基于风控视角的企业内部控制措施研究

摘 要：当前，受到多种因素的影响，市场竞争日益加剧。为促进企业发展转型，确保企业能够在激烈的竞争中脱颖而出，需结合实际，构建企业风险内部控制机制，提升企业管理水平，强化风险管理职能，确保企业的生命力。为达到这一效果，本文基于风控视角，从风险管理意识、制度完善、内控体系建设等层面出发，提出有效的应对措施，以便构建可行的风险管理体系，满足企业现实管理需求。

关键词：内部控制；风险管理；企业；强化措施

以石化企业为例，在外部竞争压力和信息全球化的影响下，风险因素的影响相比其他企业会更加明显。现实中，为助力石化企业可持续发展，必须提升风险防控的全面性，搭建健全的风险控制体系，实施有效的风险管理。基于风控视角采取优化措施，降低企业的风险威胁，夯实发展根基。

一、基于风控视角实施企业内部控制强化的积极作用

结合现有经验可知，内部控制是为了确保企业各层级工作有效落实所制定的针对性监管制度，对企业的内部管理有积极作用。而企业风险管理则更多为了促进企业良性循环，实现预期的运营目标，在日常工作中减少风险事件的发生，保证企业的发展实力。基于风险管控的视角，现实中需要对企业的内部控制工作全面部署，结合发展战略，做好风险识别和评估，借助多元化手段，如制度完善、模型搭建等，预防运营风险，确保企业运营管理始终在可控范围内。以便企业在出现经营风险时，可以有效加以控制，将损失降至最低。

在新时代，内部控制和风险管理在目标上具有统一性，都是为了保证企业利益而开展的工作，基于两者的共通性，需要借助科学方式，实现两者工作的合二为一，形成统一的管理体系。基于风控视角落实内部控制，其核心理念是将风险管理思维融入内控管理工作中，借助各个环节的优化，助力企业管理目标的达成，保障企业效益的同时，提高管理水平，引导企业有序发展。

二、企业内部控制现有问题

1.风险管理意识缺失

在国际合作趋势越来越明显的背景下，企业面临的竞争越来越大，企业的风险威胁也更加严重。作为企业来说，显然已经意识到了内外风险防控的重要性。但是即便如此，也难以保障企业的全体员工都可以具有这方面的意识以及经验。通过了解发现，部分企业没有将风险管理完整融合到企业的战略决策中，所以导致相关决策的风险性较高，企业的效益受到威胁。再加上，仍然有少数的管理者认为企业风险是偶然发生，所以提前预防作用不大。而现实中，正是因为风险控制意识的缺失，才导致的企业内部控制效果不佳。

2.财务管理不全面

目前，石化企业的挑战较大，风险威胁相对严峻，企业内部控制要求较高，但从现实了解到，少数企业财务、会计等制度无法合理进行完善，导致财务管理的缺陷较大，企业财务风险性居高不下。日常工作中的财务风险意识比较差，部分企业容易采用传统粗放的管理模式，此种模式下，容易出现财务管理范围不全面，措施不到位，人员素质不达标的情况，从而阻碍企业向现代化管理模式转变的发展脚步。另外，在组织结构方面，企业未及时针对业务变化做好相应调整，久而久之会让企业财务内控制度在运行中缺乏足够的严谨性，从而诱发财务管理风险，给企业埋下隐患。

3.资金管理流程不完善

结合现实可知，企业内控管理中，资金的管理范围相对宽泛，各项生产业务、投融资都少不了资金的支持。可一些企业在运行阶段却缺乏对资金的全面监控，导致资金的管理水平较低，企业管理风险加大。现实中，无论是制造生产、项目投资，还是设备技术更新，这些均需要资金的支持，如果企业的资金中断，将会陷入两难境地。另外，若遇到生产效益无法弥补资金缺口的情况，企业还将面临破产威胁。由此可见，企业内控工作中完善资金管理流程的重要性。

4.内控管理的精细化水准不高

除了以上问题外，内控管理的精细化水准不高同样会弱化工作效果。一些企业在发展中容易盲目追求生产规模的扩大，或者过度关注生产成本的压缩，而对现实中自身的财务内控能力却相对忽视，精细化管理的等级不够，从而导致内控不够全面，财务内部控制水平较低。实施内控管理时，容易受到传统管理模式以及思维的影响，导致财务内控管理处于比较松散的状态。此种情况下，无论是财务工作者还是企业管理层都会缺乏风险管理意识，造成资金粗放式管理，从而让企业财务管理工作出现许多威胁。针对上述情况，需要制定针对性措施，科学落实内部控制工作，完善内部管理流程，基于风控视角搭建完整的管理体系，强化内部控制的效果，实现内部控制和风险管理有效融合。

5.业务运营内部控制相对忽视

在业财一体化的背景下，实施有效的风控，也需要加强对业务运营内部的控制与管理，以风险为导向，提高业务运营内部控制的合理性。但现实工作中，这部分工作内容很容易被忽视，从而出现业财分离问题，让企业的内部运营风险加大。

三、基于风控视角的企业内部控制强化措施

1.培育良好的风险管理文化

结合现有经验可知，多数企业之所以会陷入风险之中，主要与人员风险意识缺失有关。随着企业改革深入以及国内外市场供应链的快速发展，企业面临的运营风险因素不断增加，企业生产管理的不确定性也随之增加。为顺利开展业务，提高企业经济效益，保障企业投资决策的可行性，企业需要重视风险控制，强化风控意识，借此夯实企业的发展基础。具体实践中，风险管理意识的树立，需要从不同角度出发，自上而下引导各层级人员理解自己在风险管理中的角色和责任，通过风险管理工具在专业中的运用来提高专业风控水平。实践证明，只有如此，企业才能形成良好的风险控制氛围，促进全员风险意识，在科学评估企业风险的同时，有效制定预防措施，让企业风险消失于无形，提高风险管控能力。以石化企业为例，石化企业在应对风险时，为了规避风险的影响，提高风险管理水平，要结合内部控制设计情况，构建一体化的风险管理体系，对企业风险自动识别。在识别风险的基础上，评估风险的影响范围和程度，根据风险管理需求，将相关控制手段落实到位，借此形成科学的风险防控体系。同时结合防范和管理对策，开展有效的系统培训，加强对员工的教育，提高员工的认知水平和职业素养，为后续的风险管理提供保障。

2.搭建完善的财务管理体系

针对现有财务管理不够精细和缺乏严谨性的问题，需要搭建完善的财务管理体系架构，借此从源头防控风险发生。具体措施如下：（1） 完善相应管理制度。石化企业需要结合业务特点，建立完善风控体系，实现风险管理和内部控制的融合，建立健全工作制度，例如风险责任制度、评估制度等，保障风险应对措施的及时性、有效性。借助以上措施，为企业实现管理、科学战略决策等提供良好的制度环境，夯实企业发展根基。在完善制度基础上，结合自身组织结构、战略目标、业务流程等提高风险控制的针对性与合理性，有效规避组织职能混乱等对内控执效果的影响，科学规避管理风险，提高工作合理性。（2） 优化财务管理内容。企业需转变理念，结合外部环境变化与本企业业务发展情况，在日常工作中重视财务管理制度以及流程的持续优化，借此契机，促使企业业务的稳定运行。对制度内容合理优化，使其符合现代企业的管理需求。例如，在日常管理中可以增设相应的财务监管部门，确保监管部门的独立性，减少多岗一人的情况，明确相应的岗位责任人，借此实现合理分工协作。在合理分工的同时，建立岗位轮换制，以此加强对现金使用情况的合理监督，有效杜绝资金挪用。（3） 实施信息化预算编制。财务管理中，精准的预算编制极为重要，是风险防控的主要环节。为发挥预算编制的作用，解决传统工作模式中预算编制效率低的实际问题，可以应用信息技术，提高预算编制质量。例如，可以搭建信息化平台，利用ERP系统对原有预算编制工作流程实施优化，在此基础上保障预算可靠性，提高预算编制准确性，实现预算管理精细化，最终达到有效防控风险的效果。

3.优化企业资金管理流程

首先，梳理资金管理框架，完善企业的资本结构，提高资金管理全面性。在实践环节中，通过资金管理流程的梳理和完善，可以清楚地掌握资金的真实流转动向和运作情况，保障资金使用的有效性。另外，明确的资金运转流程，也可以保障企业员工严格遵循资金管理规定，从源头规避风险发生。企业上下需要统一思想，加强对资金使用的重视，树立先进的资金管理意识，在明确目标指导下有序完成采购、生产、销售等相关性工作。同时，明确每个员工的义务（在资金管理中），借助合理、可行的方式，推动资金管理的可持续发展，为企业业务转型升级提供资金保障。

其次，构建完善且多方位的资金管理架构，提高资金利用率。作为企业来说，现实中无论采取怎样的资金管理模式，最终都是为了盈利。因此，企业资金管理要以盈利为目标，调整发展步骤与管理框架，借此实现利润最大化。基于这样的前提，企业要出台实操性强的资金管理制度，保障资金的科学管理。针对部门资金使用情况，需成立相应的资金管理控制指标和奖惩机制，落实好资金的审计工作，保障审计工作独立性，规范审计制度，借助上述优化措施，加强资金的监管工作。

最后，正确选择融资方式，确保企业资金管理结构的完善性。目前，企业融资已经成为了重要的资本结构优化方式，为合理优化资本结构，需要改变相对单一和保守的融资路径，努力拓宽融资路径，确保企业资金链的完整。实践证明，科学优化融资结构，可以规避企业经营、流转资金不足的问题，从而合理、科学地抑制财务风险。

4.制定精细化管理工作架构

结合上文中提到的内控管理精细化水准不高的问题，在具体实践中需要结合企业业务的发展特点以及财务工作流程，制定精细化管理工作架构，从而保障实际的风险控制效果。企业内部想要实施精细化管理，需建立完整的精细化管理制度，做好相应的制度执行保障工作，为有效的风险防控夯实基础。作为企业来说，落实精细化管理难度大，工作实践中需要加强对人、财、物的集中管理，要细化落实各项管理责任，优化和重组管理流程，从而妥善处理内部矛盾，确保工作质量和效率。借助精细化管理，也可以实现资源的合理配置，确保财务内控的精细化和制度实施的强制性。

在信息化背景下，内部控制的精细化管理工作可以更加具体和高效，现实中可以将信息管理系统相关技术和内容应用到精细化管理工作架构中，借此保障精细化管理的真实水准。集中力量开展信息管理体系的构建，灵活调动和使用各个环节的信息，保障企业内控管理有效升级。例如，在实施精细化管理中，可以成立信息管理平台，构建风险识别模型，借此提高管理水平。也可以构建数字化财务管理系统，在数字化管理架构中，以管理会计系统作为有效的辅助工具，借助先进技术为财务管理赋能，提高数字化管理水平，强化价值回报，进一步提升财务管理效率。工作实践中，以全面预算管理和企业资产负债管理为抓手，结合实际情况建立战略型管理体系，落实好财务管理工作，提升财务经营分析的综合实力。借助有效的方式，实现预算-核算-分析的闭环管理，合理支持业务发展。除此之外，还要利用深化财务经营分析等内容，保障财务管理实效性，提高管理精细化水准的同时，降低企业的财务风险。此外，加强对员工的教育，开展相应的技术培训，借助全面绩效考核和价值管理，形成数字化管理体系，促进多部门协同，提升企业整体效益。综上可以看出，信息化管理制度建设是精细化模式构建的重中之重，其积极作用不容忽视。

5.注重业务运营内部控制与管理

在上述措施基础上，还需要注重业务运营内部控制与管理，借此提升风险控制管理的实效性。结合现有经验可知，企业在开展全方位风险控制管理中，要落实好相关风险评估工作，明确风险的影响范围和等级，制定相应评估报告，为后续工作提供合理指导。实践中，可依据报告内容，优化和改进内控工作，构建起完整的风险控制架构，推动企业可持续发展，从源头消除发展隐患，强化企业风险控制效果。基于风险导向的业务运营内部控制管理框架搭建，可以从以下层面入手。

第一，结合企业现实需求，合理构建业务框架。在实践中要转变管理视角，保证业务框架构建的合理性。在工作中，要合理整合数据，分析每组数据背后的指导价值，通过提高数据应用可靠性，积极强化全过程风险管控，达到科学管理的目的。

第二，有效关注事前与事后评估工作。现阶段，企业业务正在不断拓展中，呈多元化发展特点，现实工作中运用联合促销手段以及合理开展多渠道整合营销，都对资金安全有较高要求。为提高资金使用安全性，消除风险因素，需要逐步细化管控流程，以达到事前预防、事中控制、事后有效管理的目的。例如，在企业常见的采购业务中，需要关注业务流程和采购方法的差异性，按照项目的不同，将采购风险评估划分为不同模式，如招标、非招标等，同时明确管理方式，实现风险有效控制。了解发现，目前依然存在少部分企业无法明确事前评估与事后监控等环节的相关性要求，导致管控效果不佳。为此，需要结合业务流程评估，科学、合理增设评估环节，形成有效的管理闭环，以实现内控效果的强化，达到具体工作要求。

第三，工作实践中，将同质控制予以合并。除了以上措施外，还需要将同质控制予以合并，提高管理的层次和等级。经过长时间探索发现，在不同流程中推进统一业务，会遇到不同的管理问题，企业需要将重复业务流程尽可能地简化，并且合理将同类业务合并，统一业务工作流程，借此降低内部风险。

四、结语

综上所述，在新时代背景下，企业面临新的发展机遇和挑战，为降低企业风险带来的威胁，提高整体效益，需要积极落实风险管理策略，培育企业风险管理文化，强化相关人员的风险防控意识，基于风控视角落实好内部控制工作，夯实企业发展根基。具体工作中，可以借助提升风险管理意识、优化企业资金管理流程、搭建完善的财务管理体系等措施，实现对潜在风险的全面控制，确保内部控制效果的合理强化。

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作者简介：安蕾（1977.12— ），女，湖北武汉人，本科，经济师，研究方向：企业风控内控管理。