基于风险管理的港口仓储物流企业内部控制策略

摘 要：本文分析了港口仓储物流企业面临的财务风险、操作风险和合规风险，提出了基于风险管理的内部控制策略。然后以Ａ港物流公司为例，分析了其在财务风险、操作风险和合规风险管控方面的实践，为港口仓储物流企业的风险管理提供参考。

关键词：港口仓储物流；风险管理；内部控制

一、引言

港口仓储物流企业在国际贸易和全球供应链中扮演着重要角色。然而，在复杂多变的市场环境下，这些企业也面临着诸多风险和挑战。财务风险、操作风险和合规风险是港口仓储物流企业需要重点关注和管控的风险领域。为了应对这些风险，企业必须建立完善的内部控制体系，将风险管理理念和方法融入经营管理的各个环节。本文将重点分析港口仓储物流企业面临的主要风险，并探讨基于风险管理的内部控制策略，为企业的风险防范和可持续发展提供参考。

二、港口仓储物流企业面临的主要风险

1.财务风险

财务风险是港口仓储物流企业面临的重大风险之一。资金流动性不足、运费价格波动和坏账等问题都可能对企业的财务稳定性造成冲击。

（1） 资金流动性风险

港口仓储物流企业通常需要大量流动资金支持日常运营，例如支付港口费用、仓储租金和运输成本等。如果企业的现金流管理不当，可能会导致资金周转困难，影响正常业务开展。此外，港口仓储物流项目通常投资规模较大，建设周期较长，如果前期投入资金不足，也可能导致项目延期或中断，给企业带来严重的财务风险。

（2） 运费价格波动风险

对港口仓储物流企业来说，运费收入是主要的收入来源之一。然而，运费价格易受宏观经济情况、市场供需关系、运力供给、燃油价格等因素影响而出现较大波动。根据Drewry的数据，2020年全球集装箱运价指数同比上涨了27.6%，而2021年同比涨幅更是高达168.7%。运费价格的剧烈波动可能导致企业收入不稳定，从而影响其财务表现和资金周转。

（3） 坏账风险

在全球贸易中，港口仓储物流企业经常需要与大量客户打交道，而这些客户的信用状况和付款能力存在较大差异。如果企业对客户的信用管理不严格，或者遇到客户破产、延期支付等情况，可能面临较高的坏账风险，影响企业的现金流和盈利能力。

2.操作风险

港口仓储物流企业的日常运营涉及货物处理、仓储管理、集装箱调度等多个环节，任何一个环节出现问题都可能给企业带来操作风险。

（1） 货物损坏风险

在装卸、运输和储存过程中，货物可能因操作不当、设备故障等原因发生损坏，例如集装箱的撞击、雨水渗漏等都可能导致货物受损。据统计，货物破损是仓储物流企业面临最常见的索赔原因之一，约占总索赔量的30%。货物损坏不仅会给企业带来直接的经济损失，还可能影响企业的声誉和客户关系。

（2） 货物失窃风险

港口和仓库通常存储大量高价值的货物，这些货物也容易成为盗窃的目标。如果企业的安保措施不到位，或者内部管理存在漏洞，就可能发生货物失窃事件。货物失窃不仅会给企业带来经济损失，还可能涉及法律责任和信誉损害。

（3） 集装箱管理风险

集装箱是现代港口物流的重要载体，但集装箱的管理也存在诸多风险。例如，空箱调转不及时可能导致箱源紧张；集装箱的维修和清洁不到位可能影响货物质量；集装箱的跟踪和定位出现问题可能导致货物延误或丢失。集装箱管理的任何疏漏都可能对港口仓储物流企业的运营效率和客户服务产生消极影响。

3.合规风险

港口仓储物流企业的业务涉及海关、税务、环保、安全等多个监管领域，任何违规行为都可能给企业带来严重的法律和财务后果。

（1） 海关合规风险

在国际贸易中，港口仓储物流企业需要严格遵守各国海关的法律法规，如实申报货物信息，缴纳关税和税费，配合海关查验等。如果企业在报关、清关等环节存在违规行为，可能面临罚款、没收，甚至刑事指控等处罚。例如，海关曾对一家物流公司处以100万元罚款，原因是该公司在报关时提供了虚假信息。

（2） 货物装卸合规风险

港口的货物装卸作业涉及多种大型机械设备和操作人员，需要严格遵守安全规程和操作标准。如果企业在装卸过程中违反相关规定，不仅可能导致货物损坏和工伤事故，还可能面临监管部门的处罚。例如，香港海事处曾因一宗致命工业意外对一家码头企业提出检控，最终该企业被判罚款50万港元。

（3） 环保、安全合规风险

港口仓储物流作为重要的物流节点，需严格遵守环保和安全生产规定。近年来，港口作业对安全、粉尘控制以及污染物排放与防治等方面的环保要求日益提高。港口仓储物流企业必须确保安全和环保方面的合规性，避免面临相应的法律风险。

总的来说，港口仓储物流企业面临的风险是多方面的，只有全面识别和评估这些风险，采取针对性的控制措施，港口仓储物流企业才能在复杂的市场环境中稳健运营，实现可持续发展。

三、基于风险管理的内部控制策略

面对复杂多变的市场环境和日益严峻的风险挑战，港口仓储物流企业必须建立全面、系统的内部控制体系，将风险管理理念和方法融入企业经营管理的各个环节，切实加强对财务风险、操作风险和合规风险的防范与控制，确保企业的持续、稳健发展。

1.财务风险控制策略

财务风险是港口仓储物流企业面临的核心风险之一，加强资金管理、优化资本结构、建立运费价格风险管理机制和完善信用管理体系是控制财务风险的关键举措。首先，企业应加强现金流管理，通过编制滚动预算、动态监控资金收支等方式，确保资金链的安全稳定，提高资金使用效率。其次，企业应合理控制财务杠杆，优化负债和权益的比例，可以通过引入战略投资者、发行股票或债券等方式，改善资本结构，降低财务成本和风险。再次，企业应加强对运费市场的分析和预测，灵活采取与客户签订长期合同、与承运人建立战略合作等措施，有效锁定运力和运价，规避价格波动风险。最后，企业还应完善信用管理体系，建立客户信用评估和应收账款控制机制，加强财务风险识别，从源头防范和化解坏账风险。

2.操作风险控制策略

港口仓储物流业务涉及货物装卸、运输、仓储等多个环节，任何一个环节的疏漏都可能导致货物损坏、丢失等风险事件，影响企业的经济效益和品牌声誉。为此，企业必须从优化业务流程、加强员工培训、完善货物和集装箱管理等方面入手，全面加强对操作风险的管控。一是要针对各业务环节，梳理和优化作业流程，通过标准化、信息化等手段，提高作业效率和准确性，减少人工差错和操作失误。二是要加大员工培训力度，定期开展业务技能和安全培训，提高一线作业人员的专业素质和风险防范意识。三是要建立健全的货物管理制度，从验收、储存、盘点等环节入手，加强货物的数量和质量管控，及时发现和处理货损、货差等问题。四是要加强集装箱全生命周期管理，优化集装箱调度，改进箱务操作，提高集装箱周转率和使用效率。

3.合规风险控制策略

合规风险是港口仓储物流企业面临的又一重大挑战。企业经营活动必须符合海关、税务、外汇、安全生产等各项法律法规和监管要求，任何违法违规行为都可能导致严重的法律和经济后果。因此，合规管理已成为现代物流企业不可或缺的重要职能。企业一方面要加强合规制度建设，建立健全合规管理体系和内控机制，明确合规职责、规范业务流程、强化风险管控；另一方面要大力开展合规培训，组织管理层和员工学习相关法律法规，普及合规知识，强化守法合规意识。在实际业务中，企业要严格遵守各项合规要求，规范通关申报，加强货物装卸作业管理，守法经营，诚信纳税，接受海关等监管部门的监督指导，最大限度地降低合规风险。

总之，在新形势下，加强内部控制、全面防范风险已成为港口仓储物流企业生存发展的必然要求。企业应以风险管理为导向，以制度建设为抓手，以流程优化为途径，以人才培养为根本，从财务、操作、合规等方面入手，构建全面风险管理体系，提高风险防控能力，促进企业持续健康发展。

四、案例分析：Ａ港物流公司的风险管理实践

Ａ港物流公司是一家总部位于上海的大型现代物流企业，注册资本２亿元人民币，拥有员工1500余名。公司立足长三角，辐射环渤海、珠三角等沿海地区，在天津、青岛、宁波、厦门、深圳等20余个港口城市设立了分支机构，初步形成了覆盖全国的港口物流网络。作为一家综合性物流服务商，Ａ港物流公司的业务范围涵盖了港口装卸、仓储配送、货运代理、多式联运等多个领域。2023年，公司实现营业收入50亿元，集装箱吞吐量300万标箱，货物中转量2000万吨，位居国内民营港口物流企业前列。在取得骄人业绩的同时，Ａ港物流公司也清醒地认识到，外部环境的深刻变化给企业经营带来了诸多风险和挑战。国际贸易摩擦、地缘政治冲突等事件频发，全球产业链供应链遭受重创，国际物流市场风云变幻，企业面临的不确定性大幅上升。面对日益增多的风险和挑战，Ａ港物流公司深知，唯有未雨绸缪、居安思危，在夯实发展基础的同时强化风险管控，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。为此，公司在董事会的领导下，从战略高度出发，围绕财务风险、操作风险、合规风险等关键领域，多管齐下，标本兼治，建立了一套行之有效的全面风险管理体系，风险防控能力得到显著提升。

1.财务风险管控实践

（1） 资金流动性风险管控

针对资金流动性风险，Ａ港物流公司采取了以下措施：一是建立资金集中管理制度，对下属子公司的收支实行统一归集、统筹调度，提高资金使用效率；二是加强现金流量预测，编制滚动资金计划，合理安排资金使用；三是拓宽融资渠道，与银行、金融租赁公司等机构建立战略合作关系，通过银行授信、融资租赁等方式补充流动资金；四是优化资本结构，积极引入战略投资者，改善财务状况，防范偿债风险。

（2） 运费价格波动风险管控

面对运费价格大幅波动的风险，Ａ港物流公司一方面加强对市场形势的研判，密切关注运价指数、油价变化等关键信息，科学制定定价策略；另一方面积极开拓多元化业务，大力发展项目物流、供应链金融等高附加值业务，提高非传统运输业务的收入占比。同时，公司还通过与上游船公司签订长期运输合同、与下游货主签署年度服务协议等方式，有效锁定运力和运价，规避市场风险。

（3） 坏账风险管控

Ａ港物流公司高度重视应收账款管理，建立了完善的客户信用评估体系。公司从客户的行业地位、财务状况、信用记录等多个维度，采用定性与定量相结合的方法，对客户进行全面评估和动态管理，及时调整信用政策。同时，公司还专门成立了应收账款催收小组，加大应收账款清理力度，将账龄超过6个月的应收账款控制在营业收入的5%以内。2023年，公司的应收账款周转率达到6.5次，处于行业领先水平。

2.操作风险管控实践

（1） 货物损坏风险管控

港口装卸和仓储配送是Ａ港物流公司的核心业务，大宗散货、集装箱、件杂货等各类货物的完好无损是公司服务质量的重中之重。为防范货物损坏风险，公司制定了严格的作业标准和操作规程，明确了装卸、搬运、堆码等各个环节的技术要求；定期组织员工培训，开展技能比武等活动，提高一线作业人员的安全意识和操作水平；加大装卸机械设备的更新换代力度，引进桥吊、龙门吊、叉车等先进智能设备，减少人工操作失误；在仓库中规划分区，合理布局不同货种，避免因混合存放导致的货损问题。

（2） 货物失窃风险管控

货物失窃是港口物流行业面临的另一大操作风险。Ａ港物流公司通过硬件设施升级和管理制度创新，构建了一套行之有效的防盗防损体系。公司对所有港区和仓库安装了高清监控设备和电子围栏，实现7×24小时无死角监控；严格出入库管理，对进出港区和仓库的人员、车辆、货物进行实名登记和安检；在装卸、仓储等关键环节设置责任人，层层落实安全管理责任；建立货损货差赔偿机制，对相关责任人进行严格问责，做到“事事有人管，件件有着落”。2023年，Ａ港物流公司的货物失窃率降至0.2‰，创历史新低。

（3） 集装箱管理风险管控

集装箱是现代港口物流的载体，其管理水平直接影响到物流效率和服务质量。Ａ港物流公司深入推进集装箱管理的信息化、智能化进程，实现了集装箱全生命周期的精细化管控。公司自主开发了集装箱智能调度系统，通过大数据分析和算法优化，对空箱调运进行精准预测和动态派工，减少空箱积压和空箱回流；在堆场内推广应用AGV、ARMG等自动化设备，提高堆存效率和准确率；建立集装箱全周期管理信息平台，运用物联网、云计算等技术手段，对每个集装箱从进场到离场的状态进行实时跟踪、远程监控，确保箱况信息的完整性和可查询性。

3.合规风险管控实践

Ａ港物流公司始终坚持诚信经营、合规运作，将其视为企业的生命线。公司成立了以总裁为组长的合规管理委员会，建立了覆盖海关、外汇、税务等领域的“事前防范、事中监督、事后评估”的全流程合规管理体系。在海关业务中，公司严格遵守相关法律法规，准确申报货物品名、数量、规格等信息，配合海关查验，积极参与“经认证的经营者”（AEO）培育工作；在外汇管理方面，公司严格履行货物贸易外汇收支申报义务，完善出口收汇核销手续，防范逃汇、骗汇等违法行为；在税务管理方面，公司恪守依法纳税原则，及时足额缴纳关税、增值税等各项税款，主动向税务机关报送纳税资料。公司还定期开展合规培训和警示教育，编制《员工合规手册》，营造“人人讲合规、事事守法律”的浓厚氛围。2023年，Ａ港物流公司获评“诚信纳税企业”，并顺利通过海关AEO高级认证现场审核。

Ａ港物流公司的案例表明，全面风险管理已成为现代港口物流企业的必然选择。只有将风险防控嵌入业务运作的各个环节，运用先进的管理理念和信息化手段，持之以恒地抓好落实，才能筑牢风险防线，实现安全、高效、可持续发展。

五、结语

总之，加强内部控制、防范经营风险已成为港口仓储物流企业生存发展的必然要求。企业应树立全面风险管理理念，针对财务风险、操作风险、合规风险等关键领域，制定切实可行的内控措施。要以制度建设为抓手，健全风险管理组织体系；以流程优化为途径，梳理业务环节，强化过程监管；以人才培养为根本，开展合规教育，提高员工素质。同时，还要积极运用大数据、人工智能、区块链等新兴技术手段，推动内控管理的信息化、智能化水平，提升风险识别、评估、应对能力。可以预见，随着内控体系建设的不断深化，港口仓储物流企业的风险管理水平将不断提升，从而为实现高质量发展奠定坚实基础。

参考文献：

[1]王书稳.浅析仓储物流企业内部控制的发展方向[J].中国外资，2020（14）：45-46.

[2]许珏.仓储物流企业成本费用内部控制的难点及对策[J].企业改革与管理，2019（24）：139+141.

[3]董伟.浅析港口仓储物流企业内部控制的发展方向[J].财会学习，2019（15）：228-230.

作者简介：张蕾（1979.08— ），女，山东潍坊人，中级会计师，研究方向：财务管理。