村镇银行财务风险管理存在的问题及应对策略探究

摘 要：当前时代下，我国村镇银行区域布局趋于合理，产业管理机制进一步完善，为地区经济的发展提供了有力的支持。但全新的发展形势也衍生了一系列产业变革问题，农村金融需求与供给的不匹配，使得村镇银行承担着更大的发展风险。推进财务风险分析与应对，成为村镇银行建设中的关键任务。本文首先对村镇银行财务风险进行了概述，然后分析了村镇银行财务风险管理存在的问题，最后提出了相应的应对策略，旨在推动村镇银行的稳步运行与发展。

关键词：村镇银行；财务风险；风险管控机制

为推动我国现代化建设与可持续发展，为农村地区提供丰富的金融服务，成为村镇银行业务的主要发展方向。但由于村镇银行的发展起步较晚，加之服务对象的收入并不稳定，村镇银行的财务管理面临着诸多风险。传统的风险分析与应对策略逐渐难以满足行业的发展诉求，研究村镇银行财务风险与应对，一方面关系到村镇银行自身的管理与发展，另一方面也关乎我国农村地区的可持续发展。

一、村镇银行财务风险概述

村镇银行作为我国金融体系中的关键构成，主要服务于农村和城镇地区，鉴于自身特殊的市场定位和运营模式，村镇银行在推进农村经济发展、提供金融服务方面发挥着关键作用。根据国家金融监管总局披露的银行业金融机构法人名单，截至2023年底，村镇银行数量约1600家，占全部银行业金融机构的比重超过三分之一，但由于村镇银行面临的客户群体和市场环境较为特殊，在运营过程中面临着一系列财务风险问题[1]。

村镇银行的客户群体主要是农村居民和小型企业，相关客户的信用记录较为薄弱，贷款风险较高，同时，村镇银行的贷款业务集中在农业、农村和农民上，这些行业受自然条件、市场波动等因素的影响较大，还款能力存在较大的不确定性。因此，村镇银行的信用风险较高，容易出现贷款逾期和坏账。村镇银行的资金来源大多依赖于储蓄存款和部分同业拆借，资金成本较高且流动性较差，资金需求波动较大，如在农业生产旺季等特殊时期，资金需求往往剧增，导致村镇银行的资金流动性大。此外，村镇银行风险防范的难度较大，内部控制体系并不健全，容易出现操作失误或违规操作。

村镇银行的财务风险主要包括人为操作风险、信贷资产质量风险、流动性风险和利率风险。第一，人为操作风险。人为操作风险主要包括内部欺诈风险和外部欺诈风险。由于村镇人口较少，居民日常生活中对于银行的使用频率较低，因此多数村镇银行的规模都比较小，同时，缺乏有力的人才支持，导致工作人员的业务操作行为并不规范，容易诱发内部欺诈问题等违法违规行为。一些村镇银行在为客户办理业务中存在客户章证存疑的情况，主要是因为外部企业会计与村镇银行内部工作人员的非法勾结，村镇银行员工为了完成业绩指标，不惜与外部企业员工相互勾结，开展违法违规行动，也是引发人为操作风险的主要原因[2]。第二，信贷资产质量风险。当前时代下，村镇银行资产中存在的财务风险大多体现为逾期贷款和不良资产，主要诱因在于信贷风险。部分村镇银行在信贷审批过程中，缺乏严格、完善的审查流程，对于借款人的资信评估方面存在不足，部分银行甚至为增加业绩放松信贷标准，向财务状况不稳定的企业或个人提供贷款，最终导致贷款无法按时收回。贷款集中度过高也是信贷资产质量风险的主要影响因素，由于村镇银行的客户群体相对较为有限，贷款往往集中于特定行业或地区，若相关行业和地区的经济出现下滑，银行的信贷资产质量将面临严重挑战。此外，经济下行、市场需求疲软等因素都会导致借款人经营状况恶化，增加违约风险。第三，流动性风险。流动性风险是指银行虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。村镇银行的资金来源相对单一，大多依赖于存款业务，该种资金结构导致银行在面临突发资金需求时，难以迅速获取充足的流动，若存款客户集中提款，银行往往面临资金周转困难的问题；村镇银行的存款客户主要集中在农村地区，受季节性因素、农产品价格波动等影响较大，存款波动性大导致银行资金的流动性管理难度增大，银行难以在短期内应对资金需求的快速变化[3]。第四，利率风险。利率风险指由于市场利率波动导致银行资产负债表发生变化，对银行财务状况产生不利影响的风险，在村镇银行中尤其突出。村镇银行的资产和负债对利率变化的敏感性存在不匹配问题，当利率上升时银行的负债成本增加，但资产收益难以提高，最终导致银行的净利息收入下降。随着利率市场化的推进，村镇银行面临的利率风险进一步加剧，银行无法再依赖政策性利率进行定价，必须根据市场供需情况自行确定利率水平，在市场利率波动剧烈时，银行往往难以及时调整利率策略，导致资产负债表失衡[4]。

二、村镇银行财务风险管理存在的问题

（一）工作人员素质有待提升

专业的财务管理人才能够大幅提升财务管理的效率和质量，也可有效规避各类财务风险，但结合我国村镇银行的发展情况来看，存在较大的人才缺口，相较之大型国有银行和金融机构，村镇银行的发展空间较小，工作环境和薪资待遇相对较差，导致人才更偏爱于大型国有银行和金融结构，引发了严重的人才流失问题，导致财务风险管理工作的推进受阻[5]。此外，村镇银行缺乏人才培养意识，受传统财务风险防范观念的影响，村镇银行在财务风险防范中处于被动地位，往往在出现财务风险后才被动地采取风险防范措施，村镇银行管理人员的专业技能和风险意识无法得到及时更新，导致员工在业务活动中难以有效辨别各类财务风险问题，也对村镇银行的可持续发展造成了负面影响。

（二）银行业务系统亟须完善

随着科学技术的发展，新技术和新设备在村镇银行中的应用日益广泛，为村镇银行的现代化发展提供了有力的技术支持。但结合我国部分村镇银行的发展情况来看，受科技创新型人才招纳不足、自主研发能力偏低等因素的影响，银行业务系统存在数据信息收集不全面、财务风险防范信息化水平低等问题，存在较大的安全隐患。

（三）风险管控机制有待优化

风险管控机制是村镇银行防范财务风险的核心保障，但部分村镇银行的风险管控机制尚不完善，在制度建设、风险评估、内控体系建设方面存在不足，影响了银行的风险防范能力。村镇银行的风险管控制度建设相对滞后，缺乏前瞻性设计，在信贷审批、资金管理、资产负债等方面制度过于简单，难以应对复杂的市场环境和多变的客户需求；村镇银行在风险评估方面能力不足，在全面识别和评估潜在风险方面存在欠缺，银行在开展新业务或拓展新市场时，不能充分评估其中的财务风险，导致后续经营中出现问题。此外，风险预警机制建设之后，在数据采集、分析和预警等环节存在不足，很多村镇银行缺乏实时的数据监控系统，难以及时发现市场变化和业务异常情况。

（四）金融产品种类相对单一

多样化的金融产品是满足客户需求、拓展业务范围的重要措施，但很多村镇银行的金融产品相对单一，主要集中于传统的存贷款业务，银行在理财、保险、投资等非传统业务领域的产品开发较少，导致客户在选择金融服务时倾向于选择其他更具竞争力的金融机构，影响了银行的市场份额和盈利能力。很多村镇银行在新产品开发方面投入不足，不能开发适合农村客户的互联网金融产品，导致村镇银行在数字化转型中落后于其他金融机构，主要是因为村镇银行的产品开发团队市场敏感度较低，难以捕捉和应对市场变化。

三、村镇银行财务风险管理问题的应对策略

（一）加强专业财务人才培养

专业财务人才是村镇银行防范与化解财务风险的有力保障。第一，针对专业财务人才的培养，村镇银行需要构建系统化的人才培养机制，从岗前培训、在职培训和继续教育三项环节入手，有序开展财务基础知识教学和专业技能提升，为财务人才提供丰富的学习和提升机会；第二，积极引入多元化的培训模式，发挥线上和线下教学的优势，结合线上和线下的培训资源，开展网络课程、专题讲座、研讨会等，增强培训的实效性，并通过模拟演练和案例分析，帮助财务人员更好地理解和应对实际工作中的财务风险问题；第三，建立人才激励机制，以吸引和留住高素质的财务人才，并借助薪酬激励、绩效考核等手段，提高财务人员的职业认同感和工作积极性；第四，关注员工的职业发展，提供丰富的职业培训机会和职业规划指导，引导员工实现个人职业目标并要注重建立人才长效机制，包括明确人才培养目标和计划，制定长期的人才发展规划，保障人才培养工作的持续性和系统性。

（二）完善村镇银行业务系统

现代金融业的发展使得业务系统成为银行运作的重要支撑，信息技术的深入应用，使得银行业务处理与风险管理高度依赖于业务系统，完善村镇银行的业务系统，成为防范财务风险的关键所在。第一，需要基于具体的业务需求，引入先进的信息管理系统，该系统应具备强大的数据处理能力和信息集成能力，能够实现各项业务的自动化处理和实时监控，借助大数据和人工智能技术，对客户信息进行全面分析，及时发现潜在的财务风险，采取有效的应对措施；第二，对业务系统中的各个业务模块进行整合与优化，精简业务流程，从而有效规避信息孤岛问题，同时减少因系统不匹配或信息不对称带来的风险；第三，推动业务系统与业务流程的深度融入，通过优化系统的业务场景，提升系统对业务流程的支持能力，合理发挥信息技术的优势，实现信贷审批流程的自动化处理。

（三）健全银行风险管控机制

村镇银行作为一类地方金融机构，会面临信用风险、操作风险和市场风险等多类风险，构建健全的风险管控机制显得愈发重要。村镇银行需要建立动态化、全方位的风险识别体系，涵盖信用风险、市场风险、操作风险等各类风险。第一，合理应用大数据分析技术，识别客户的信用状况，及时发现可能存在的违约风险，并关注宏观经济环境的变化，识别常见的外部风险因素；第二，为强化风险评估与预警机制，银行可构建风险评估模型，对各类风险进行量化评估，实时监控风险指标的变化，及时发出预警信号；第三，对不同类型的风险，制定相应的控制措施。对于市场风险，银行可采取对冲策略，分散投资组合，降低市场波动带来的风险；对于信用风险，银行可加强客户信用审查，合理设定贷款额度和还款期限。另外，还可推动风险管理的文化建设，实施风险管理责任制，并通过培训、考核等手段，提升员工的风险识别和应对能力。

（四）推进金融产品开发更新

推进金融产品的开发与更新，不仅可有效规避财务风险，也可大幅提升村镇银行的市场竞争力。第一，在开发金融产品时，村镇银行需要深入了解市场需求，通过客户反馈、市场调研等多种形式，了解客户的金融需求和偏好，关注市场的变化趋势，预测可能出现的产品需求，为产品开发与更新奠定坚实的理论基础；第二，优化产品开发流程，设立专业的产品开发团队，明确产品开发的职责分工和工作流程，提升产品开发的效率；第三，建立产品开发的考核机制，确保新产品的开发质量；第四，重视金融产品风险管理，在金融产品设计阶段，要综合分析信用风险、市场风险和操作风险，采取相应的风险控制措施；第五，在金融产品推出后，银行应密切关注产品的市场表现，及时调整产品策略；第六，加强金融产品推广，通过线上广告、线下活动等多种方式，提升新产品的知名度和影响力。

村镇银行在经营与管理中会面临诸多财务风险。在日趋复杂的金融市场环境背景下，较之大型国有银行和金融机构，村镇银行面临的形势更为严峻，加强财务风险分析与防范是推动村镇银行发展与转型的关键任务。村镇银行需要紧跟行业和时代的发展脚步，加大对财务风险的重视，抓紧乡村振兴发展战略的契机，通过加强专业财务人才培养、完善村镇银行业务系统、健全银行风险管控机制、推进金融产品开发更新等多种措施与策略，有效防范各类财务风险，推进自身的可持续发展。

参考文献：

[1]胡荣.村镇银行财务风险分析及应对策略探究[J].中小企业管理与科技，2023（13）：176-178.

[2]赵海雁.村镇银行财务会计主管做好安全及风险防控工作的分析[J].中国市场，2023（08）：143-145.

[3]殷蓓蕾.村镇银行财务风险及应对策略探讨[J].质量与市场，2023（03）：16-18.

[4]黄月辉.村镇银行财务风险管理探讨[J].技术与市场，2022，29（09）：167-169.

[5]姚付强.村镇银行财务风险特点与管控措施[J].投资与创业，2021，32（22）：31-33.