企业财务审计现状及创新策略研究

摘要：财务审计是企业重要的财务管理手段，财务审计工作质量直接影响企业财务管理效果和企业运营发展情况。新时代背景下，企业树立正确的财务审计理念，加强财务审计创新，不仅能够提升财务审计工作质量，充分发挥审计的监督作用，科学控制财务经营风险，而且能够完善企业的内部控制体系，有效提升财务管理水平，实现可持续健康发展。基于此，文章主要对企业财务审计的内涵与审计内容进行论述，解析企业财务审计创新的重要作用，分析当前企业财务审计现状及问题，并提出科学合理的创新策略，旨在最大化地发挥财务审计的职能，有效管控财务风险，提高企业的经济效益。

关键词：企业；财务审计；创新；独立性；监督机制

企业是国家经济发展的推动力量，在经济全球化背景下，企业需要提升自身的财务管理能力，不断提升经济效益，才能获得长期稳健发展。随着市场竞争的日益激烈，财务审计在企业管理体系中的重要性逐渐凸显。企业财务审计不仅关乎企业财务信息的真实性和准确性，而且影响到企业的决策制定、风险防控和经济效益。在当前复杂多变的经济环境中，企业财务审计面临着诸多挑战，如审计独立性不足、审计体系不完善、审计监督作用弱化等问题，这些问题在一定程度上制约了企业财务审计的效能发挥。近年来，科技不断进步，传统财务审计模式已经难以满足现代企业对高效审计的需求。因此，现代企业需要高度重视财务审计创新，通过不断创新增强财务审计管理能力，让财务工作的每个环节有效衔接，进一步提升企业的发展效益。

一、企业财务审计的概述

（一）内涵

企业财务审计指的是企业按照国家法律规定，根据财务审计程序对内部资产进行审计与核算，并将其如实反映到财务审计报告中。财务审计是企业环境与审计相结合的结果，主要目的是对企业的财务活动及其结果进行全面的审视与评判。这一过程不仅要求审计人员保持高度的独立性与客观性，而且需要以公正为基石，确保审计结论的准确无误。企业财务审计工作可以验证企业财务报告的真实性、合法性和完整性，在此基础上，反映出企业财务活动中潜在的问题与风险，通过提出针对性的改进建议，助力企业优化财务管理流程，提升经济效益，实现可持续发展。需要注意的是，企业财务审计需要严格依法进行，及时揭露财务收支方面的违法违规问题，有效防止企业资产流失。

（二）审计内容

企业财务审计的内容主要包括财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计、专项审计等多个方面。其中，财务报表审计是核心，聚焦于企业资产负债表、利润表、现金流量表等关键财务报表的审查。审计人员通过核对会计记录、分析财务比率、评估会计政策运用等方式，确保报表中反映的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等会计要素的真实性、完整性和准确性。内部控制审计是对企业内部控制制度建立健全及执行情况的专项审查。审计人员通过测试关键控制点、评估控制活动的有效性、识别潜在的控制缺陷等手段，评估企业内部控制体系是否能够合理保证企业资产的安全完整、财务报告的可靠以及经营活动的效率和效果。经济责任审计主要针对企业负责人或特定经济事项进行，明确其在任期内或特定事项中的经济责任履行情况。审计人员通过审查相关财务资料、经营成果、投资决策等信息，评估其决策行为的合理性、合规性及效益性，为组织人事部门提供干部考核、任免、奖惩等方面的参考依据。专项审计是针对企业特定业务、项目或问题进行的深入审计分析。这类审计通常具有针对性强、专业性高的特点，主要解决企业在特定领域面临的特定问题。

二、企业财务审计创新的重要作用

（一）有助于保证财务信息的准确性

在信息化时代背景下，准确的财务信息是企业稳健发展的基石，而审计创新正是这一基石稳固的重要推手。开展财务审计创新的过程中，企业财务审计人员通过应用先进的审计技术和审计方法，能够深入挖掘财务数据背后的逻辑与关联，以更高的精度识别并纠正财务数据中的误差、遗漏乃至舞弊行为。同时，财务审计人员可以快速核对财务数据与报表的一致性，并且发现其中存在的错误信息，向管理层提出合理的优化建议。这一过程不仅能够确保企业财务报告的真实性与准确性，而且能够提升财务信息的完整性，为企业管理层及外部利益相关者提供坚实可靠的决策基础。

（二）有助于有效防范经营风险

随着市场环境的复杂多变，企业面临的经营风险日益增加。传统财务审计模式侧重于事后检查，企业进行财务审计的创新，能够更加注重风险预警与防范。通过引入风险评估模型、实施连续审计等创新手段，财务审计人员能够实时监测企业经营活动的各个环节，及时发现并评估潜在的风险点。同时，企业结合专业的审计建议，能够迅速采取应对措施，建立健全风险防控机制，有效抵御外部冲击，确保企业的持续稳健运营。

（三）有助于保障企业资金安全

资金的安全性与否直接关系到企业的生存与发展，而财务审计是保证企业资金安全的重要手段。企业进行财务审计创新时，通过应用智能的审计工具，可以实现对企业资金流动的全方位、全天候监控，提高了审计工作的效率，显著增强资金使用的透明度与合规性。通过进行科学合理的财务审计，企业能够及时发现并纠正资金管理中存在的问题，从而有效防止资金流失和浪费，确保企业资金的安全与完整，为企业的长远发展提供坚实的财务支撑。

（四）有助于优化企业资产配置

企业资产的优化配置是提升企业竞争力的关键，财务审计可以帮助企业优化资产配置，提升资产配置的科学性与合理性。在财务审计创新过程中，财务审计人员对企业的资产进行全方位的审查，通过提供优质的资产审计服务，能够帮助企业精准把握自身资产的结构、质量及效益状况，促使企业清晰地识别出高效益资产与低效资产，进而根据市场变化和战略需求，制定科学合理的资产配置策略，实现企业资产的最大化利用。

三、企业财务审计现状及问题

（一）现状

新时代背景下，企业财务审计地位明显提升，并且得到了企业的广泛重视，很多企业建立了较为完善的财务审计制度和流程，配备了专业的审计人员，定期开展财务审计工作。随着信息技术的不断发展，许多企业开始探索将信息技术应用于财务审计领域，意在提高审计工作质量和效率。在财务审计工作中，企业通过构建智能化审计平台、利用数据分析技术挖掘潜在风险等，提高了审计工作的准确性，降低了审计成本，提升了审计工作的智能化和精细化水平。另外，为了及时发现并纠正财务管理中存在的问题，大多数企业都将财务审计纳入年度工作计划，实行定期审计与专项审计相结合的方式。企业通过采用这种定期化与常态化的审计模式，可以持续改进财务管理水平，提升经营管理效率。但是，新时代对企业财务审计提出了更高的要求，企业需要坚持与时俱进，不断创新和完善财务审计工作，才能更好地适应时代发展。

（二）问题

尽管企业财务审计在保证财务报告准确性、规范财务管理行为、防范财务风险等方面发挥了重要作用，但是在实际发展中面临着巨大的挑战，具体表现有以下几点。

其一，财务审计缺乏独立性。财务审计工作程序较为繁琐，审计人员需要具备一定的独立性。然而，当前在一些企业中，财务审计部门与管理层存在较为紧密的联系，导致审计人员在执行审计任务时受到不必要的干扰，难以保持应有的独立性和客观性。这种独立性的缺失削弱了审计结果的可信度，无法真正发挥其监督与制约的功能。

其二，财务审计体系不够完善。从整体上看，一些企业的财务审计体系并不完善，财务审计制度、操作流程不够完善，主要体现在审计目标的设定不明确、审计报告的编制不规范等方面。这一体系不够完善，不仅降低了审计工作的效率和质量，而且会导致审计风险的增加，难以有效保障企业财务信息的真实性和完整性。

其三，财务审计方式更新不足。随着信息技术的飞速发展，以往财务审计方式难以满足现代企业对审计效率的要求。然而，部分企业在财务审计过程中仍过于依赖人工操作和手工检查，未能充分利用大数据、云计算、人工智能等现代信息技术手段进行数据分析和风险评估。这种滞后的审计方式不仅限制了审计工作的深度和广度，而且导致审计结果的滞后性和片面性。此外，财务审计数据的收集、整合等工作耗时耗力，企业未能及时应用数字化审计方法，在一定程度上制约了这一工作的创新开展。

其四，审计范围局限性较强。财务审计包含内容较多，范围较广。当前，一些企业的财务审计主要将精力放在财务报表的合规性和真实性审核上，忽视了对企业内部控制、风险管理、运营效率等其他关键领域的全面审计，审计范围存在较强的局限性。在这种局限性下，财务审计工作难以反映出企业运营中的潜在问题和风险点，难以为企业提供更加全面的审计意见。因此，企业在面对复杂多变的市场环境时，难以做出准确、及时的决策。

其五，财务审计监督作用弱化。财务审计的本质是监督和制约，但部分企业在实际执行过程中未能充分发挥这一工作的监督作用。这一监督作用弱化主要表现在两个方面，一是审计过程中并未及时发现财务违规行为，相应的这些行为无法得到及时纠正，不仅增加了企业经营风险，而且影响企业的正常发展；二是财务信息披露不够规范。由于审计监督作用弱化现象的存在，企业未按照相关规定披露财务信息，甚至财务报表中存在一些虚假记录，对企业信用造成了不利影响。由此可见，监督作用的弱化不仅使得审计工作失去了应有的震慑力和约束力，而且会导致企业内部管理风险的加剧。

四、企业财务审计创新策略

（一）财务审计部门独立运行

企业财务审计部门的独立运行是企业内部治理的重要组成部分，也是保障审计结果客观公正的关键。为了提升财务审计工作效果，确保企业财务审计工作的公正性、客观性和有效性，企业应当采取有效措施，落实财务审计独立运行，保障财务审计部门在组织架构上的独立性和权威性。

其一，企业应当明确财务审计部门在企业治理结构中的独立地位，将其设置为直接向董事会或监事会报告的工作单元，避免管理层或其他业务部门的干预和影响。通过进行这种架构设置，保证审计部门在履行职责时能够不受任何外部压力的束缚，保持高度的独立性和自主性。财务审计部门需要从多角度考虑审计问题，为企业提供客观公正的审计工作报告，从而保障审计结果的准确性。

其二，企业应当清晰界定财务审计部门的职责和权限范围，确保其在审计过程中拥有足够的资源和权限执行各项审计任务。例如，企业要求该部门制定审计计划、开展审计调查、收集审计证据、编制审计报告等。为了保障审计工作的顺利进行，企业应当为审计部门提供必要的人力、物力和技术支持，如配备专业的审计人员、引入先进的审计工具和技术等。

其三，企业应当实施轮岗制度。在财务审计创新中，企业可以推行灵活的轮岗机制，要求每位财务工作人员按年度或根据项目周期，轮换至不同的财务岗位，承担多样化的财务职责。通过在不同岗位上的实践，财务工作人员能够深入理解财务流程的全貌，从预算编制到成本控制，从财务分析到审计监督，提升对业务的熟悉度，提升财务审计工作效率，为企业财务决策提供准确的支持。为确保轮岗制度的顺利执行，企业需要明确轮岗的周期、标准与流程，确保轮岗过程的有序进行。同时，企业需要建立绩效评估体系，对轮岗期间的表现进行客观评价，并且将评价结果作为晋升、奖励的重要依据。

（二）完善财务审计工作体系

要想提升财务审计工作质量，企业应当建立健全的财务审计工作体系，提升这一工作的专业性与科学性，切实保障财务管理效果。

其一，明确审计标准与流程。财务审计标准应当涵盖审计的各个方面，包括审计范围、审计方法、审计证据的要求以及审计报告的编写规范等。企业通过设定明确的审计标准，保证审计工作的一致性和可比性，减少主观判断带来的误差，进而提高审计结果的可信度。另外，建立标准化的审计流程，每一个审计环节都应有明确的操作指南和质量控制点。企业通过制定标准化的审计流程，不断提高这一工作效率，降低审计风险，保持审计工作的连续性和稳定性。

其二，完善财务审计制度。新时期，财务审计制度需要跟随时代的发展不断更新完善。例如，企业可以将内外部审计结合，将事前事后审计结合，将财务报表审计与业绩审计结合，有计划地完善财务审计制度，更好地指导审计工作实践，从而保障审计工作的有序进行。

其三，加强对审计人员的培训管理。企业进行财务审计创新中，需要注重培养审计人员的能力和素质，通过定期开展专业培训，不断提升审计人员的专业素质和业务能力，使其能够熟练掌握最新的审计理论和技术方法。另外，企业应当要求审计人员遵守职业道德规范，引导审计人员树立正确的职业观念和工作态度，保持高度的职业操守和独立性，培养一支高素质、专业化的审计队伍，为财务审计工作体系的完善提供坚实的人才保障。

（三）创新财务审计工作方法

在数字化时代，企业需要积极应用现代信息技术，创新财务审计工作方法，提升这一工作的质量水平。在财务审计创新中，企业需要完善财务管理系统，强化对财务信息的集中控制，有效提升相关信息的安全性。

其一，企业应当充分利用大数据技术的优势，实现审计数据的全面、自动化采集。在实际工作中，审计部门可以通过建立与业务系统、财务系统等的数据接口，实时获取并整合企业运营过程中的各类数据，构建全面准确的审计数据仓库。通过这种方式，可以节省审计人员手工收集数据的时间和精力，确保数据的完整性和准确性，为后续的审计工作奠定坚实基础。

其二，企业应当合理运用云计算技术，构建高效灵活的审计处理平台。云计算平台能够提供强大的计算能力和存储能力，支持审计人员对海量数据进行快速处理和分析。同时，云计算的弹性扩展特性能够根据审计任务的需求动态调整资源分配，确保审计工作的顺利进行。此外，云审计平台能够实现审计过程的可视化管理，提高审计工作的透明度和可追溯性。

其三，企业应当将人工智能应用到财务审计工作中。在审计过程中，审计部门可以通过机器学习、自然语言处理等技术，实现对审计文档的智能识别、分类和摘要；利用预测分析、风险评估等模型，对审计数据进行深度挖掘和分析，发现潜在的财务风险。

（四）拓展财务审计工作的范围

面对日益复杂多变的商业环境，企业运营模式不断创新，需要将财务审计的视野从传统的财务报表审计中解放出来，向更广阔的领域延伸。为了保障企业在新兴领域的健康发展，财务审计部门需要紧跟时代步伐，加强对新业务、新模式的审计研究。具体而言，企业应当不断拓展财务审计工作的范围，进一步提升审计质量。

其一，加强对内部控制的审计力度，将审计工作与内部控制相结合。内部控制是企业内部管理的重要组成部分，对于保障企业资产安全、提高运营效率、促进合规经营具有重要意义。因此，财务审计部门应当将内部控制审计作为日常工作的重要组成部分，通过对企业各项控制活动的有效性进行定期评估，及时发现并纠正内部控制的薄弱环节，确保企业内部控制体系的健全。在这个过程中，企业需要适当拓宽审计的职能，使其转变为管理审计。

其二，将风险管理纳入财务审计的范畴，使审计工作更加丰富。在信息化时代下，企业面临的风险日益多样化和复杂化。为了有效应对这些风险，企业需要建立健全的风险管理体系，并通过财务审计评估其具体执行情况。财务审计部门应当关注企业面临的主要风险点，如市场风险、信用风险、操作风险等，通过审计手段评估企业风险管理的策略和措施是否得当、是否得到有效执行，并提出有针对性的改进建议。

其三，加强对合规经营的审计监督，让审计工作更加高效。合规经营是企业持续健康发展的基石，也是企业履行社会责任的重要体现。财务审计部门应当密切关注国家法律法规、行业规范以及企业内部规章制度的变化情况，通过审计手段检查企业各项经营活动是否符合相关要求，是否存在违法违规行为。对于发现的问题和隐患，审计人员需要及时向管理层报告并提出整改建议，确保企业合规经营。

（五）优化财务审计监督机制

财务审计制度的推行，在很大程度上规范了企业财务管理活动，有助于财务审计监督作用的充分发挥。然而，在实际审计工作中存在不规范的情况，对审计监督职能的发挥造成了制约。因此，为了确保财务审计工作效果，企业需要建立健全的审计监督机制，加强对审计全过程的有效监控，将审计监督职能最大化地发挥出来。

其一，加强审计过程监督检查。企业需要制定详细的审计操作指南，并且设立专门的监督机构，负责对审计过程进行实时跟踪和定期检查，确保审计人员严格按照审计程序和规定进行工作，防止出现违规操作的情况。

其二，建立审计结果反馈和整改机制。审计结果是企业财务状况和经营成果的真实反映，也是企业改进管理、提高效益的重要依据。因此，企业应当及时将审计结果反馈给相关部门和人员，并要求其针对审计发现的问题制定具体的整改措施和时间表。此外，企业应当建立跟踪检查机制，对整改情况进行定期检查和评估，确保问题得到有效解决，防止产生新的风险问题。

其三，引入第三方审计机构进行外部审计。外部审计机构具有独立法人地位和专业审计能力，能够为企业提供客观公正的审计服务。企业通过引入外部审计机构，全面了解自身的财务状况和经营成果，发现潜在的风险，并借助外部专家的力量推动问题的解决。

五、结语

综上所述，企业财务审计是企业管理体系的重要组成部分，这一工作创新对于提升企业财务管理水平、防范财务风险、增强市场竞争力具有重要意义。面对当前财务审计存在的问题，企业可以通过实现财务审计部门的独立运行、完善财务审计工作体系、创新财务审计工作方法、拓展财务审计工作的范围以及优化财务审计监督机制等，不断提高企业财务审计效率，为企业可持续发展提供保障。

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（作者单位：齐河前沿生物药业有限公司）