探析企业财务智能化转型的问题与对策

摘"要：2022年10月28日，在第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十七次会议上，对数字经济发展再次做出了报告。数字经济的提出与发展对企业财务管理工作产生了巨大的冲击，从财务电算化到财务信息化，再到财务智能化，每一次转型都是信息科技的飞跃式发展。但就目前我国企业财务现状来看，大部分都处于财务电算化到信息化的过渡阶段，只有少数大中型企业着手探索财务智能化转型，诸多企业仍处于观望状态。但是就目前应用案例来看，其在财务智能化转型过程中也是问题频发，如软硬件信息环境缺失、全能型的推动人才少、固有的业财流程不兼容挟制财务智能化转型等，致使其转型效果始终不如预期。文章从企业财务智能化转型的基本方向入手，简述当前智能化转型中存在的问题，并结合企业实际需求，尝试提出相应的转型优化建议，希望能够帮助企业更好地推进财务智能化，发挥其在提高企业财务管理能力、助力企业实现战略目标上的正面作用。

关键词：现代企业；财务智能化转型；财务管理

中图分类号：F270.7文献标识码：A文章编号：1005-6432（2025）03-0171-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.03.041

1"引言

财务智能化是现阶段财务管理发展的终端，也是诸多企业实行财务管理的主要目标，但由于其耗资高、周期长、见效慢，即使当前的理论体系等较为丰富，但对实际的指导作用却并不明显。文章对相关内容进行分析，以现有理论为基础，结合企业对财务智能化的实际需求，从实务角度出发，发现企业财务智能化转型实践过程中存在的具体问题，从中汲取经验，丰富理论体系，旨在拉近理论与实务的距离，形成理论与实务的良性循环。

2"企业财务智能化转型原则

（1）价值驱动型原则。即企业在筹划财务智能化转型时，必须优先选择对企业经济效益有重大影响或价值的领域率先展开，可能表现在经济价值上，也可能表现在业务价值上。例如，企业推动预算管理或费用管理领域的信息化建设，能有效提高企业的财务工作效率和风险预测能力，对提升企业的经济效益有很大的帮助。

（2）可行性原则。即财务智能化转型过程中，所制定的系列方案与措施必须是可供执行的，有实行价值，包括调整后的岗位职责、管理办法、流程程序等，都要与财务智能化转型要求吻合，以确保其成功实施。

（3）可控性原则。主要是范围的可控性，财务智能化转型是一项庞大的工程，涉及范围广泛，企业只能由小及大，如果推进范围过大，很有可能导致出现无法控制的风险，而范围过小则无法满足企业的需求，反而浪费了资源与时间。例如，在确定财务共享中心范畴时，需逐步将资金收支、报销等需求上线，如果一次性全部上线，可能会引起数据管理紊乱，反而会增加工作难度。

（4）有效性原则。不仅包括短期有效，还包括长期有效，虽然财务智能化转型不能急于求成，但若是长期都无法看到效果，就很难保证企业有持续推进的信心，其有效性可表现在财务运营效率提升、员工工作满意度提高以及财务分析质量提升等，这样才能让企业坚定地推进财务智能化转型。

3"企业财务智能化转型方向

智能化是一个发展趋势，不能一蹴而就，没有固定的标准与条件规定，多依赖管理人员的判断与认定。而财务智能化是在传统的财务工作中引入智能化技术，达到提高工作效率、扩大财务工作运用领域、减少财务人工成本等目的。虽然现阶段财务智能化应用范围并不广泛，但在经济飞速发展与智能技术不断更新迭代的双重作用下，全面铺开终将会成为现实[1]。

总的来看，我国企业财务智能化转型演进过程大致可概括为如下五个阶段。

（1）财务电算化阶段：这是信息技术在财务领域开始发挥作用的重要标志，即通过计算机技术来处理简单、重复的财务内容，目的在于提升财务工作效率，释放人力，使其投入到更重要的财务工作中。

（2）财务信息系统阶段：即在财务电算化的基础上，进一步发挥信息技术的作用，以系统为载体，将财务与业务流程中的工作分步迁移到线上系统中，实现财务工作的规范化、标准化运行。

（3）ERP系统建设阶段：即不再以企业为主要关注点，还要延展到企业上下游，形成集上中下为一体的管理模式，直接改变了企业传统的财务管理模式，丰富了财务数据的内涵，使其更好地支持企业决策与管理。

（4）财务共享服务阶段：现代信息技术的发展使得企业系统需不断巩固、升级，其中财务共享理念使得企业分散式的财务工作逐渐转变成集中化管理，再通过标准化、流程化推进，有序降低管理成本，保证工作效率。

（5）财务智能化阶段：这也是文章讨论的重点，人工智能技术广泛应用在财务领域，如财务机器人、智能财务系统等，俨然成了企业管理中的重要帮手，对企业发展的支持作用显而易见，为企业提供了更全面、更立体的服务。

从现代企业财务智能化应用情况来看，其转型方向主要包括如下三种：

（1）财务职能转型，这也是财务智能化转型中最根本的转型内容，即将传统处于事后会计核算、账务处理的财务职能向财务监督、财务战略决策以及企业决策部署等管理层面转型，根据企业的战略目标确定财务战略，进而在此基础上安排具体职能与任务，将财务处理与企业管理进行连接。

（2）财务模式转型，即拓宽财务视野，改变财务工作模式，形成全过程、全价值链管控，即通过统一的标准对业务进行财务管控；利用预算管理化抽象需求为具象数据需求；利用现代化的信息系统实现全过程的动态监督，及时发现其中存在的风险并反馈给相关部门进行控制、解决，彻底颠覆了企业的财务工作模式。

（3）财务数字化转型，随着企业的不断经营与运作，企业的规模与业务量呈现明显增长趋势，由此也产生了大量的数据，而财务部门作为数据汇集的中心，在对各种数据进行分析的同时也要实现数据的共享，挖掘出其中深层次的价值，实现信息流、数据流以及业务流的统一管理，实现财务数字化。

4"企业财务智能化转型存在的问题

4.1"财务信息系统建设尚不完善

企业财务智能化转型的基础是要有健全的财务信息系统，为其提供载体支撑，但目前来看大多数企业的财务信息系统建设只能满足日常活动运维，无法提供更深层次的作用价值。

首先，企业内部各部门间的信息系统存在对接问题。在信息技术的强势作用下，企业先后引入了线上办公系统、软件，如基本的OA系统、资金管理系统以及业务管理系统等，很多线下工作都逐渐转移到了线上，数据的传递交流也以线上为主，但这些系统间的应用水平参差不齐，未形成统一、标准的数据规格，接口也尚未完全打开，财务部门作为数据汇集、筛选、整理的部门，很难及时从线上信息系统中获得需要的数据，无法发挥财务部门的智能管控作用。

其次，企业内外系统互联工作缺失。大多数企业的对外连接工作并不到位，仍处于闭塞阶段，主要是因为企业管理者与执行者多将信息系统当成了对内提供服务的工具，忽略了其对外部市场环境、政策环境以及经济环境等的关注与反馈，无法将企业置身于外界大环境，也自然不能从内外整体局势上更客观地定位财务智能化价值[2]。

4.2"主持推动人员能力有待提升

除了软硬件上的支持外，企业财务智能化转型中最重要的就是主要推动人员的操作，但就目前企业普遍的系统操作人员来看，大部分都是从传统的财会人员转型而来，既懂财务又懂技术的综合型人才还比较少。

首先，财务人员的思想未及时转换过来。企业开展财务智能化转型的目的在于提高工作效率、释放不必要的财务人力，这就意味着部分从事传统审核、会计核算等重复、枯燥工作的财务人员被取缔，或会面临失业风险，这也是财务转型理念提出的原因。直接导致部分财会人员对财务智能化转型出现了抵触心理，不愿积极主动地参与其中，滞缓了财务智能化转型步伐。

其次，财会人员的自身能力问题。尽管也有很多企业考虑到了财会人员的顾虑，但却并未从企业层面为其提供学习、培训的时间与机会，在日常工作量趋于饱和的情况下，财会人员对财务智能化转型的热情不高，很难取得实质效果。

4.3"对财务智能化转型投资不足

我国大量企业在财务智能化转型起步阶段极易因为经验限制、研究较浅等原因埋下诸多隐患，这就直接导致企业对财务智能化转型持保守态度，并未在该板块上倾入更多的资源。

首先，企业管理层的态度不明朗。尽管财务智能化转型已经成为现代企业发展中不可回避的重要课题，但由于应用十分成功的案例极少，虽然在宏观上也认识到了财务智能化转型的复杂性、紧迫性与必要性，但从自身落实情况来看，并未从微观角度领悟到财务智能化转型的内涵，致使企业人员上行下效，财务智能化转型无法落到实处。

其次，低估了财务智能化转型的预算需求。财务智能化转型是个长期、持续性的工作，需要企业源源不断地投入人力、物力以及财力，建设周期长、耗资量大，但企业显然未意识到这点，在财务智能化转型中预留的预算较少，实际建设中时常捉襟见肘，始终未见财务智能化转型建设的明显成效[3]。

4.4"企业现有业财流程不兼容

财务智能化转型的出现与应用，势必对企业传统的业务、财务流程造成一定冲击，但企业在长期的经营运作下，其业务流程与财务流程已趋于固化，也形成了较为稳定的财务、业务组织架构，对财务智能化转型下产物的接受度与包容度较低，致使财务智能化转型无法成为企业发展建设的助力工具，而是成了企业内部经营管理的辅助工具，甚至没有发挥帮助企业提高工作效率、质量的作用，反而产生了一定的阻滞影响。

5"企业财务智能化转型对策

5.1"加强财务共享中心建设

针对企业财务信息系统建设中存在的问题，可以从如下两方面进行完善：

（1）加强财务共享中心建设，健全财务共享服务模式。数字化时代下，得益于数字技术的发展与进步，企业可基于现有的信息系统与软件，构建财务共享服务中台，发挥其在业务、财务数据交互中的中转作用，为企业的管理层与利益相关者提供标准化的服务，连接企业内部多个信息系统，形成数据的集中交互与传达，例如业务活动开展与业务报销、预算管理与收付控制、授权审批与职责分配等，致力于实现业财融合与共享，将企业的业务及其他管理内容转化成具象的财务语言，进而发挥出财务在战略管理、共享管理以及业务管理上的作用，提升管理效率，实现价值增值，通过这种统一平台建设的方式实现财务智能化转型。

（2）打开企业系统的对外连接渠道，实现内外数据互联。一方面包括外部的银行、税务系统等，企业需加强与银行、税务机关等的沟通，打开系统连接渠道，不仅有利于提高工作效率，也能够使企业率先了解到各项政策与制度等的变化要求，以调整企业工作重心。另一方面需与市场、同行业其他企业进行积极对接，通过量化的数据变化趋势反映市场的供求变化及消费情况，再反馈给业务部门等进行调整，始终保证企业的竞争活力，这也是财务智能化转型的根本要义[4]。

5.2"强调财务智能化人才先行

全能型的财会人才是企业进行财务智能化转型的标配，企业必须注重人才的孵化与培养。

首先，从内部现有的财会人才中挑选骨干力量进行孵化，针对个人能力的不同将其放置在财务智能化转型中需要的不同岗位上，这部分人员对企业的工作流程与内容等掌握较全面，但要注重做好其计算机操作能力的培训工作，满足财务智能化信息系统的操作需求，阶段性地开展财务智能化转型。

其次，从外部直接招聘综合能力强的财会人才。财务智能化建设背景下，企业可根据当前的转型短板，制定相应的招聘标准，积极从外界吸收人才，全面提升企业的财务智能化转型水平，还可与专业的第三方咨询机构合作，针对企业现状与需求设计适配度高的财务智能化转型方案，加速企业转型进程。

最后，企业还要为智能化财会人才提供一定的保障系数，如健全相应的奖惩制度、责任制度等，并为其提供学习、培训的机会与时间，但为保证培训效果，企业需将其培训结果与个人薪酬连接，以此调动人员的积极性，也能够保证财务智能化转型的质量。

5.3"加大财务智能化转型投资

财务智能化转型绝非突击性、阶段性工作，企业必须准确认识到财务智能化转型的长期需求，并为其制定可供长期发展的投资计划。

首先，端正企业全员对财务智能化转型的态度。先看企业管理层，企业的高层管理人员是财务智能化转型的主要带领者与奠定者，可以说是决定了财务智能化转型能走多远的根本，且管理层的高度重视一般都会带动执行人员的重视度，可通过专家咨询、专题讲座、内部宣讲、行业标杆企业交流等方式，使得管理层真正深刻地认识到财务智能化转型的价值作用，并落实到具体的行为行动上。再看企业执行层，执行层的短板决定了财务智能化转型的长板，其必须细化财务智能化转型的职责任务，并将其落实到具体的人员身上，保证财务智能化转型工作不轮空[5]。

其次，做好财务智能化转型的预算安排，有计划地加大人力、物力以及财力的支持力度。企业必须树立长期发展意识，摒弃短期利益行为，充分认识到财务智能化建设前期几乎是没有回报的，同时扩大财务智能化转型的预算弹性空间，以应对不时之需，还能提高财务智能化转型的水平与质量。此外，还要打开各部门间的沟通渠道，强调部门间数据信息的互通互联，以此确保财务智能化转型的预算编制基础数据，配备满足其要求的人力、物力，避免人浮于事，严格执行预算计划。针对其中必须调整的特殊事项，必须制定明确的调整程序，严禁未经审批的预算调整，保证预算刚柔并济。

最后，加强对财务智能化转型的预算执行分析，确保其预算是有价值、有指导作用的。

5.4"加速推进企业流程再造

财务智能化转型对企业现有的组织结构与工作流程造成了一定冲击，为进一步提高财务智能化与企业经营运作间的黏合度，企业必须开展组织流程再造工作，便于财务智能化落地。

（1）明确企业流程再造的基本原则。即“以流程为导向、基于现实需求、循序渐进、面向使用者、结果导向、职责完整性、并行、价值增值以及定义精确与IT技术支持”，只有坚持这些基本原则的引导，才能体现出流程再造的根本价值，也便于与财务智能化转型相融合。

（2）确定企业流程再造基本目标，营造基本的变革、转型环境。企业需根据财务智能化转型的需求确定流程再造的阶段性工作安排，并调整组织、人员的分布，更新其职责任务，不断强调流程再造的根本目的与核心作业，可选择成立财务智能化转型项目组，管理层牵头财务人员，筑牢财务智能化转型在企业整体组织结构上的地位。

（3）梳理企业作业流程，并对其中缺陷加以改善、优化。企业必须对现有的工作流程进行详细分析，并结合企业当前的市场环境与业务要求，评估流程中存在的技术问题，对其进行拆分与重组，深刻考虑到财务智能化转型加入进来后的影响，重新设计作业流程，提高其与组织结构的适配度，在该过程中必须发挥人力资源管理部门的配置作用。

（4）对调整后的组织流程进行持续优化，并检测财务智能化的落实情况。企业可开展阶段性的评价工作，深度挖掘流程再造后的价值创造内容，循序渐进地进行优化，不断加速财务智能化转型的发展进程。

总之，融合了财务智能化转型内容的流程再造是一项长期工程，企业需不断试错与调整，以找到企业工作规律与财务智能化转型的平衡点。其流程再造具体内容除了包括组织结构与作业流程外，还应包括生存理念、质量理念、竞争理念、市场理念以及工作标准理念等。

6"结语

综上所述，企业探索财务智能化转型，不仅是提高内部工作效率、保证工作质量的必要手段，也是现代社会飞速发展、时代进步以及信息技术争相涌现下的大势所趋。文章对相关内容的讲解，从企业财务信息系统建设、财务智能化转型理念培养、财务智能化人才建设以及企业组织流程重塑等方面对财务智能化转型的下沉提出优化建议。但考虑到现代企业的规模不同、经营内容不同，对财务智能化转型的需求也有所不同，文章提出的部分观点或不具备普适性，实践有效性尚待考察，这也是文章的不足之处。且鉴于笔者对相关内容的学习不透彻，对部分理论的理解较浅显，未来会加强对该方面的学习，力求提出更具执行价值的优化建议，帮助现代企业更好地实现财务智能化转型，不断提高企业经济效益。

参考文献：

[1]张光委.大数据环境下的企业财务智能化转型研究[J].财会学习，2022（27）：25-27.

[2]庄玲玲.数字化经济中企业财务智能化转型[J].质量与市场，2022（12）：28-30.

[3]张薇.论企业财务智能化转型的三阶段[J].黑河学院学报，2022（5）：75-77.

[4]乔宏丽.新技术环境下的企业财务智能化转型[J].商场现代化，2021（24）：171-173.

[5]郑蕊，郑媛.企业财务智能化转型研究[J].合作经济与科技，2021（24）：136-137.

［作者简介］张晓冰（1993—），女，汉族，河南开封人，本科，中级会计师，研究方向：财务智能化转型。