司库建设对国有钢铁企业资金管理的提升作用

摘要：随着国有企业深化改革的推进，司库建设逐渐成为提升资金管理水平的重要抓手，通过司库建设，有利于提高资金集中管理效率，强化资金风险控制能力，以及优化资金资源配置。然而，部分国有钢铁企业在司库建设过程中仍然存在一些问题，包括资金集中管理体系不完善、风险控制机制执行力不足、信息化水平不足、资金配置效率低等。为有效应对这些问题，建议完善资金集中管理系统、强化风险管理机制、实现智能化管理、优化资金配置策略，以便进一步完善司库建设，从而更好地提高资金管理水平。

关键词：司库建设；国有钢铁企业；资金管理；信息化水平

国有钢铁企业作为国民经济的支柱产业，其运营发展高度依赖资金的高效管理，而随着市场竞争的加剧，以及产业结构的调整，资金管理的重要性也日益凸显，其中司库建设逐渐成为推动国企资金管理转型升级的关键手段。在此背景下，探讨司库建设对国有钢铁企业资金管理的提升作用具有现实意义，不仅有助于企业降本增效，还能为整个行业的高质量发展提供支撑。

一、司库建设对国有钢铁企业资金管理的提升作用

（一）提高资金集中管理效率

国有钢铁企业司库建设，有利于提高资金集中管理效率。一方面，钢铁企业的资金运作通常涉及大量的资金流动，这些资金往往分散在不同的子公司中，但传统的资金管理模式较为分散，容易导致资金沉淀、闲置、使用效率低下，而通过司库系统的建设，能实现资金的集中管理，统一归集各成员单位的资金，从而形成集团内部的资金池。另一方面，司库系统通过与银行系统的对接，能实现银企直连，减少传统结算过程中的成本，这样企业可以在保证资金安全的前提下，加速资金流转，优化资金调拨的速度。此外，司库系统还提供了自动化的资金归集功能和分配功能，通过这些功能，系统可以自动将各单位的资金按需归集到资金池中，减少手动操作的风险，从而有利于保证资金能在短时间内调拨到需要的地方。

（二）强化资金风险控制能力

国有钢铁企业中，资金管理面临着市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等诸多风险，若缺少有效的风险控制手段，资金链容易出现问题，影响企业的正常运作，而司库系统通过集中的资金管理平台，能实现对资金流动的全程监控，从而有效提升企业的风险控制能力。首先，司库系统能对企业内部和外部的资金交易进行实时跟踪，并通过对资金流向、流量的监控，来及时发现异常资金活动，从而防范潜在的资金风险。其次，系统可以对资金的使用进行授权管理，保证每一笔资金流动都有明确的审批权限，避免资金被滥用，还可以通过智能算法分析企业的资金流动历史数据，并结合市场环境的变化，来预测可能出现的风险，从而帮助企业提前采取应对措施，来降低资金风险。最后，钢铁企业经常需要与银行等金融机构进行融资合作，而通过司库系统的资金监控，可以实时掌握融资风险，并根据资金市场的波动，来及时调整融资策略，防止因资金错配而引发的流动性风险。

（三）优化资金资源配置

传统的资金管理模式下，企业的资金资源往往分散于不同的业务单元，导致资金配置效率低下，无法有效满足企业不同业务的资金需求，而通过司库系统的资金资源优化配置功能，可以更加灵活地调配内部资金资源。首先，司库系统可以建立集团统一的资金池，将企业内部的闲置资金进行集中管理，避免资金的无效占用，这样可以根据不同业务部门的资金需求进行灵活分配，从而有利于保证资金能及时到位。其次，司库系统还能通过智能化的资金流动分析，对资金的使用效率进行评估，来优化资金配置策略，从而避免资金过度集，进而最大限度地提升资金利用率。最后，钢铁企业常常需要通过信贷、票据等金融工具进行外部融资，司库系统能对这些资金工具进行集中管理，保证资金资源能得到最优配置，还能根据市场环境的变化，实时调整融资策略，选择最优的融资方式，从而进一步提高资金的使用效率。

二、国有钢铁企业司库建设的原则

（一）集中管理

国有钢铁企业规模庞大，涉及的资金量大，而传统分散管理模式会导致资金使用效率低下，增加资金管理风险，所以资金的集中管理成为必然选择。一方面，集中管理原则下，国有钢铁企业通过资金的集中管理，可以在全局的视角下，合理调配资金资源，保证各个业务单元在需要时能迅速获得资金支持。此外，资金的集中管理还能减少企业内部的资金沉淀现象，避免资金分散于各个子公司后未能得到有效利用，从而大幅提升资金的使用效益。此外，国有钢铁企业通过集中的资金管理平台，能实时掌控资金的流向和流量，及时发现异常情况，从而迅速采取应对措施。

（二）风险防控

钢铁行业的资金需求大且波动性强，所以在司库建设中，保证资金的安全性是非常重要的，有利于避免由于资金管理不善而引发的财务问题。首先，风险防控不仅仅是防止资金外部的损失，更重要的是要防范内部的管理风险，所以风险防控原则要求企业在司库建设中，通过统一的系统，来对所有资金流动进行实时跟踪，并通过预设的风险控制标准，来及时发现潜在的资金风险。其次，钢铁企业的外部融资需求巨大，通常通过银行贷款、发债等方式获取资金，但这些融资方式也伴随着不同的风险，所以风险防控原则要求在司库系统中对外部融资行为进行严格的管理，以便保证融资结构合理，从而避免资金错配带来的流动性风险。最后，风险防控原则强调对资金的授权管理，为此国有钢铁企业必须保证每一笔资金的使用都经过严格的审核，以便减少人为操作风险。

（三）信息透明

信息透明是司库建设中的重要原则，强调资金管理中的信息公开、透明、可追溯性，因为信息不透明不仅会导致资金管理上的混乱，为不当行为提供机会，从而增加企业的财务风险。信息透明原则要求在资金管理的每个环节中，都要保证资金流动的信息能被清晰地记录，为此企业的各级管理层、相关部门、审计人员，都要能实时获取资金流动的详细信息，这不仅有助于加强内部监督，也能提高资金管理的效率。此外，信息透明原则下，通过透明的资金管理流程，能保证每一笔资金都用于合法合规的用途，防止资金被滥用。再者，信息透明不仅仅是企业内部的要求，也是企业与外部利益相关者（如政府、股东、金融机构等）之间的信任基础，所以保证资金管理透明能有效减少外部审查的压力，提升企业的社会信誉，从而有利于避免更大的财务风险。

三、国有钢铁企业司库建设的问题

（一）资金集中管理体系不完善

国有钢铁企业的司库建设在资金集中管理体系方面存在较为显著的不完善之处，主要体现在以下几个方面。第一，资金集中管理制度不够健全。企业的资金管理规则和制度设计不够完善，缺少统一、系统化的资金管理流程，导致各业务单元在执行资金管理时存在较大的自由度，未能实现真正意义上的集中管理，从而影响资金的集中归集和有效使用。第二，资金归集执行力度不足。虽然部分企业已经建立了资金集中管理的框架，但在实际操作中，资金归集往往不到位，未能及时将资金归集到集团资金池，导致企业内部资金流动不畅，影响资金集中管理的效率。第三，资金调拨的灵活性较差。资金调拨流程复杂，审批环节冗长，导致企业在需要资金进行项目投资或日常运营时，无法快速调拨资金。第四，资金管理系统未能实现全面覆盖。国有钢铁企业在推行资金集中管理体系时，部分下属公司或分支机构仍然使用独立的资金管理系统，未能与集团的资金管理平台进行有效整合，这种信息化系统的分散性导致集团无法全面掌握所有子公司的资金流动情况，进而影响资金的集中监控和管理。第五，资金监控机制不到位。虽然集团内部设有资金监控机制，但由于缺少高效的数据共享和信息同步系统，导致难以实现对各子公司和业务单元的资金使用情况进行实时监控，从而使企业无法及时发现资金流动中的问题，进而影响资金集中管理的及时性和准确性。第六，财务信息共享机制不完善。国有钢铁企业的财务信息往往存在封闭和隔离现象，各业务单元之间缺少及时、透明的财务信息共享，导致资金管理人员无法全面掌握资金流向和使用情况，进一步加剧资金集中管理的难度。

（二）风险控制机制执行力不足

国有钢铁企业在司库建设中，存在风险控制机制执行力不足的问题。第一，风险控制机制的覆盖面不够全面。现有的风险控制机制在设计和实施过程中，未能充分考虑到企业资金运作中的各种潜在风险，尤其是在复杂的金融市场环境下，未能全面覆盖市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等多个维度的风险，导致风险管理存在漏洞。第二，风险控制机制的执行标准不够统一。各子公司或下属单位在资金管理过程中，采用的风险控制标准存在差异，未能与集团的统一标准保持一致，这种不统一的执行标准导致企业内部的风险管理水平参差不齐，难以形成统一的风控体系，从而增加风险管理的复杂性。第三，风险预警机制不够健全。企业在资金风险控制方面的预警机制较为薄弱，未能建立有效的风险预警系统，对资金流动、市场变化等情况的实时监控不足，导致风险发生时无法及时预警和采取应对措施。第四，风险管理的操作流程不够规范。企业在实施风险控制时，缺少严格的操作流程和规范化管理，部分风险控制环节依赖人工操作，增加人为因素导致的操作风险，从而造成风险控制在执行过程中出现漏洞和不完善的环节。第五，风险控制的责任划分不够明确。企业在推行风险控制机制时，未能明确各部门和各级管理人员在风险管理中的责任，导致风险控制责任落实不到位，降低风险控制的执行力。第六，企业对资金风险的评估和管理频率较低，缺少定期的风险评估和动态调整机制，导致风险管理工作往往滞后于资金运作的实际情况，未能及时根据市场环境的变化进行风险评估和策略调整，从而使风险管理无法实时跟进资金流动的变化。第七，风险管理人员的专业能力不足。企业在风险管理领域的专业人才储备不足，但部分负责风险控制的人员缺少专业的风控知识和技能，无法对复杂的资金风险进行有效的评估和管理，导致企业在应对复杂的资金风险时表现出滞后性和不足之处。

（三）信息化水平不足

国有钢铁企业在司库建设中，信息化水平不足的问题较为突出，严重影响资金管理的效果。第一，信息系统的集成度不够高。企业内部存在多个独立的财务和资金管理系统，这些系统之间未能实现有效的集成和数据共享，导致各业务单元和子公司的资金数据不能实时同步，从而企业难以全面掌握资金的流动情况，进而影响资金的统一管理和调度。第二，信息系统的自动化程度不高。资金管理过程中的许多操作仍然依赖手工处理，缺少自动化的系统支持，导致数据录入、审核、调拨等环节的效率低下，从而增加操作风险。第三，数据处理能力有限。现有的信息系统无法高效处理和分析大量的资金数据，系统的数据分析功能较为基础，难以提供全面的资金流动、使用情况等数据的深度分析，导致企业在决策过程中缺少准确的数据支持，无法实现精细化的资金管理。第四，实时监控能力不足。信息化系统无法对企业资金流动进行实时监控，导致企业的资金状况只能依赖人工汇报或定期数据更新，从而造成资金管理的时效性差，进而影响资金管理的及时性和有效性。第五，信息安全性较弱。现有的信息系统在安全防护方面存在不足，数据加密、访问控制等信息安全措施不够健全，容易出现资金管理数据被篡改或泄露的风险，导致企业面临资金数据泄露和被不法分子攻击的风险，从而影响资金管理的安全性。第六，企业在信息系统的维护和升级方面投入不足，信息系统的老旧和滞后性导致企业难以应对日益复杂的资金管理任务，从而造成信息系统的技术支持和功能扩展能力明显不足。

（四）资金配置效率低

国有钢铁企业在司库建设中的资金配置效率低是一个显著问题，主要体现在以下几个方面。第一，资金配置过程中的决策流程过于繁琐。企业在进行资金配置时，涉及多层次、多环节的审批，导致资金配置的响应速度较慢，无法及时满足业务需求。第二，资金配置的灵活性不足。企业在资金配置中，缺少根据实际业务需求和市场变化动态调整资金分配的机制，导致资金配置方案通常较为固定，无法灵活应对业务单位的变化和突发需求。第三，资金配置计划与实际需求脱节。资金配置过程中，企业制定的资金分配计划往往与业务单位的实际资金需求不匹配，导致部分项目或业务获得的资金支持不足，而另一些资金则被过度分配。第四，资金配置的优先级不清晰。企业在进行资金分配时，未能合理设定各项目或业务的资金配置优先级，资金资源往往被分配给缺少紧迫性或战略重要性的项目，而关键业务或具有高增长潜力的业务则得不到足够的资金支持，导致资金分配的资源浪费和效率低下。第五，资金调配的技术手段落后。企业在进行资金配置时，未能充分利用现代化的技术手段来优化资金流动，资金调配过程依赖于传统的人工管理和手工操作，缺少自动化和智能化的支持，导致资金配置的速度和准确性无法得到保证，从而影响资金的整体运作效率。第六，资金配置的透明度不够。企业在资金分配过程中，缺少透明的管理流程和清晰的资金流向记录，各业务单位难以及时了解资金配置的进展和结果，由于资金使用者与管理层之间的信息不对称，进一步加剧资金流动的不透明性。第七，资金配置后缺少绩效评估机制。国有钢铁企业在完成资金分配后，未能对资金使用效果进行充分的评估，导致无法判断资金是否被合理高效地使用。

四、优化国有钢铁企业司库建设以提高资金管理水平的策略

（一）完善资金集中管理系统

国有钢铁企业在司库建设中，资金集中管理系统的完善是提升资金管理水平的基础，因为资金集中管理不仅能有效提升企业的资金使用效率，还能增强资金的透明度，以及有利于防止资金的无效占用。第一，国有钢铁企业要通过在集团内部实施严格的资金归集制度，来保证所有下属单位的资金均能按规定及时归集到集团资金池，以便减少各单位自行管理资金的现象，从而防止资金分散。第二，国有钢铁企业要实施自动化审批流程，为此要通过设定不同额度的审批权限，将中小额资金调拨的审批权下放到更贴近业务的部门，而大型资金调拨仍保留集团司库的集中审批权，这样能保证在提高审批效率的同时，仍然对大额资金保持严格的监管。第三，集团可以通过智能化的资金调度算法，根据企业不同业务部门的资金需求，来自动化完成资金调拨过程，以便保证资金能快速地配置到需要的地方。第四，国有钢铁企业可以设立多个专门的资金池，因为这些资金池可以帮助企业更有针对性地管理资金，同时通过动态调整资金池的余额，来保证企业在各类投资活动中的资金需求得到满足。第五，银企直连系统的进一步优化是完善资金集中管理系统的重要举措，通过推进银企直连，可以实现资金的实时流动，以及账务处理，从而有利于提高资金清算效率，以及减少资金结算过程中的人为操作。

（二）强化风险管理机制

国有钢铁企业在司库建设中，必须高度重视对各类资金风险的识别、监控、应对，因为强化风险管理机制，可以降低资金运作过程中的潜在风险，保证资金的安全性。第一，国有钢铁企业可以通过对资金流动的实时监控，来识别各类资金风险，还要将所有的资金运作行为集中到统一的司库平台上，以便形成资金流动的全流程监控，从而实现实时捕捉任何异常资金流动的情况。第二，司库系统可以建立风险指标模型，对资金流动、市场利率波动、汇率变化等进行实时监测，这样一旦发现资金流动异常，以及市场波动较大，系统可以自动发出风险预警，从而有利于保证管理层能及时采取应对措施。第三，国有钢铁企业要明确各级管理人员的风控责任，为此要设立专门的风险管理部门，来负责资金风险的管理，并对下属单位的资金管理行为进行定期审计，从而避免资金操作中的人为失误。第四，国有钢铁企业往往需要依赖外部融资支持其业务发展，因此在外部融资活动中，要保证融资结构的合理性，避免过度依赖单一融资渠道，以便降低融资风险。第五，国有钢铁企业需要在风险控制机制中引入严格的绩效评估机制，因为通过定期评估资金管理，可以保证风险管理机制能够持续有效地运行。

（三）实现智能化管理

随着科技的发展，智能化管理已经成为提升资金管理效率的重要途径，所以国有钢铁企业在司库建设过程中，必须主动引入智能化技术，来全面提升资金管理的自动化水平。第一，国有钢铁企业为加快资金管理系统的智能化改造，要引入人工智能、RPA（机器人流程自动化）技术，来全面提升资金管理效率，因为这些技术可以应用于资金管理的多个环节，有利于减轻财务人员的工作负担，进而提高工作效率。第二，国有钢铁企业要通过大数据分析实现资金管理的智能化决策支持，因为大数据技术能分析企业内部的历史资金流动数据，以及外部市场环境数据，可以帮助企业更好地预测资金需求，从而大幅提升资金配置的精准性。第三，国有钢铁企业要推动司库系统与银行、供应商、客户等外部系统的智能化对接，因为通过智能化的供应链资金管理，可以实时了解供应链上下游的资金流动情况，优化供应链上的资金使用效率。第四，国有钢铁企业要积极引进智能化管理，因为通过引入人工智能算法，可以实时监控市场风险、信用风险等多种资金风险，并根据智能系统的自动分析结果，这样便可以提前采取相应的应对措施。第五，国有钢铁企业可以通过建立智能客服系统，来实时响应各子公司或业务部门在资金调拨、账户管理等方面的需求，同时智能客服系统能通过自动化处理简单的资金管理需求，减少人工客服的负担，提高资金管理系统的响应速度。

（四）优化资金配置策略

国有钢铁企业的司库建设中，优化资金配置策略是一项重要任务，关系到企业内部资金的高效使用，为此优化资金配置不仅需要结合企业当前的经营状况，还要充分考虑市场环境的变化，从而保证资金资源能最大化地支持企业的可持续发展。第一，国有钢铁企业要建立灵活的资金配置机制，为此要设立专门的资金管理委员会，来负责定期审查各业务单元的资金需求，并依据项目的优先级、盈利能力、战略重要性等因素进行资金分配。第二，国有钢铁企业要建立基于数据分析的资金配置模型，因为通过智能算法，可以对过去的资金流动情况、市场环境变化、各业务单元的财务表现进行分析，从而有利于预测未来的资金需求。第三，国有钢铁企业可以通过司库系统的资金配置功能，来优化上下游企业的资金流转效率，还可以通过与银行合作的方式，利用票据池、保函等金融工具，来减少资金占用，以便缓解供应链资金压力，从而提升整个供应链的资金使用效率[7]。第四，国有钢铁企业通常需要依赖外部融资来支持业务发展，所以根据市场环境和内部资金需求，选择最优的融资工具，来灵活调整融资结构，还要加强与金融机构的合作，并通过谈判获取更低的融资成本，以便保证融资的稳定性。第五，国有钢铁企业要定期对资金配置的效果进行评估，以便判断资金的使用效率，以及实际效果，为此可以引入量化的绩效考核指标，来评估资金配置的合理性，从而保证每一笔资金都能产生最大的效益。

五、结语

综上所述，国有钢铁企业在司库建设过程中，通过完善资金集中管理系统、强化风险管理机制、实现智能化管理、优化资金配置策略，能有效提高资金运作效率。相信，未来随着管理体系的进一步完善，司库建设将在推动企业高质量发展中发挥更加关键的作用。

参考文献：

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[7]谢红玲.国有钢铁公司资金管理风险及防范探讨[J].财会学习，2020（08）：230-231.

（作者单位：山东钢铁集团财务有限公司）