制定了相关信用管理制度，但也很难制定出科学的信用决策。

3 加强中小企业信用管理的对策

通过上述分析，可看出加强企业信用管理是企业中小企业迫在眉睫的事情。中小企业必须认真做好信用管理工作，真正把它作为系统过程来实施，具体应从以下几方面着手：

(1) 提高企业全体人员的信用管理意识。市场经济本质上是信用经济，在市场经济条件下一个有严重信用危机的企业很难生存。因此，企业必须将信用管理看成是企业管理的重要组成部分，并通过制度使全体员工认识到信用管理的重要性。具体做法是，企业领导层要强化现代管理意识，转变过去只注重销售业绩，忽视信用风险管理的倾向；销售部门必须向客户详细介绍企业的信用政策，并严格按政策进行交易；财务部门应该认真做好应收账款回收和现金分配工作；采购部门必须认识到，提高企业信誉以争取供应商方面更多的信用优惠，也是企业信用管理必不可少的一部分；监督部门在调查、审核、批准、监控和追收等各环节要按程序管理，定期检查各部门信用执行情况。有效的信用管理制度能使全体人员从企业整体利益出发，树立良好的信用管理意识，自觉把信用管理工作做好。

(2) 打造强势的企业信用文化氛围。随着我国加入WTO，信誉已成为我国企业进入国际市场的第一通行证。受经济利益的驱使，有些中小企业出现信用危机，这不仅使企业形象下降，而且直接关系到企业的生死存亡。因此，打造良好的企业信用文化是企业发展的必然途径。企业信用文化是企业精神的代表，是企业珍贵的无形资产。把信用管理作为企业文化的重要组成部分，打造强势企业信用文化，一方面可使企业领导加强自身的职业道德建设，以诚信理念管理企业，在市场中依法经营，诚信经营，另一方面可使企业在生产经营中把信用作为企业文化的精髓贯穿在企业的各个环节中，实施诚信交易。

(3) 设立专门信用管理职能部门。信用风险管理工作是一项专业性、技术性的工作，须由特定的部门才能完成。因此，建立专门的信用管理部门是加强企业信用管理的必要途径。为此，专门信用管理职能部门可建立如图2所示的信用管理部门组织架构，好处是使信用管理部门能真正独立出来，有分工地、有协调地为企业终极目标服务，从而真正意义上的把信用管理工作做好。

(4) 加强信用管理人员培训。信用管理人员整体素质的提高是加强企业信用管理的基础。企业应通过各种途径加强信用管理人员的专业知识和能力培养：① 招聘符合信用管理工作的合格的信用管理人员到信用管理部门任职；② 针对企业的实际业务情况，对新进信用管理人员进行岗位操作培训，以提高其信用管理的能力；③ 制定企业信用管理人员的后续教育制度，组织企业信用管理人员定期进行后续培训。

图2 信用管理部门的组织架构

(5) 建立内部信用风险管理制度。企业必须及早建立内部信用风险管理制度，因为它有助于预防信用危机，有助于控制企业信用风险的发生。企业内部信用风险管理制度应包括：① 客户授信制度。实行该项管理制度，要求企业在交易决策过程中制订和执行科学的审批方法和程序，避免主观的盲目决策，从而有效地降低逾期应收账款情况的发生。②客户责任管理制度。客户既是企业最大的财富来源，也是风险的最大来源。故以客户风险控制为核心，制定具体的管理制度，是企业信用管理工作的基础。③ 应收账款监控制度。实行该项管理制度就是要按照一定的程序，专业化、规范化地进行财务的监督和催收工作，保障财务工作顺利有效地开展。

(6) 引进推广国际上先进的信用管理技术。引进和推广国际上先进的信用管理技术是我国中小企业非常迫切的需求。信用管理包括资信调查、产品赊销、应收账款、收付等环节，需要一定的技巧和方法。国际上有很多先进的信用管理技术和方法，主要包括信用分析、客户资信评级、资信调查、信用政策、信用限额、债权评估等实用专业方法和手段。引进推广国际上先进的信用管理技术后，中小企业通过吸收、借鉴和创新，可形成适合自身的方法和技术，把自己的信用管理水平推向一个更高的境界，从而有效地促进企业竞争力的提升。

[1] 阙传保．加强我国现阶段企业信用管理[J]．合作经济与科技，2007，3(8)：21―22．

[2] 韩哲．探究企业信用管理有效途径[J]．北方经济，2006，4(9)：18―19．

[3] 谢旭．全程信用管理模式：企业信用风险管理体系[J]．经济与管理研究，2006，3(12)：14―15．

[4] 张敏．我国企业信用管理体系现状分析与对策[J]．求实，2006，7(12)：83―86．

[5] 林宗棠．强化企业信用管理提高国际竞争力[J]．中国环保产业，2008，5(6)：78―79．

[6] 王恩来．人性的寻找——孔子思想研究[M]．北京：中华书局，2006：215―216．

F832.4

A

1006-5261(2011)02-0045-02

2010-12-21

王海虹（1971―），女，河南洛阳人，会计师．

〔责任编辑 牛建兵〕