电力公司财务共享服务业务流程构建的思考

2024-12-31孙远

中国科技投资 2024年26期

摘要：财务共享模式的实施，给电力公司财务业务流程带来深刻变化，本文在阐述财务共享和财务流程概念的基础上，根据电力公司的运行特点，对采购付款、销售收款、费用报销、总账与报表五大板块提出了流程构建思路，以期为电力公司提供参考。

关键词：电力公司；财务共享；流程

DOI：10.12433/zgkjtz.20242642

电力公司承担着电力生产、输送、变电、配电等多项职能服务，为优化资源整合、应对市场竞争的需要，电力公司实行了规模化、集团化运作，总部下辖子公司数量持续增加，管理半径及业务深度扩大，对财务核算处理效率、财务信息质量要求显著提升。采用财务共享服务模式，可将大量同质化业务整合，通过集中核算职能、统一核算业务流程、制定业务核算标准，可有效解决相关问题。

一、财务共享服务与业务流程的概念

（一）财务共享服务

近年来，越来越多规模化、集团化的企业在财务领域引入财务共享服务，以适应多元化、复杂化的数据核算与管理需要。所谓财务共享服务，指的是企业在财务核算与管理领域引入大数据、云计算、区块链等数字化技术手段，对“分、散、杂”状态下的财务组织流程和业务流程进行全面升级改造，并在统一的流程体系下强化各业务部门和流程的财务管理效果。与传统的财务管控模式相比，财务共享服务的特点主要体现在以下几个方面：

一是财务集中范围更全面。表面上看，财务共享服务只是采用了分（子）公司财务集中办公、集中核算以及财务人员集中管理模式，而其更需要财务制度、组织机构处理流程、数据信息等多领域的集中统一管理作为支撑。

二是财务资源整合更高效。与财务外包模式相比，财务共享服务侧重于内部财务人员和业务流程的整合，因此，可实现更大范围的资源整合，比如资金支付、费用报销、发票查验等与业务流程相关的事项，都可纳入财务共享服务体系范围。

三是财务共享服务需基于数字化技术手段施行。虽然很多企业已构建信息化财务系统，如ERP信息系统等，但由于此类信息系统的数据库、数据接口等方面存在缺陷，难以适应跨部门的数据共享需求，这就需要采用数字化技术手段对现有的信息系统升级改造，打破数据壁垒，实现不同业务流程下的数据信息共享[1]。

（二）业务流程的含义

财务共享模式具有集中财务管理、财务核算等方面的权限，需要对不同分、子公司财务集中后的业务流程进行重塑。业务流程是指企业在全新的财务组织架构下的采购付款、销售收款、费用报销、合同业务、总账与报表等领域的流程构建，完善的业务流程不仅可有效削减冗余的财务环节，减轻财务人员的工作量，对于提升财务信息安全、财务核算效率也具有重要意义。

二、电力企业构建财务共享服务业务流程的必要性

（一）有利于规范财务行为，防范财务风险

在数字化技术的支撑下，通过构建功能完善的数字化财务管理系统，将各分、子公司高频化、同质化的财务核算事务交由系统平台进行统一的标准化处理，不仅可使业务流程变得简单高效，减少财务差错，也可有效杜绝各类人为干预导致的财务风险。以资金管理为例，各分、子公司在办理结算业务时，由经办人将结算票据等资料扫描上传到财务共享系统平台，财务人员审核把关票据等资料的真实性后，系统自动审核、抓取电子票据信息，并将审核完毕的结算票据信息发送到资金管理系统，通过银企直联，资金管理系统可根据预先设置的资金预算计划进行资金支付并自动生成支付凭证。

（二）有利于提升电力公司财务管理效率和质量

随着行业政策的变化以及新能源项目的快速发展，电力公司设立的分、子公司呈现出点多面广的特征，传统的财务组织机构分散，各单位独立运行，财务核算更多依赖人工审核，财务信息质量差、效率低。财务共享通过大量引入智能化设备和软件，打通财务与业务系统的信息壁垒，可实现业财流程的对接及信息传递，减少财务核算及审核过程中的人为判断和干预。通过对不同业务类型分别设置功能模块，制定规范化、标准化的业务流程，可实现信息数据的高效处理，通过进一步运用人工智能、云计算等技术手段，可推动财务信息数字化集中、管理和全面共享，全面提升企业的财务管理效率和质量[2]。

（三）有利于降低财务运行及管理成本

一方面，通过将各分、子公司的财务核算、报表等基础业务集中，改变了原有按单位分工、包干到人的传统财务管理模式，财务人员按照业务流程节点开展财务核算，不再随着公司户数的增加而增加，有效解决了电力公司快速扩张带来的财务管理难题，节约了人工成本；另一方面，在传统模式下，财务人员分散在各个单位，财务信息质量更多依赖个人的业务能力和水平。财务共享后财务人员集中，可通过统一的会计核算模式、业务口径建立标准和基础，财务人员的日常交流沟通变得更加顺畅，水平能力得以提升，进一步降低财务管理成本。

（四）有利于为管理层提供全面、准确的决策数据

财务共享系统通过汇总海量信息资源，运用大数据、云计算等技术对财务数据信息进行加工、整理，最终生成标准化、无差错的基础会计信息，并根据管理层的需求生成个性化的数据指标、分析报告，为电力公司决策提供信息支撑。同时，由于财务共享系统可与业务系统实现互联互通，通过共享系统即可获取关联部门及业务数据信息，通过数据的整合、比对、分析，可进一步提升财务监督管理的信息化水平，强化财务监督管理职能。

三、电力公司财务共享服务业务流程的构建思路

无论是各业务板块的数据集成、报表汇总，还是会计凭证自动生成，记账和报表业务的自动化、智能化处理功能的实现，都有赖于业务流程的标准化和统一化。根据电力公司资产规模大、资金需求量大、涉及的业务类型和上下游企业数量多的特点，其业务流程可主要围绕以下五大板块进行。

（一）采购付款流程（资金计划校验，合同校验，预算计划校验）

电力公司采购业务频次较高，其付款流程涉及系统数据影像扫描、采购信息核对、银企互联等板块，并在业务板块功能的支撑下完成业务流程，流程步骤如下：

一是付款确认与审核。采购人员根据公司确定的采购清单与供应商谈判，签订购销合同，并将合同信息录入系统平台，系统根据合同信息自动生成合同台账。供应商履约，业务经办人对货物或服务内容进行验收确认后，经办人填写结算单，关联合同，将发票等附件扫描上传到影像管理系统。审核人员在收到系统审核任务提示后，通过电脑或手机端对审核业务的真实性、合理性，审核内容主要包括增值税发票真伪校验、原始单据与影像票据核对等[3]。

二是结算付款。经审核无误的付款票据传递到结算部门后，由结算人员对支付信息进行再次复核，核对无误后，通过银企互联系统录入支付信息并自动生成付款单，将结算款项自动汇入供应商指定的账户。

三是记账与对账。付款业务记账无需人工录入，财务共享系统在完成上述流程处理后，可自动生成会计分录并记入相应的会计科目，并将明细记账信息传至总账。由于付款业务与采购进度不可能保持同步，材料采购款项、服务款等通常会采用延后结算付款的方式，即在收货质检入库或对服务确认后再履行款项支付义务，财务共享系统设置的应付账款模块可对不同供应商、不同账龄的款项进行自动分类并生成报表，便于应付账款定期对账。

（二）销售收款流程

销售收款流程与采购付款流程相似，同样包括收入确认与审核、结算收款、记账与对账等，流程步骤如下：

一是收入确认。先应由业务经办人员登陆合同管理系统，填写销售订单信息，并将销售合同、订单信息等传递到财务共享服务系统。财务人员根据系统传递的资料信息开具增值税发票，并对销售合同、结算单等信息的真实性和完整性进行审核。无论款项是否收回，只要符合收入确认条件，即可在收入类会计科目完成核算。

二是结算收款。各分、子公司收到结算款后，由财务人员根据银行流水、银行回单等办理应收转销。

三是对账与记账。所有分、子公司的销售收入统一通过财务共享系统完成记账核算，总账核算直接通过财务共享总账模块录入，款项回收进度以及应收未收余额，可由总部与各下属公司定期对账[4]。

（三）费用报销流程

费用报销业务内容较为多样，且业务频次相对较大，需要根据不同业务类别合理设计流程，流程步骤如下：

一是报销申请环节。报销人登陆财务共享系统填写费用类报销单，如报销人姓名、报销额度、报销事由等，并同时扫描上传支持性附件影像，如费用发票、事前立项审批单等。

二是审批和审核环节，系统平台自动将报销资料发送到系统预先设定的审批人任务清单模块，审批人可通过电脑端或手机端对报销事项的真实性、规范性进行审核，若报销单填写不规范或存在问题，则直接退回至报销人，若报销额度超出计划预算，则超出部分自动核减。

三是记账环节。系统根据审批通过的报销票据自动生成记账凭证，支付信息同步到银企互联系统完成费用支付。

（四）总账流程

会计周期包括记账录入、复核、对账、报表等多个环节，而总账流程同样是会计周期的重要组成部分。在财务共享模式实施前，电力公司采用的FMIS系统包含应收应付、资产与费用报销等多个业务流程数据，而在财务共享模式实施后，这些业务流程及其模块全部纳入总账循环系统，以便财务数据的审核与对账[5]。总账流程大致包括以下步骤：

一是审核。业务数据和财务数据审核工作都由财务部门的总账报表组完成，初审岗完成审核后，将纸质单据和电子单据传递至总账复审岗。

二是记账。对于审核无误的数据信息，由总账复核岗人员将其传输至FMIS系统，由该系统根据预先生成的会计科目进行记账处理。

（五）报表流程

报表是对公司财务及生产经营情况的总体反映，在报表生成之前，应完成成本结转、账务调整等各类事务，在确定总账数据无误后，再进入报表后续流程。

一是出具标准单体财务报表，此报表出具之前，应先在财务共享系统对会计科目进行试算，生成标准单体报表并导入分析报告系统，然后由财务共享中心的核算人员对单体报表进行审核，若发现存在科目不规范、数据不衔接等问题，可退回至财务核算人员重新调整、修订报表内容。

二是编制合并抵消分录，由总部的财务人员对各分、子公司单体报表中的内部往来账项进行合并抵消，合理编制合并抵消分录。

三是编制和审核合并报表，在合并抵消分录的基础上，系统生成合并财务报表，同时将报表导入分析报告系统。

四、总结

财务共享服务是电力公司对“分、散、杂”状态下的财务组织流程和业务流程进行全面升级改造，并在统一的流程体系下强化各业务部门和流程的财务管理效果。财务共享模式下，电力公司构建规范化的业务流程对于其规范财务行为、提升财务管理效率、降低财务运行成本以及为管理层提供全面准确的决策数据都具有重要意义。

参考文献：

[1]金秀玉，刘海蝶.企业财务共享服务中心业务流程优化探讨[J].合作经济与科技，2023（1）：119-121.

[2]陈丹.关于电力企业财务共享服务建设的思考[J].中国科技投资，2023（13）：52-54.