企业内控管理现存的问题及优化对策

企业内控管理中存在的典型问题

企业对内控管理缺乏有效的认识当前，越来越多的企业开始认识到内控管理的重要性和必要性。但在这个过程中，部分企业领导层并没有对内控管理产生足够重视，使得内控相关工作难以充分得到落实并有效发挥作用。在这种情况下，内控很难产生理想的效果，进而容易加重领导层的错误认识，认为内控管理的实施只是“走走形式”“依样画葫芦”，并不会给企业带来更多的正向效果。在这种认知的恶性循环中，一些企业领导层对内控管理更加不重视。

企业内控管理制度没有得到有效执行在企业中合理运用内控制度与内控系统并不是一件容易的事情。如果企业没有对管理制度进行有效执行，则难以产生理想的效果。在现实情况下，更多企业高层会将关注的重点放在能够直接产生经济效益的项目或者核心业务上。以建筑建设公司为例，部分公司会注重工程施工情况的开展，积极获取工程项目，力求通过增加工程项目提升公司的经济效益。这种情况很容易导致公司将财力、人力资源向着工程业务方向倾斜，对内控管理人力干预不足，相关工作落实缓慢，导致整个内控管理执行力弱、效果差，甚至一些内控管理内容根本未执行，这会对企业经营产生不利影响。从长线角度进行观察，不利于企业的可持续发展。

企业内控管理缺乏全面性在企业实施内控管理需要得到全面支持，从而确保相应工作能有效落地，实现内控管理的全面性和科学性。但是在现实情况下，一些企业对内控管理认识较为片面，相应的制度不完善，使得内控管理达不到产生全面影响的效果。也就是说，一些企业在对内控管理的全面性把控上存在不足，仅靠会计内控管控实现企业内部控制。在这种情况下无法实现企业规范运营、安全生产、稳定发展、增加效益的目标。以建筑建设公司举例，如果公司认为执行内控管理仅仅是需要做好会计方面的内容，那么就会导致在内控管理执行上过于片面，无法结合建设公司的实际情况开展全面且有效的内控。这会使得建设公司在部门联合、决策制定等多个方面产生问题，不利于公司的长远发展。

优化企业内控管理的对策

加强对企业内控管理的认识国企、大型企业对内控管理的重视会影响中小企业，让更多的企业意识到内控管理建设与落实的重要性。在重视的意识得到强化的情况下，应该一鼓作气，从人员、制度、环境等方面提升企业内控管理的认识，进而产生更好的效果。

应改变企业高层既往的错误认知，让领导层意识到企业进行内控管理的重要性和必要性，树立起正确的意识，进而由领导层向下层逐一传导对内控管理的重视度，实现人员在认识上的阶梯性转变。除了领导层以外，还应该对企业基层员工的认知进行强化。企业可以通过定期培训、工作会议、邀请讲师举办分享会等形式帮助基层员工了解内控管理的目的、意义和后续工作改进方向，让基层员工能够从自身工作升级与优化方面开始做起，使得整个企业的管理认知能够得到本质上的转变，进而产生正向效果。

提高内控管理制度的执行力建立健全企业内控体系并有效执行，是保障企业内控管理获得实际成果的重要举措。而要提升企业的执行力，需要企业管理者进行引导并在相应的工作方面全力推进，努力为企业创造一个良好的环境，保障所有人员都能够意识到自身执行效果对企业的影响，自发地进行自我工作调整并配合相关工作，以确保整体执行力。另外，在内控管理执行过程中需要进行更为严密的监管。通过加大监管力度让内控管理不再成为“形式主义”，而是真正融入企业的方方面面，并且产生良好的效果。在监管方面，一方面要对内控管理执行力进行监管，另一方面要对员工执行配合与执行响应进行监管，进而提升内控管理制度的执行效果。

提升企业内控管理的全面性内控管理并不只是对企业的财务、会计方面进行管理，而是要涉及企业内部的方方面面。因此，要加强企业内控管理的全面性，需要从多个方面入手：一是合理运用现代技术。通过互联网、信息化技术的帮助让企业能够制定更为完善的内控管理制度并在线上平台实现信息互通，让各部门能够更深入地了解、落实企业制定的内部管理工作内容。借助线上平台，企业能够优化部门之间的沟通协作问题，降低人力资源成本，让财务、会计等人员从烦琐且重复的工作中解放出来，将精力更多地放在如何提升内控管理全面性的思考上。

二是优化企业内控环境。内控管理要想得到全面落实，需要在企业内部改善既往不良的环境与氛围。在环境建设方面，应该激发员工的自主性和积极性，进而产生激励和正向改变效应，形成良好的企业内部氛围。在内部环境得到改善的情况下，再落实相关的管理措施，势必会获得更好的效果。

作者单位：浙江新和兴建设有限公司