新时期房地产企业优化财务内控管理体系研究

摘要：财务内控是企业全体人员共同开展的与资金相关的内部控制活动，有利于提升企业财会信息的精准性和完善性，降低财务风险的发生，确保经济效益可以得到稳定提升。为了充分发挥财务内控的最大化作用，房地产企业需要采取有效措施对财务内控管理体系进行持续优化。基于此，文章阐述了房地产企业构建财务内控管理体系的重要性及优化原则，分析了新时期下房地产企业财务内控管理体系中存在的问题，并提出了有效的优化策略，旨在为房地产企业提供有益的参考。

关键词：新时期；房地产企业；财务内控；管理体系；优化策略

随着新经济时代的到来，房地产市场面临着市场竞争加剧、政策监管趋严、融资渠道收窄等多元化的挑战。为了增强市场竞争力，实现可持续发展，房地产企业亟需优化其财务内控管理体系，这一举措不仅是提升企业财务管理效能、降低经营风险的关键，更是推动战略实施、保障企业资产安全、提升经营效益的重要途径。因此，在新时期背景下，房地产企业需紧跟时代步伐，通过精细化管理、技术创新等手段，构建高效、透明、合规的财务内控管理体系，以应对复杂多变的市场环境，确保企业稳健前行。

一、房地产企业构建财务内控管理体系的重要性

（一）有助于保障企业内部财产安全

构建财务内控管理体系对保障房地产企业内部财产安全具有重要意义。在房地产项目开发过程中，资金流动频繁且数额较大，涉及多个环节，如土地购置、工程建设、销售回款等，为了确保资金的规范使用和高效管理，需要房地产企业构建有效的财务内控管理体系，以防止资金挪用、浪费和非法占用，从而降低财务风险。企业在财务内控管理体系的支持下，通过对资金流动的实时监控和审批流程控制，能够及时发现并纠正资金管理中的不规范行为，保障内部财产安全。

（二）有助于提升财务信息质量

房地产企业能否做出正确的决策，取决于是否有高质量的财务信息作为支撑，而企业通过构建完善的财务内控管理体系可以确保财务数据的准确性、完整性和及时性。完善的财务内控管理体系可以帮助企业明确岗位职责、规范会计核算流程、实施有效的内部监督机制，防止财务信息失真和舞弊行为的发生，有助于提高财务报告的可靠性和相关性，形成高质量的财务信息，促使企业管理层更准确地评估企业经营状况，制定合理的经营策略和财务规划。

（三）有助于对会计信息进行实时监督

财务内控管理体系中的监督机制能够确保对会计信息的实时监督，通过设立内部审计部门或聘请第三方审计机构，企业可以对财务活动进行定期或不定期的审计检查，及时发现和纠正会计处理中的错误和违规行为。此外，企业借助现代信息技术手段，如ERP系统等可以实现财务数据的实时监控和分析，提高监督效率和准确性，从而确保会计信息的真实性和合规性，有利于维护企业的信誉和利益。

二、新时期房地产企业财务内控管理体系优化原则

（一）合法性原则

新时期房地产企业财务内控管理体系在进行优化的过程中首先应该做到遵循合法性原则，这表明房地产企业在构建和优化财务内控管理体系时，需要严格遵守国家相关的法律法规、会计准则以及行业政策规定，且财务内控管理制度的设计和实施也要在法律框架内进行，只有保证所有的财务活动和内控措施均符合法律要求，才能有效防范法律风险，保护企业的合法权益。

（二）重要性原则

部分房地产企业在扩大自身经营规模的过程中，采用兼并重组的方式，这种方式虽然能够帮助房地产企业提升市场竞争力，但是会改变内部组织的结构。因此，需要房地产企业在优化财务内控管理体系时，按照发展战略，在遵循重要性原则的基础上，总结财务内控需求，并对经营成果和财务状况有重大影响的业务活动和事项，设计相应的监督制度，通过对关键业务和风险点的有效控制，进一步增强财务内控管理体系的有效性和针对性，以最小的控制成本获得最大的控制效果。

（三）有效原则

房地产企业在优化财务内控管理体系时，应根据自身实际情况和战略目标，设计并实施切实可行的财务内控措施，简化财务内控程序，提升内控管理效率，以便真正起到规范财务活动、防范风险的作用，避免财务内控管理体系流于形式。同时，企业还应建立有效的监督和评价机制，定期对财务内控管理体系的执行情况进行检查和评估，督促全体员工按照相应的规章制度完成自己的岗位工资，确保财务管理工作可以有效运行。

（四）制衡性原则

制衡性原则是优化房地产企业财务内控管理体系时需要遵循的另一项重要原则。企业在秉持制衡性原则的基础上，应在内部组织机构设置、岗位职责划分和业务流程设计等方面体现制衡机制，通过不相容职务分离、授权审批、内部审计等措施，形成相互制约、相互监督的工作机制，从而有效防止权力滥用和舞弊行为的发生，保障企业财务活动的规范性和合法性。

三、新时期房地产企业财务内控管理体系中存在的问题

（一）项目投资风险较大

房地产开发项目往往伴随着巨大的资金需求和漫长的开发周期，这使得项目极易受到市场环境和政策变化的影响，无形中增加了投资的不确定性。部分房地产企业在项目启动初期，未能进行充分的市场调研和可行性研究，对市场需求、成本预测以及潜在竞争态势等关键因素评估不准确，导致项目在实施过程中频繁遭遇市场波动和政策调整的挑战，从而显著增加了项目的投资风险。此外，还有部分企业在面对不利市场条件时缺乏灵活应变的能力，未能及时调整投资策略或采取有效的风险管理措施，进一步加剧了投资风险的暴露。

（二）资金管理力度有待加强

在资金管理方面，房地产企业普遍面临筹集、使用和分配过程中的监管难题，由于资金链条复杂且流动频繁，缺乏有效的监管机制往往导致资金在流转过程中出现浪费和流失等现象。企业之所以出现这些问题，一方面是因为企业对资金流动的实时监控不足，难以及时掌握资金的实际使用情况和效益，因此在制定和调整资金计划时缺乏充分的依据，导致资金利用效率低下；另一方面是因为企业在资金使用上缺乏科学合理的规划和分配，未能根据项目的实际需求和市场环境的变化灵活调整资金配置，进一步降低了资金的使用效率。

（三）缺乏完善的财务监督体系

完善的财务监督体系是保障企业财务管理合规性和有效性的关键，但是在房地产企业中，由于内部审计和财务监督职能未得到充分发挥，使得监督机制存在明显漏洞，再加上企业缺乏对关键业务流程和环节的全面监控，导致潜在问题难以及时发现并纠正。此外，部分企业在设置财务监督岗位和职责时不够明确和合理，影响了监督工作的独立性和有效性。上述问题的存在，说明企业缺乏完善的财务监督体系，因此增加了企业面临财务风险的可能性，也制约了企业财务内控管理体系的完善和提升。

（四）预算管理不到位

在房地产企业财务内控管理体系中，预算管理扮演着至关重要的角色，然而，许多房地产企业在预算管理方面却存在明显不足。首先，预算编制过程缺乏科学性和合理性，主要体现在预算编制时未能充分考虑市场环境的变化以及企业自身的实际情况，导致预算目标与实际经营状况脱节。其次，预算执行过程中缺乏有效的监督和考核机制，使得预算计划在执行过程中往往难以得到有效执行，而且预算与实际执行情况之间的偏差也难以及时发现和纠正，这不仅影响了企业财务目标的实现，也削弱了预算管理的严肃性和权威性。因此，加强预算管理的科学性和执行力，建立健全的监督和考核机制，对于提升房地产企业财务内控水平具有重要意义。

（五）财务人员综合素质不高

财务人员的综合素质直接关系到房地产企业财务内控管理体系的有效运行，因此企业应该重视对财务人员的培养，确保其具备较高的综合素质。但是从实际情况来看，部分房地产企业的财务人员普遍存在专业能力不足的问题。首先，对新的财务管理理念和方法了解不够深入，难以适应现代企业财务管理的需求。其次，由于团队成员之间缺乏有效的沟通和协作，难以形成强大的协同力量，导致财务管理流程不顺畅，信息传递不及时，严重影响了财务决策的科学性和准确性。

四、新时期房地产企业财务内控管理体系优化策略

（一）做好项目投资管理，有效降低投资风险

在房地产企业面临复杂多变的市场环境和政策法规背景下，要想实现健康、长远的发展，企业需要通过采取一系列有效手段来持续优化项目投资管理，降低投资风险，以提升投资项目的成功率，从而获取更多的经济效益，为企业的稳健发展奠定坚实基础。在这一过程中，企业需要做好以下相应工作。首先，企业需加强项目可行性研究。企业为了能够保证投资的项目具有可行性和合理性，需要深入调研市场需求，精准把握消费者偏好，还要全面分析竞争态势，明确项目定位与差异化竞争优势，同时也应密切关注并预测政策法规的变动趋势，确保项目从立项到实施的各个阶段均符合国家及地方政策要求，避免合规风险。其次，建立健全项目投资决策机制。企业应设立专门的投资决策委员会，汇聚跨部门、跨领域的专业人才，共同对投资项目进行多维度、全方位的评估与论证。在投资决策过程中，应坚持科学、民主、透明的原则，确保每一个决策环节都有据可依、有理可循，从而大大提升投资决策的科学性与合理性。为了防止人为因素带来的不利影响，企业还要逐渐完善投资决策的责任追究机制，明确各环节的责任主体，防止盲目投资与决策失误。最后，强化项目风险管理。企业应建立健全风险管理体系，针对项目全周期可能会出现的市场风险、政策风险、财务风险等，制定详细的风险应对策略与预案，并要通过定期进行风险评估与预警的方式，及时发现潜在风险点并采取有效措施予以化解。在市场环境不断变化的背景下，企业也应该保持对项目投资动态的持续跟踪与监控，确保投资策略能够随着市场变化与项目进展灵活调整，实现风险最小化与收益最大化。

（二）加强资金管理力度，提高资金利用率

在房地产企业中，资金管理是企业运营的核心环节，直接关系到企业的稳健发展与市场竞争力，为了在新时期背景下实现更好的发展，房地产企业需要不断优化财务内控管理体系，加强资金管理力度、提升资金利用率，为企业进行项目投资和高效运行提供充足的资金保障。企业要想实现这一目标，应该从以下几方面着手。首先，制定科学合理的资金计划。企业应结合项目进展、市场需求及财务状况，编制详细的资金使用计划，明确资金筹集、使用和分配的各个环节。在制订该计划时，房地产企业要充分考虑市场环境的变化及潜在风险，确保资金流动的稳定性和可预测性。对于房地产企业而言，只有做好科学合理的资金计划，才能有效避免资金短缺或过剩的问题，进而为项目的顺利推进提供有力保障。其次，加强资金流动的实时监控。房地产企业应建立完善的资金监控系统，通过实时监控，对企业的资金流向、使用情况及效率进行全方位掌控，使管理人员能够合理进行资金优化配置，防止出现资金闲置或浪费问题，并针对其中存在的问题迅速采取调整措施。同时，为了进一步提升资金利用率，房地产企业管理人员还需结合项目进展和市场需求的变化，动态调整资金配置，确保资金在各个环节的合理分配和使用，实现资金最大化利用效率。最后，优化融资结构。房地产企业应积极拓展多元化融资渠道，合理搭配债务融资和股权融资，降低融资成本并提高资金使用的灵活性。在这一环节实施中，房地产企业应该通过与金融机构建立稳定的合作关系，以获得更优惠的融资条件和更便捷的资金支持，同时还要加强对融资项目的跟踪管理，确保融资资金的高效使用和按时偿还，维护企业的良好信用记录。

（三）构建完善的财务监督体系，营造良好内控环境

在房地产企业财务内控管理体系的优化过程中，管理层应该从多角度、多层面进行考虑，以便能够结合自身的财务状况和发展需求，构建出更加完善的财务监督体系，促使财务监督效率和效果不断提升，为了达到有效保障企业财务活动合规性和有效性的目的，这样才能为房地产企业的稳健发展提供坚实的制度保障。首先，应该努力构建完善的内部审计和财务监督机制。房地产企业应明确内部审计和财务监督部门的职责和权限，确保其在财务活动中的独立性和权威性，并通过建立完善的监督流程和规范，积极引入先进的监督技术和工具等措施，提高监督的精准性和效率，使监督工作能够实现全面覆盖和深入实施，防止出现不法操作给企业造成巨大的经济损失。其次，对关键业务流程和环节实施重点监控。房地产企业的财务活动涉及多个环节，包括资金筹集、使用、分配以及财务报告等等，由于涉及的环节和项目众多，需要房地产企业针对这些关键环节，制定详细的监控计划和措施，以便保证财务活动的每一个环节都能得到充分的关注和监督。在此期间，企业还要通过定期审计、专项检查以及突击抽查等方式，对财务活动的合规性、真实性和完整性进行全面评估，及时发现并处理潜在的风险和问题。最后，加强内部控制文化建设，提高全员内控意识。房地产企业应通过开展内部控制培训、宣传教育等方式，提高全体员工对内部控制重要性的认识和理解，并建立健全内部控制考核评价机制，将内部控制执行情况与员工绩效挂钩，激发员工参与内部控制的积极性，使全体员工都能全身心投入到内部控制工作中，形成良好的内部控制氛围。

（四）全面推行预算管理，实现降本增效目标

在日益激烈的市场竞争环境下，房地产企业要想实现可持续发展，就需要通过精细化的财务管理来降低成本、提高效益，而实现这一目标的关键，在于企业能否顺利推行全面预算管理，以便借助全面预算管理的作用，实现对各个环节资金的优化配置，从而达到提升财务管理水平，降低运营成本，提高经济效益的目标，进而为企业的稳健发展提供有力支持。首先，房地产企业要建立全面的预算管理制度。企业应成立专门的预算管理委员会，负责制定预算管理的总体策略和具体方案。在预算编制过程中，充分考虑市场环境、项目特点、企业战略目标等因素，确保预算的科学性和合理性，并利用先进的技术手段和工具对各部门、各项目的详细数据进行收集和分析、预测，制定出既符合实际情况又具有前瞻性的预算计划，明确每个季度、每个月甚至每周的资金流动情况，以便对资金进行实时监控和调整。其次，加强预算执行的监督和考核。房地产企业应构建完善的预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，通过与实际运营数据的对比，及时发现预算执行中的偏差和问题，并采取有效措施进行纠正。为了让相关工作人员能够肩负起应有的责任和义务，房地产企业还需建立明确的预算执行考核机制，将预算完成情况与员工的绩效考核挂钩，激励员工积极参与预算管理，确保预算目标的顺利实现。最后，通过预算管理优化资源配置，实现降本增效。全面预算管理不仅关注短期的资金流动和成本控制，更注重长期的资源配置和战略协同，需要企业通过科学的预算管理来实现对资源的优化配置，避免浪费和冗余。在项目开发、运营管理、营销推广等各个环节中，预算管理都能发挥重要作用，帮助企业实现资源的优化配置，降低运营成本，提高经济效益。具体而言，企业可以利用预算管理系统对各项费用进行精细化管理和控制。比如，在营销推广方面，可以根据预算计划合理分配广告投入、渠道推广等费用；在项目管理方面，可以通过预算管理对项目进度、成本控制等进行实时监控和调整，帮助企业更加有效地控制成本、提高效率。

（五）加强人才培养，提升财务人员综合素质

在房地产企业财务内控管理体系的优化过程中，财务人员的专业能力和综合素质直接关系到内控体系的有效实施和企业的财务管理水平。因此，加强人才培养，提升财务人员综合素质，打造出一支业务精湛、素质过硬的财务团队，是提升企业财务内控管理水平的重要举措。首先，房地产企业应重视财务人员的专业培训和继续教育。在对财务人员进行培训的过程中，企业需通过定期组织专业培训课程，邀请行业专家、学者进行授课等方式，让财务人员学习相应的会计基础知识、财务管理理论、税务筹划、风险管理等多个方面的最新内容，帮助财务人员了解最新的财务管理理念、政策法规以及先进的财务管理工具和技术，全面提升财务人员的业务能力。企业还要鼓励财务人员参加行业交流会议、研讨会等活动，不断拓宽财务人员的知识视野，增进其对行业动态的了解。其次，房地产企业应积极引入高素质财务管理人才，优化财务团队结构。对于房地产企业来说，应通过公开招聘、校园招聘等多种渠道，吸引具有丰富财务管理经验和专业技能的人才加入企业，因为新入职的财务人员不仅能够为企业带来新的管理思路和方法，还能通过交流学习，带动整个财务团队素质的提升。房地产企业还应注重财务团队的梯队建设，通过内部选拔和培养，为年轻财务人员提供更多的成长机会和发展空间。最后，建立有效的激励机制和考核体系。房地产企业应制定科学合理的绩效考核标准和完善的晋升机制，将财务人员的工作业绩、专业技能、团队协作等方面纳入考核范围，通过定期的绩效考核，对表现优秀的财务人员进行表彰和奖励，激发其工作热情和创造力，进一步为财务人员提供职业发展的明确路径和广阔空间，增强其归属感和忠诚度。

五、结语

综上所述，对于房地产企业而言，要想在新时期背景下实现更为长远的发展，就需要重视财务内控管理体系发挥的重要作用，按照内外部环境及行业发展特征，对自身的财务内控管理体系进行不断优化。然而在优化过程中，房地产企业还面临着项目投资风险较大、资金管理力度有待加强、缺乏完善的财务监督体系、预算管理不到位、财务人员综合素质不高等挑战，需要房地产企业能够根据现实情况，积极探索更为有效的优化路径，不断提升财务内控管理体系的优化水平，为房地产企业的持续发展提供保障。

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（作者单位：齐河县国生园林绿化有限公司）