养老保险金统账结合模式的思考

张亚荣

（沈阳铁路局 公寓管理所 ，辽宁 沈阳 110001）

1 养老保险金实行统账结合模式的背景

我国社会养老保险作为社会保障体系的重要组成部分，几十年间大致经历了3个发展阶段：1949—1965年为传统养老保障制度的建立和发展阶段；1967—1976年为养老保险体制的蜕变阶段；1977年至今的恢复、发展、深化阶段。

1966年以前的养老保险制度是典型的国家—单位保障制，其实质就是现收现付制，存在着板块分割、封闭运行、单位包办、全面保障、保障层次单一等不足之处。1986年以来，随着我国改革开放的大力推行，计划经济体制下的国家—单位保障制度已经不能适应经济和社会发展的需要。另外，由于国家—单位保障制本身固有的不足以及人们思想的转变，我国的养老保障进入了探索、改革、新发展与深化时期。1993年11月，党的十四届三中全会提出实行社会统筹与个人账户相结合的基本制度，确定了统筹基金现收现付、个人账户基金完全积累的制度模式，探索出了适合国情的养老保险制度，明确提出了建立多层次的养老保险体系。国务院于1995年3月发布了《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》，确定了建立社会统筹与个人账户相结合的养老保险新模式[1]。

1997年7 月，国务院颁布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，从3个方面强调实行统一制度，即统一企业和个人缴费比例、统一个人账户规模和统一养老金计发办法。这个文件的颁布，标志着我国以统账结合模式为特征的养老保险制度的形成，具有历史性意义。2003年10月，党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》提出，加快完善企业职工基本养老保险制度，坚持社会统筹与个人账户相结合，逐步做实个人账户，逐步实行省级统筹，条件具备时实行基本养老金的基础部分全国统筹，进一步奠定了社会统筹的基础。2005年12月，《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》正式发布，明确提出要确保基本养老金按时足额发放；要逐步做实个人账户，完善社会统筹与个人账户相结合的基本制度，以及加强基本养老保险基金征缴和监管，完善多渠道筹资机制的要求。

2 养老保险金统账结合模式的内涵

统账结合模式是为解决原有养老保险金制度缺乏稳定性和长期规划，难以应付经济波动，以及没有基金积累等问题而建立的，主要特点是：由企业和个人共同缴费，为每个人按其工资一定的百分比建立个人账户；其余部分为统筹基金，是所有参保人员的共同基金。达到规定条件后即可享受相应的待遇，这种制度可以形成一定的资金累积，同时不失灵活性，既避免了现收现付制缺乏长期考量而导致的负担过重问题，也避免了完全积累制初期资金需求量大的困难，同时既可以减轻老龄化的威胁，也考虑到了养老金代际之间的再分配，符合社会保障的公平性。

采用养老保险金统账结合模式，充分考虑了国家和个人的共同利益：一是实现了权利和义务相对应；二是实现了公平和效益相结合；三是实现了国家责任与个人的自我保障相结合；四是实现了历史和现实相结合，实现了新老制度的平稳过渡。

社会统筹的功能是实施高低收入者之间的收入再分配，个人账户的功能是强制储蓄。这种模式具有以下优点：实行个人账户制，形成了激励机制，明确了个人责任，减轻了人口老化带来的养老保险给付的压力；同时，社会统筹部分作为调剂互助之用，避免了单纯实行个人账户制度缺乏的横向之间调剂互助的缺点。这种新制度既有传统的社会保险的互济性、分散风险和保障性强的特点，又强调了职工的自我保障意识，充分体现了公平与效率的结合。

3 养老保险金统账结合模式存在的问题

多年来的实践表明，统账结合的养老保险制度为我国的经济发展和社会稳定发挥了重要的保障作用。然而由于历史和现实的种种原因，这一制度模式在实际运行中还存在着风险，阻碍了基本养老保险制度的完善与发展。

（1）个人账户出现“空账”运行。改革前我国长期实行现收现付的社会养老保险制度，实施统账结合模式后，由于没有任何养老基金积累，为确保已退休职工的养老金发放，只能使用企业在职职工的养老保险缴费，尤其是从近几年的实践看，旧制度下的养老金负债己经超过了社会统筹基金的支付能力，个人账户基金被用来弥补社会统筹基金的不足，造成了在资金流程上与现收现付没有实质性差别的“空账”运行体制。同时也造成了新的“显性债务”压力。

（2）统账结合模式的实质仍然是现收现付。由于个人账户空账问题，以及养老保险基金筹措问题的存在，目前实行的统账结合模式实质上仍然是现收现付。现收现付模式强调的是一定时期内的收支平衡，它正常运行的重要前提是长期稳定的人口结构、经济发展状况、收入增长、社会赡养率等，这些因素对现收现付模式的运行具有相当大的制约作用。近年来，我国经济状况、社会发展发生了较大变化，同当初设计统账结合模式时的预测相去甚远。一是人口老龄化日趋严重，人口结构发生较大变化；二是由于持续的结构调整，就业压力加大，使养老保险基金的筹集更加困难。

由于以上因素的存在，直接影响到基金的收支平衡，而且孕育着未来收支的巨大缺口。

4 解决养老保险制度问题的对策

（1）解决老职工的养老金债务问题。目前，养老保险金统账结合制度遇到的最大风险是几十年现收现付模式向部分积累模式转轨时形成的资金缺口。由于老职工的养老金权益已经转化为过去的政府收入，并凝固在国有资产中，惟一的解决办法就是通过多种筹资渠道弥补资金缺口。

（2）逐步提高退休年龄，减轻养老金支付压力。退休年龄是影响养老金负担水平的一个重要因素，在平均预期寿命和保障水平一定的情况下，退休年龄提高，平均领取养老金的年限就短，养老金总负担就会降低。据测算，在我国退休年龄每延长一年，养老统筹基金可增长40亿元，减支160亿元，减缓基金缺口200亿元[2]。

（3）多渠道筹集资金，建立稳定的筹资渠道。多渠道筹集资金，关键在于使之实现制度化、规范化的运作，以保证养老保险资金稳定可靠的来源，一方面最大限度地弥补养老保险基金的缺口，另一方面为完善我国养老保险制度奠定坚实的基础。

（4）做实养老保险个人账户。实现统筹基金现收现付，用于互助共济，个人账户基金实行积累，用于职工个人未来养老，从而有利于统账结合模式的稳健运行，真正实现部分积累。同时个人账户的基金积累，也有利于应对人口老龄化的挑战，承接老龄化高峰时养老金支付的压力。

（5）加快社会保障立法。社会保障作为政府行为，一个重要特征是它的强制性，社会保障工作的推进需要强有力的法律支持。目前，我国社会保障立法滞后，法律约束机制不健全，出现了不参加社会保险，少报、漏报、瞒报缴费人数和缴费基数等问题。为此，应加强社会保障立法，加大社会保障执法检查力度，创造有利于社会保障工作开展的法制环境。

5 结束语

根据国家提出的养老保险实行社会统筹与个人账户相结合方式的要求，铁路系统已经建立起了适应社会主义市场经济体制要求、适应铁路经济承受能力，具有铁路行业特色的养老保险管理机制和运行机制，并已形成履盖全行业、资金来源多渠道、保障方式多层次、社会统筹和个人账户相结合、管理和服务一体化的养老保险体系。设立了铁路基本养老基金，对于基金按照“以支定筹、略有节余，留有部分积累”的原则，统一征集、调剂和拨付。

近几年来，随着全路改革的深入扎实推进，逐步完善了资金筹集和分配机制。但是对于所讨论的统账结合模式运行中产生的一系列问题，也不同程度的存在。因此必须做好准备，应对即将到来的退休人员大幅度增加对养老保险制度可能带来的冲击，以确保铁路养老保险制度的健康运行，保障职工的基本利益。

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[1]郑功成. 中国社会保障制度变迁与评估[M]. 北京：中国人民大学出版社，2002.

[2]侯文若. 社会保险[M]. 北京：中国劳动社会保障出版社，2005.