强化高校科研经费管理之刍议

吴赛

[摘 要]科研经费作为高校收入来源的重要组成部分,其管理水平的高低直接影响到高校整体管理工作质量的好坏。文章从内部控制视角切入,阐述了高校科研经费实际管理工作中存在的种种弊端,就此产生的根源予以分析探讨,提出提高高校科研经费管理工作质量的相关对策建议。

[关键词]高校 科研经费 内部控制

高校作为高等教育科研单位,科研水平的高低直接影响着高校战略目标和生存质量。科研水平高低与科研经费的多寡和管理水平密切相关。高校科研经费主要分为纵向和横向两部分,纵向课题是指由国家或省市科技主管部门拨款的课题,多数是一些基金项目如国家自然科学基金,省(市)自然科学基金等,还有一些攻关项目等;横向课题是指和企业联系主要用于解决企业实际问题的各类课题。内部控制制度作为保护高校财产物质的安全、完整,确保会计信息的准确、可靠,贯彻管理方针、提高经营效率、提高管理工作水平等的一种重要管理手段,对促进和提高高校科研经费管理工作具有重要作用。

一、现状阐述

(一)内部控制意识淡薄。部分科研工作者认为只要搞好科研项目科研攻关就可以,至于管理问题那是管理部门的事,与自己毫无关系。课题负责及审批人对内部控制的意识淡薄,头脑中只有课题研究而没有内部控制意识,自然也就无法谈上对内部控制的认识和重视。

(二)内部控制流于形式。部分高校在科研经费管理流于形式、忽视实质现象严重。科研经费作为科研项目攻关的资金保障,理应全部用于科研项目之上,部分科研人员成员却钻政策制度空子,将个人消费以合法外衣予以报销,如少数科研人员一次性充值较多金额入公交IC卡中,用于超市刷卡私人消费;购买个人物品,发票和财务账面显示正常办公用品;个人外出旅游,但却作为外出科研活动报销,领取多项科研补助等等,导致会计信息的严重失真。

(三)审批权监督缺失。科研经费审批权失去约束和监督,是造成现有科研经费管理制度流于形式的重要原因之一。如在科研经费(特支费除外)中报销某些特殊项目如餐费、娱乐费等,按相关规定须科研经费管理部门负责人审批时,审批人一支笔,权力太大,极易滋生腐败,签人情字。

二、根源探析

以上现象的产生固然与极个别教师的个人觉悟和综合素质不高有着一定的关系,但最终还是由于高校科研经费内部控制制度不健全执行不到位,监控严重缺失,校内审计流于形式等方面有着极大的关系。具体分析如下:

(一)对科研经费性质定位存在错误。部分科研工作者头脑中对科研经费的性质与用途认识和理解存在错误。认为科研经费是自己申请下来的属于个人经费,应该想尽一切办法将其用完,将个人利益凌驾于高校和国家利益之上,没有意识到如果没有高校作其坚强后盾,就无法顺利将相关科研项目申请下来。

(二)科研经费管理制度建设不到位。高校科研经费管理部门负责人审批相关课题经费支出时认人签字,这是因为高校缺少相关的制度来对其进行约束;同时由于制度的不完善,导致主观性太强,造成了某些课题负责人不愿意去找审批人签字,而是通过其他不合法甚至是违规途径来变通报销其相关支出,是以上相关问题产生的重要原因。

(三)奖惩激励机制不健全。由于高校科研经费奖惩机制的制定及执行等方面的缺失,造成科研工作者遵守高校科研经费管理制度的自觉性不足,无法充分调动高校科研工作者的积极性,从而造成即使高校拥有再健全的管理制度,也会面临无人遵守、无人执行、流于形式的尴尬局面。

(四)信息沟通无法实时畅通。信息不对称、信息流通不畅,好多科研工作者在忙于科研活动的同时还要承担相当大量的教学任务,根本很少有时间去办公室坐班,也就使其对学校出台的各项规章制度无法及时了解和全面了解,自然也就无法谈上对相关政策制度的理解和支持,心里上的抵触情绪也就在所难免。

三、对策建议

(一)加强和重视舆论引导。高校自身应进一步加强对科研工作的重视程度,应充分认识到没有雄厚的科研实力与事业,也就没有高校的辉煌明天,不断提高对科研工作者的服务意识,尽量帮其克服科研工作中的各种困难,使其感到家的温暖,在头脑中自然形成一种与高校共荣辱的价值观;同时加大对科研工作者的宣传力度,树立其以学校为荣的自豪感,让其认识到没有学校的发展壮大作为坚强后盾,就不可能有科研经费的顺利申请,也就也就谈不上相关课题研究。充分体现内部控制环境中企业文化对人员的积极影响,利用高校文化对其进行熏陶影响,自觉执行学校的各项内部控制管理制度。

(二)细化内部控制制度。进一步完善现有高校科研经费内部控制制度,针对内部控制各个控制环节进一步细化控制措施,加大对科研经费内部控制中各个控制环节和控制要点的执行力度,尤其要杜绝审批一支笔,建立重大审批项目集体审批联签制度,任何单一审批人都必须设立审批权限,超过审批权限必须集体汇签,防止权力过于集中,减少人为因素干扰,不给贪污腐败问题提供滋生的土壤。

(三)建立建全奖惩机制。建立健全科研经费内部控制奖惩机制,适当提高科研奖励比例,通过不断提升科研工作者的自身待遇,提高科研工作者对高校各项科研经费内部控制制度理解、维护、执行的自觉性;同时完善相关科研经费内部控制制度惩罚机制,做到奖惩分明,有章可循,减少各项灰色收入的及洗钱问题产生,最大程度的保证会计信息的真实性和可靠性。

(四)疏通信息沟通渠道。加强各项内部控制管理制度、措施等信息的沟通与交流工作,充分利用现有互联网技术,及时将新出台的各项内部控制制度和相关解释说明发布到网上,或通过手机飞信群发等将相关信息及时通知相关科研工作者,供其阅读,取得他们的理解;同时建立网络交流平台,为科研工作者提供一个自由发表意见,民主交流讨论的空间,针对其中的有用信息及时采纳吸收,为相关科研经费内部控制制度的完善与顺利执行提供帮助。

(五)完善内部控制监控考评机制。成立专门独立的内部控制执行监控小组加大对所建立内部控制制度是否有效执行等方面的内部控制监控力度,防止有健全、完善的制度而由于执行不力所导致问题产生;建立完善科研经费内部控制评价机制,特别要重视建立科研经费支出与科研项目相关性的考评机制,成立内部控制评价小组,检查评价所建立的内部控制制度在运行过程中的有效性和可行性,针对运行过程中出现的各种问题及时找出解决措施,不断完善科研经费内部控制体系。

四、结语

笔者从内部控制视角切入,就提高高校科研经费管理工作水平进行浅析和提出建议,由于笔者水平和篇幅所限,可能存在研究深度和广度等方面的不足,恳请各位专家学者批评指正。笔者就此问题进行分析探讨,主要是想引起高校理论界和实践工作者对高校科研经费管理这一命题的高度重视和共同研究探讨,激发大家的共鸣,促进高校科研经费管理工作水平的全面提高。

参考文献

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