企业资金管理的风险防控措施探析

摘"要：在现代全球化的商业环境中，企业资金管理和风险防控的重要性愈发突出。企业面临的资金风险主要包括资金短缺、预算和核算管理以及资金安全等问题。这些问题的成因多种多样，如企业对资金管理的意识薄弱、资金管理制度不合理、财务管理人员素质不高、财务监督滞后等。为了应对这些问题，企业需要采取一系列的风险防控措施，如提高资金管理和风险防范意识、建立完善的资金管理体系、提高财务管理人员的素质和能力、建立科学的激励机制、建立企业资金结算中心、加强财务监督管理等。这些措施有助于企业在复杂多变的商业环境中保持竞争力，同时还可以减少不必要的风险。文章对这些措施进行深入探析，以期为企业的资金管理风险防控提供更加全面的策略和解决方案。

关键词：企业管理；资金管理；风险防控

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1005-6432（2025）"02-0125-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.02.031

1"引言

在全球化的商业环境中，企业的生存和发展面临着各种各样的风险，其中，资金管理风险是一项重要的挑战。无论是大型企业还是中小型企业，有效的资金管理都是确保其稳定运营和持续发展的关键。然而，许多企业在资金管理过程中还面临诸多问题，如资金短缺、预算和核算管理不当、资金安全问题等，这些问题的根源往往在于企业资金管理意识薄弱、管理制度不合理、财务监督滞后等。如何解决这些问题并对企业的资金管理风险进行有效防控，已成为企业管理者和学者关注的焦点。因此，文章将深入探讨企业如何加强资金管理风险防控，分析并提出一系列解决措施。

2"企业加强资金管理风险防控的必要性

在全球化和数字化的商业环境中，企业资金管理风险防控的必要性显得尤为重要。首先，有效的资金管理是确保企业稳定运营和持续发展的关键。资金是企业运营的生命线，企业的生产、运营、投资、融资等各个环节都离不开资金的支持。如果企业不能有效地管理和控制资金风险，将会导致资金短缺，影响企业的正常运营，甚至可能导致企业破产[1]。其次，随着企业规模的扩大和业务的复杂化，企业的资金管理问题也越来越复杂，如何有效地防控资金风险，保证资金的安全和高效利用，成了企业管理的重要课题。最后，良好的资金管理可以帮助企业降低运营成本，提高经营效率，增强企业的竞争优势。例如，通过科学的预算管理，可以避免资金浪费，提高资金使用效率；通过有效的资金风险防控，可以避免企业因市场变动、政策变化等因素导致的资金风险。因此，企业加强资金管理风险防控的必要性在于保证企业的稳定运营，提高企业的经营效率，增强企业的竞争优势，从而实现企业的可持续发展。

3"企业资金管理主要风险问题及成因

3.1"主要风险问题

3.1.1"资金短缺风险

企业在资金管理过程中，经常会遭遇多种风险问题，其中，资金短缺风险是一个常见且严重的问题。资金短缺指的是企业在进行日常运营或扩展业务时，由于各种原因，无法获得足够的资金来满足日常需要。这种问题发生在企业的任何阶段，无论是初创期、扩张期，还是成熟期。资金短缺风险由多种因素引起，包括市场环境的变动、企业经营策略的失误、财务预测的不准确等。一旦出现资金短缺，企业就会面临生产停滞、项目延期、员工离职等一系列问题，严重时甚至可能导致企业破产。

3.1.2"资金预算和核算管理风险

资金预算是企业进行财务规划的重要工具，涉及企业的收入预测、支出预测以及投资决策等多个关键环节[2]。然而，由于市场环境的不确定性、经济政策的变动、管理者决策的偏差等，企业在制定资金预算时会存在估计不准确的风险。一旦预算制定不准确，就会导致企业收支失衡，影响企业的正常运营。此外，核算管理也是企业资金管理的重要环节。在核算管理过程中，可能存在记录错误、核算不准确、财务报告失真等风险。例如，企业因人为失误或信息系统的问题，而导致财务数据出现错误。这不仅会对企业决策造成影响，还会导致外部利益相关者，如投资者、银行、政府等，对企业的财务状况产生误解，从而影响企业的信誉和市场定位。

3.1.3"资金安全风险

资金安全风险涵盖企业资金被盗、被诈骗、被滥用或其他形式的损失。这种风险来源广泛，可能源自外部的犯罪行为，如网络黑客攻击，也可能受到内部的欺诈行为影响，如员工挪用公款。这些行为都会导致企业资金出现损失，严重影响企业的财务状况和运营稳定。此外，资金安全风险还来自企业对市场风险的判断失误，如投资失败；或是对外部经济环境变化的反应不足，如货币贬值、利率波动等。这些问题都会造成企业资金损失，甚至可能威胁到企业的生存。

3.2"风险成因

3.2.1"资金管理意识薄弱

资金管理意识薄弱的企业，对资金流动的监控和管理往往不重视。企业将主要的精力投入到市场营销、产品研发等业务环节，而对资金管理视而不见，这直接导致资金的无序流动和无效利用。资金管理意识薄弱还可能导致企业在面对财务风险时缺乏应对策略，如在市场变动、经济波动等情况下，企业无法及时调整资金结构，以适应新的经济环境。尤其在中小型企业，由于缺乏专业的财务管理团队，或是对资金管理的重要性认识不足，资金管理往往被忽视，放大了企业的运营风险。

3.2.2"资金管理不合理

资金管理不合理直接导致企业面临各类资金风险。企业在资金筹集、使用和回收等环节的管理不当，将会导致资金使用效率低下，甚至出现资金短缺的问题。在筹资环节，未能平衡内外部资金比例，会导致对外部资金的过度依赖，进而增加财务成本[3]；在资金使用环节，如果没有根据企业的实际情况和市场环境进行合理的预算和分配，将会导致资金浪费和投资失误；在资金回收环节，缺乏有效的收款机制，将会导致账款回收困难，影响企业的现金流。这些问题都源于资金管理的不合理，严重影响了企业的财务健康，也对企业的长期发展构成了威胁。

3.2.3"资金支付管理不合理

在企业的日常运营中，涉及各种形式的支付活动，如员工工资支付、原材料采购支付、税费支付等，如果这些支付活动缺乏有效的管理，将会导致企业的资金流出过快或过多，进而影响企业的现金流和财务稳定。例如，如果企业没有设定合理的工资支付制度和支付时间，会导致资金流出过快，使得企业面临现金流紧张的问题。又如，如果企业在支付原材料采购货款时，没有进行合理的成本控制和预算管理，也会导致过多的资金被占用，影响其他业务环节的资金使用。此外，税费支付也是企业资金支付中的重要部分，如果没有进行合理的税收规划和支付管理，也会导致企业承担过重的税负。

3.2.4"财务监督滞后性明显

企业在运营过程中，如果财务监督滞后，将无法及时发现和处理资金问题，从而导致问题扩大。例如，企业在日常运营中，如果没有实时的财务监督，就无法及时发现资金使用不合理之处，如资金浪费、投资失误等。同样，如果没有及时的财务监督，就无法及时发现企业的财务风险，如资金短缺、财务成本过高等问题。如此，企业就无法及时调整资金策略，从而采取相应措施解决问题。此外，财务监督滞后性明显还会导致企业无法及时应对市场和经济环境的变化，如市场风险、经济波动等，从而对企业的财务健康和长期发展造成严重影响。

4"企业资金管理风险问题的防控及应对措施

4.1"提高资金管理和风险防范意识

企业在运营过程中，提高资金管理和风险防范意识至关重要。资金管理和风险防范是保持企业健康运营的基石。只有树立了深度的资金管理和风险防范意识，企业才能在各种风险之下，做出及时且明智的决策。首先，为了强化资金管理和风险防范意识，企业应建立健全的资金管理制度和完善的风险防控体系。这涉及设定理性的资金筹集、使用和回收策略，建立严密的内部审计和风险管理程序，以及定期对资金和风险管理的前沿知识进行培训。如此，企业才能在出现财务风险时，及时识别问题，并针对问题执行有效的应对策略，从而降低或避免损失。其次，企业应构建并维护良好的企业文化，鼓励员工积极参与资金管理和风险防范工作。通过激发员工的主观能动性，可以将资金管理和风险防范工作融入企业的每一个业务环节中，从而更好地维护企业的财务健康和长期发展[4]。最后，企业还应加强对市场和行业风险的认识和分析。企业应关注市场变化和行业趋势，了解可能对企业资金管理产生影响的各种因素，如利率波动、外汇风险、信用风险等。通过进行市场和行业风险评估，企业可以制定相应的风险管理策略和措施，降低资金管理风险。

4.2"建立完善的资金管理体系

4.2.1"建立完善的资金集中管控制度

资金集中管控制度是资金管理体系的重要组成部分。资金集中管控制度可以帮助企业更好地控制资金流动，提高资金使用效率，降低资金风险。首先，企业需要设立专门的资金管理部门，来负责资金的筹集、使用和回收。这个部门需要具备专业的财务知识和技能，能够制定符合企业实际情况的资金管理策略。其次，企业需要建立合理的资金集中管控机制。这包括设定资金的集中收集和支付系统，以及资金使用的审批和控制制度。如此，企业可以及时了解资金的流动情况，避免资金的滥用和浪费。最后，企业需要建立完善的资金风险防控机制，包括资金风险的识别、评估、控制和监控。这样，企业能及时发现和处理资金风险，保障财务健康和稳定发展。因此，建立完善的资金集中管控制度是企业资金管理体系的核心部分，也是企业防控资金风险的重要措施。只有通过建立和完善资金集中管控制度，企业才能有效地管理和控制资金，防止资金风险的发生。

4.2.2"建立规范的资金支付流程

在企业的资金管理体系中，建立规范的资金支付流程是至关重要的一环。一个规范的资金支付流程可以帮助企业有效地控制资金流出，确保资金的安全，避免不必要的财务风险。建立规范的资金支付流程需要企业制定明确、具体的支付规则和程序，这包括资金支付的申请、审批、执行和核算等步骤。在资金支付的申请阶段，企业应明确申请资金的用途，以便于审批部门进行判断和决策。在审批阶段，企业应设立严格的审批机制，对申请的资金用途、金额等进行仔细审核，避免资金误用。在执行阶段，企业应确保资金的准确、及时支付，避免因支付延误而导致的损失。在核算阶段，企业应对支付的资金进行准确的记录和统计，以便于后期的审计和分析。同时，企业还需要定期对资金支付流程进行审计和评估，以检查流程的执行情况，及时发现并解决存在的问题。

4.2.3"建立科学的预算编制制度

一个科学的预算编制制度可以帮助企业有效地规划和控制资金使用，提高资金使用效率，降低财务风险。实施科学的预算编制制度，企业需要明确预算目标，合理预测未来的收入和支出，并根据预测结果制定预算。预算应包括各个部门的经营活动预算、投资预算和财务预算，以确保全面覆盖企业的所有财务活动。同时，预算编制过程要充分考虑企业的实际运营情况和市场环境变化，以确保预算的合理性和准确性。预算一旦制定完成就应严格执行，对超出预算的支出要进行严格的审批和控制。此外，企业还需要对预算执行进行定期的审计和评估，及时调整预算，以适应市场和企业运营的变化。通过科学的预算编制制度，企业可以有效地控制资金使用，提高资金使用效率，降低财务风险，保障企业的健康和稳定发展。

4.3"提高财务管理人员的素质和能力

具备高素质和高能力的财务管理人员，可以更有效地执行企业的财务策略，保障企业财务的健康运营。企业对财务管理人员的素质要求应包括专业的财务知识、严谨的工作态度和良好的职业道德，其需要具备熟练的财务管理技能，能够准确地进行财务分析和预测，有效地制定和执行财务策略。同时，其还需要具备对企业规章制度的严格遵守以及对财务数据的敏锐把握，以保证企业财务的准确性和完整性。为提高财务管理人员的能力，企业可以定期组织财务管理相关的培训课程。这些培训课程可以包括财务管理相关的基础知识、技能和工具的学习。通过培训，员工可以了解财务管理的理论框架和实践操作，学习财务报表分析、预算管理、成本控制等技能。培训课程可以由内部专家或外部顾问来进行，可以结合实际案例和经验分享，帮助员工更好地理解和应用财务管理的原则和方法。此外，企业还可以设立财务管理考核制度，通过定期的考核，评估员工对财务管理知识的掌握能力和水平。考核可以包括书面考试、实际操作、案例分析等形式，以全面评估员工的综合能力。通过考核，企业可以发现员工的短板和不足之处，并提供相应的培训和支持。此外，考核结果也可以用于评估员工的绩效和晋升机会，激励员工不断提升自身的财务管理能力。

4.4"建立科学的激励机制

科学的激励机制能够引导员工积极投入工作，提高工作效率，从而实现企业的战略目标。建立科学的激励机制，一方面企业需要关注员工的物质需求，可以通过设定明确、可量化的工作指标，以工作成果或业绩作为衡量标准，对达到或超过预期目标的员工给予物质奖励，如奖金、晋升机会或其他福利。另一方面企业还需要关注员工的精神需求，通过公正、公开、透明的管理方式，让员工感到被尊重和认可，可以增强员工的工作满足感和归属感，提高员工的工作积极性和忠诚度[5]。同时，科学的激励机制不仅可以提高员工的工作效率，激发员工的潜力，还可以提升企业竞争力，从而推动企业的长期发展。因此，企业应定期评估和调整激励机制，以适应企业发展和市场变化，这可以通过定期收集员工反馈、进行绩效评估和分析数据来完成。企业可以与员工开展定期的绩效评估和个人发展计划，以了解他们对现有激励机制的看法和意见。此外，通过分析数据和指标，企业可以评估激励机制对员工绩效和企业绩效的影响。根据评估结果，企业可以识别激励机制中的问题和改进的空间，为进一步的调整提供依据。

4.5"建立企业资金结算中心

首先，资金结算中心作为企业内部资金的流转和管理枢纽，可以集中处理企业的所有收款和付款事宜，有效降低资金管理的复杂性和成本。资金结算中心的设立，需要考虑企业的实际运营情况和财务管理需求。其次，结算中心应设有完善的财务系统，能够处理各种类型的资金交易，如销售收款、采购付款、薪酬结算等，并能对资金流动进行即时、准确的记账和报告，以便企业进行财务分析和决策。再次，资金结算中心还应设有严格的资金安全控制制度，以确保资金的安全和完整。这包括资金操作的权限管理、交易审批流程、资金风险防控机制等[6]。最后，资金结算中心还可以负责与银行和支付机构的对接和合作，确保支付的安全和准确性。资金结算中心可以建立风险评估和控制机制，对外部支付的合规性和风险进行评估和控制。通过与合作伙伴的密切合作，资金结算中心可以降低支付风险，保障企业资金的安全和稳定。

4.6"加强财务监督管理

企业应设立专门的财务监督管理部门，以加强对资金管理风险的防控。该部门的主要职责是监督和管理企业的资金流动和使用，确保财务活动的合规性、准确性和透明度。为了有效履行职责，财务监督管理部门可以负责制定和完善财务管理制度和流程，确保企业的财务管理行为符合相关法规和内部规定。这些制度和流程包括预算管理、资金审批、支付控制等方面，旨在规范和控制资金的使用，减少潜在的风险和隐患。同时，财务监督管理部门还应加强对财务活动的监督和审计，通过定期对财务活动进行审计和监督，可以发现潜在的资金管理问题和风险，及时采取措施加以解决。同时，财务监督管理部门还可以与内部审计部门合作，共同开展内部审计工作，确保财务管理的准确性和可靠性。此外，企业还可利用信息技术手段，建立实时监控系统，及时了解和监控企业的财务状况和资金流动情况。通过实时监控系统，企业可以快速发现和处理资金问题，减少财务监督滞后性带来的风险。除了加强内部监管之外，企业还可聘请独立的第三方监督机构，对财务管理进行独立审计和监督。通过引入独立的第三方监督机构，可以提高财务监督的独立性和准确性，减少财务监督滞后性的问题。

5"结论

综上所述，构建健全的企业财务管理体系是推动企业稳健发展的重要保障。从建立规范的资金支付流程、实施科学的预算编制制度、提升财务管理人员的综合素质和能力，到设立科学的激励机制和资金结算中心等方面，加强财务监督管理的每一个环节都扮演着不可或缺的角色。通过实施这些措施，可以帮助企业有效地控制和管理资金流动，提高资金使用效率，降低财务风险。

参考文献：

[1]"尚利."企业资金管理中应收账款的会计风险及管理措施探讨[J].财会学习，2023（5）：111-113.

[2]"王羽."企业资金管理中应收账款的会计风险与管理措施[J].财会学习，2022（32）：91-93.

[3]"姚钦妹."资金集中管理模式下大型企业风险控制的有效措施[J].当代会计，2022（8）：118-120.

[4]"段衷恺."资金集中管理模式下大型企业风险控制的有效措施[J].财经界，2021（24）：135-136.

[5]"邝新鹏."提高企业资金管理风险防控能力的措施分析"[J].全国流通经济，2022（25）：81-83.

[6]段丽丽.企业资金管理风险及其防范措施[J].现代营销（上旬刊），2023（5）：31-33.

［作者简介］黄晓慧（1978—），女，汉族，江苏泰州人，本科，中级会计师，研究方向：资金管理。