济矿集团项目工程审计的精细化管理

文/刘海生

为高质量、高效率地完成工程项目的结算审计工作，严把工程造价关，济宁矿业集团创新工程审计的精细化管理工作，使工程项目结算审计工作取得成效，有效降低了项目工程造价，提高了资金投放效果。

工程造价的前期管理。在项目初期，集团公司及项目筹建处的工程、经济专业人员、审计人员就参加设计方案的论证，优化设计方案，力争使方案达到最经济合理。各项目筹建处按照济矿集团招投标管理办法的权限，将工程施工队伍的调研情况、施工图预算、招标文件、评标办法以及工程施工承包合同草稿等，上报集团公司企管部、审计部、财务部审核，经批复同意后实施。

工程施工过程中的造价控制。工程项目开工后，工程、经济专业人员、审计人员经常深入现场，全面了解工程项目所在地的建设条件，收集掌握各项基础资料并参加签订有关协议，了解和掌握工程变更、大宗材料供应及价格情况等，为工程竣工结算积累和收集必要的原始资料。项目筹建处相关人员要参加隐蔽工程、分部分项工程的验收和工程变更签证。对于一次变更土建、安装工程超过5万元、矿建工程超过10万元的，须报集团公司企管部、审计部、财务部会商，经集团主要领导批准后方可实施。

工程完工后的结算审计。各单项工程完工后，符合验收条件的，项目筹建处要及时报集团公司组织验收；需要报上级有关部门验收的，经初步验收后再报上级部门验收；验收不合格的工程不得结算。

工程验收合格交付使用后，项目筹建处要督促施工单位及时编报工程竣工结算书，并在规定的时间内完成初审工作，将初审意见及结算资料报集团公司复审，集团复审后再委托中介机构审计，中介机构出具审计报告后，填写《单位工程结算审定表》和《单位工程结算审批流程表》，作为工程结算定案和财务结算的依据。

工程结算审计工作属于事后审计，只能对现有的签证等资料进行复核，审查资料的真实性、可靠性，如果发现签证有疑问，就会出现扯皮现象，不容易解决问题。为此，济矿集团对审计业务流程进行了改造，即从单一的事后审计改为事前控制、事中调整和事后审计三个流程。有效地控制了工程造价，节约了建设资金。

在工程结算审计时，济矿集团公司紧紧抓住要点，依法有序地进行审核工作。如收集招标公告、投标书，审核招标是否公开招标，参与投标单位是否为3家以上，程序是否合法有效等。济矿集团还运用多种技能提高审计效率，如购买预算软件，减少工作量，加快审计效率；运用谈判技巧，使施工单位接受公司的意见；加强学习，提高审计人员业务水平等。