中小企业要规范财务管理

李　晴

财务管理不规范，银行不能准确判断企业的资产质量和经营管理水平，只能“慎贷”。

中小企业一直是国家经济中最活跃最具生机的一部分，但是在中小企业发展过程中，资金缺乏问题被广泛提及。今年以来，中小企业的融资难问题受到各界的广泛关注，缓解中小企业融资难已成为摆在人们面前的一大问题。

中小企业融资难的主要原因

中小企业融资难有很多原因，不久前河北唐山人行的一次调查发现，制约中小企业发展的原因是多方面的，其中融资能力不足居于首位。一些中小企业管理不规范，财务信息失真，致使银行不能准确、快速地判断其真实信用水平；加之一些中小企业产品档次低、经济效益差、偿债能力不足等，导致银行“慎贷”。

许多业内人士对此深表认同，他们认为，很多中小企业管理不规范，特别是财务管理不规范，是目前融资难的最大障碍。在中小企业，提及管理，企业老总们一般认为就是生产管理、车间管理、销售管理、市场管理、人力资源管理等等，很少有人把财务管理提上议程。有许多企业的财务部门没有设专职专人，而是由其他人员兼职。多数老总不懂究竟什么是财务管理，对财务管理的理解仅停留在“记记账、算算账”的水平上。

财务、企业管理和融资有什么内在的联系呢?银行是透过企业的财务报表和账务数据，来判断一个企业的资产质量和经营水平。资产质量的好坏和经营水平的高低，关系到企业能否按期偿还银行的贷款本息，进而决定银行贷款风险的大小，银行由此决定贷与不贷。

财务管理混乱的企业，银行不能准确地判断出企业的资产质量和经营管理水平，只能采取规避“风险”的做法。在实践中经常遇到这样的情况：有些中小企业经营得很好，利润也可观，但是财务报表体现不出来。银行在调查时，看不到企业赢利的一面，因此，错过了融资机会。

此外，许多小企业的发展是无规划的，随机性很大。多数企业在融资上都是“临时抱佛脚”，而任何一个银行贷款的发放都是有一整套严格的审批程序的，以保证贷款的质量，有效控制风险。

中小企业融资需转变三个观念

对融资难，中小企业不能只是一味地抱怨外部环境差，而是应该回过头来审视自己，看看自身能做些什么，从目前看，至少要转变三个观念。

一是树立品牌观念，改善自身融资条件。中小企业应该通过改组改制，建立符合市场经济发展的现代企业制度，优化产权结构。注重自身树立良好的企业信誉，加强企业技术改造和产品的更新，扩大市场占有率，提高企业经营效率，真正树立起企业的品牌，同时按时缴纳各种正常的费用和各种税收，严格防止损害企业形象、信用的行为发生，只有这样才能从银行那里筹集到资金。

二是强化信用观念，提供真实的财务信息。无论从哪个角度考虑，中小企业都应该严格规范内部管理，自觉遵守财务制度，按照规范的程序定期提供全面、准确的财务信息，加强自身的信用建设，不逃废债务，不拖欠利息。树立重诺守信的良好形象，为自己赢得更广阔的融资空间。

三是改变融资观念，提高融通资金能力。中小企业融资难，很多时候是由于企业的经营管理者缺乏必要的金融知识造成的。企业经营管理者应熟悉金融政策，学习金融知识，认真了解各种融资渠道对企业的要求，并结合自身的资金需求的特点，在不同的时机选择适合自己的融资方式，建立全面、多渠道的融资机制，改变单一依靠银行贷款获得资金的融资观念。

政府搭建平台应建立两个体系

一是建立健全中小企业信用体系。没有信用，企业难以发展，更难以融资。在这方面，政府应尽快建立健全符合市场经济制度要求的企业信用制度，采取多种方式帮助企业建立经济档案制度和提高个人信用体系。唐山人行就曾组织开展过“指导金融企业延伸服务，健全中小企业信用体系”活动，指导中小企业提高信用等级，以增加银行贷款的可行性，取得了良好效果。

二是完善中小企业信用担保体系。企业信用担保已经成为解决中小型企业融资难的重要手段，成为政府为中小企业服务的重要平台，对于促进中小企业的健康发展，促进就业发挥了重要作用。需要强调的是，政府在直接向商业银行提供中小企业贷款风险补贴时，应制订规范并明确合理分担比例，加快组建担保行业协会，制定行业标准和监督办法，不断创新担保方式，扩大担保范围，增强资金实力。

近年来，唐山市积极探索解决中小企业融资难问题，其中最重要的一点是组织机构，为中小企业融资做担保。自从担保中心组建以来，各县(市)区政府以及民间的担保机构相继组建，到目前，全市已经有36家担保机构，其中60％属于民营性质。市中小企业信用担保中心是国有性质的担保机构，初创时只有500万流动资金，时至今日已达到6600多万，担保能力达50亿元，已经为102家企业做了贷款担保，总担保额达5.4亿，这些企业安置的下岗职工达5700人，企业效益和社会效益都极为显著。