构建重大投资项目的全过程审计预警监督体系浅析

【摘要】针对总体规模大、项目数量多、节点要求紧的重大配电网工程项目，南昌公司改变传统的局域性、事后性、线下性监督管理模式，创新“1135”工程项目审计预警监控管理模式，构建对工程项目的全过程合规性监督体系。通过该预警监督的运作，将国网公司合规监督管理的要求嵌入工程全过程，实现多方联动、上下贯通，推动合规管理要求真正落地。

【关键词】投资项目；合规管理；预警监督体系

一、配网工程全过程预警监督的背景

为积极贯彻国资委、国网公司“合规管理强化年”工作要求，落实《国网江西省电力有限公司关于印发“合规管理强化年”实施方案的通知》（赣电法〔2022〕202号）、《配电网供电提升三年攻坚行动方案的通知》（赣电办〔2022〕657号）（以下简称“123”工程）相关工作部署，国网江西省电力有限公司南昌供电分公司（以下简称“国网南昌供电公司”）聚焦江西省重点投资项目配电网供电提升三年攻坚行动（简称“123”工程）主要业务、关键环节、重点岗位，坚持问题导向，瞄准敏感点、出血点、发热点，首创“123”工程合规性预警模式，以高质量的合规性监督，将事后问题转化为事前预警，稳步推进公司“123”工程实施，助力公司打造省会示范配电网，推动南昌电网发展取得新成效、新突破。

二、工程全过程预警监督的主要做法

南昌公司通过“1135”建设路径（1个体系、1种手段、3个结合、5项机制），构建工程全过程预警监督。其中，构建“预警监督管理体系”是基础，运用“数字化审计手段”是核心，“项目预警与立行立改相结合、远程稽核与现场检查相结合、业务自查与监督检查相结合”3个结合是关键，建立“预警、通报、督办、整改”4项工作机制是保障。南昌公司通过完善制度建设，统筹内外部审计资源，按月定期开展“123”工程预警审计，督促相关责任部门按时限完成整改，进一步提升工程合规风险防范能力，推动合规管理深度融入公司治理体系和治理能力现代化发展全局。

1.构建配网工程全过程监督体系

南昌公司先后制定并下发《配电网“123”工程合规性审计监督方案》（南供审〔2023〕4号）、《规范“123”工程项目预警审计管理工作方案》（南供审〔2023〕7号）、《强化合规风险防控工作实施方案》（南供合规〔2024〕2号）等一系列规章制度，通过建立健全责任明确、层次清晰的管理监督组织架构，明确相关部门监督职责，加强各层级协同运转，为公司配网工程监督体系建设提供保障。

（1）创建柔性团队，明确主要职责。南昌公司在已组建相对成熟的“全科医生”专家团队的基础上，设立“123”工程合规性监督项目部，按照“规模小巧、成员精干、灵活机动”原则成立团队，采取“审计人员+专家团队”与“内部人员+支撑机构”相结合的组织模式，成员由公司合规监管、纪检、物资等管理专业以及设计院等支撑单位相关人员组成，负责所实施审计项目的质量管理、审计报告及成果运用。

（2）强化协同监督，提升监督效能。按照“信息共享、分工负责、监督协同、落地见效”的要求，推动专业监督和业务监督协同联动，提升各类监督协同贯通水平，建立起各专业链互通的配电网“123”工程进展情况通报、反馈和跟踪督办，按月对各部门（单位）工作开展情况进行督查、通报和整改。对未能限时整改的，根据各专业的监督管理办法，纳入绩效考核体系，形成系统集成、协同高效的大监督格局。

2.数智化手段运用提前预判风险

南昌公司“大虞”数字化工作室持续开发“经营风险管理监测预警分析”平台，以“数字化超市”为依托，综合运用集中趋势分析、聚类分析、时间序列分析、比较分析等数据分析方法，汇集营销、生产、财务等专业数据，构建全景展示预警模型，实现数据实时监测，构建工程管理预警模型。按照“集中分析、分散核查”思路，通过搭建平台穿透在线审计数据通道、构建数据分析模型、快速聚焦重点线索及问题。每月由“123”配电网工程牵头部门定期报送相关工程项目最新的进展情况至预警组，预警组主要通过查询ERP业务系统、实物资源管理系统、OMS系统等工程实施相关信息系统，利用系统数据进行分析和比对，重点核查项目的物资采购出库、工作票执行、设计变更等事项，排查出存在风险的项目清单。项目部根据线上稽查发现的疑点情况，有针对性地组织开展现场预警监督，现场重点核实线上监督发现存在风险的项目，提升工作质量及效率。

3.“三个相结合”实现监督全过程管理

通过采取全业务、全方位、全链条式参与公司“123”工程建设和实施全过程，实施项目全过程跟踪监督，在“123”工程合规性审计工作中努力实现“监督全程管控、数字转型升级、合规生态形成”三大目标任务。

（1）项目预警与立查立改相结合，实现监督全过程管控。围绕国家重大政策、国网公司党组决策、公司战略落实作为审计监督工作的首要方向和目标，以最终解决供电卡脖子、“低电压”等影响民生服务和供电保障的突出问题为“靶向”，将全过程审计理念融入到工程管理始终，循环跟踪问题整改，使审计检查、问题整改与工程建设同步进行，及时纠偏，滚动调整，动态更新问题清单，狠抓立行立改，形成“定期体检、项目预警、立查立改”的审计管理闭环。

（2）线上稽核与线下验收相结合，“双循环”助力数智转型。以全数据分析替代常规的局部抽查审计，以数字化在线上、线下核实相结合，联动排查与整改，将线下核实结果反复修正线上数据，循环反复，不断打磨模型逻辑，提高效率和精准性，提升数字化应用水平和系统数据治理水平，实现审计思路转型。

（3）业务自查与监督检查相结合，提升合规化生态环境。持续完善南昌公司“全科医生”审计品牌构建的“大审计”合规生态环境，业务专家和审计骨干组成专家团队，同时落实业务部门管理责任和审计部门监督责任，联合作战，实现1+1>2合规效果。

4.“五项机制”保障预警监督工作实效

（1）建立分级预警机制。国网南昌供电公司根据预警发现问题的风险等级，统计编制预警问题清单，按照问题的性质、影响面大小、后果严重性等方面进行综合评价，将问题划定一类、二类、三类的风险等级，根据风险等级规定不同的整改时限要求以及考核标准，其中一类风险问题涉及安全管理、施工管理、结算管理、项目管理中“红线”问题。针对一类问题重点跟踪督办，并明确外部检查若仍发现存在一类风险问题，除对相关管理单位考核外，预警监督参与部门也需承担相应考核。通过事前的防控稽核，到事中预警分析，再延伸至切实可行的措施能够更好地帮助配网工程管理得到提升。

（2）建立问题通报机制。按照“月通报、年总结”的原则，每月发布预警月报，每年对当年预警审计发现问题进行归纳汇总，把其中具有一定代表性、典型性，会产生较大风险的问题遴选出来，对典型问题采取熔断措施，以一个问题带动公司全范围内进行整改，以行文公开发布方式建起问题隔离墙，在公布后仍存在典型问题的责任部门（单位）绝不姑息。

（3）跟踪督办闭环管理机制。预警月报发布后，项目实施部门根据不同的问题风险类别及要求时限进行整改，在每月预警月报中发布往期预警发现问题整改进展，未按要求时限完成整改的，按照公司相关管理办法进行绩效评价。坚持将预警发现问题整改情况纳入日常监督、项目监督重点内容，以强有力的督导推动问题整改“见底清零”。

（4）“双审”问题整改验收机制。建立预警审计发现问题台帐，针对预警发现的问题，与项目管理部门进行“双审”验收，与各业务部门一起严把问题整改审核关。针对共性问题，督促专业管理部门从制度、体系等源头进行优化，建立整改长效机制，确保问题整改成效。

（5）建立预警监督的后评价机制。在每年年末，对当年预警监督的成效进行综合评价。总结预警监督发现的问题，按照风险等级、预警类别、部门（单位）分类三个维度进行评价，同时根据上级单位的复核结果，实施“定期体检、项目预警、立查立改”的闭环管理，按照“全面覆盖、重点突出、严格验收”的要求开展，持续跟踪预警问题的整改落实，把一类风险问题的整改作为重点定期督办，对预警监督存在的“灯下黑”等缺陷及时纠偏，不断完善预警监督模式。

三、配网工程全过程预警监督的效果

1.工程项目的合规性管理水平显著提升

2023年南昌公司修订“123”工程预警审计管理方案2项，制度1项，全年共组织开展现场预警审计12次，发布审计预警月报8期，累计发现问题2159个，督促完成问题整改，公司工程外部复核审减率降幅明显降低。以2023年第一批配网工程为例，上级单位已完成审计的综合审减率为2.81%，并且其中61.5%的单位审减率低于3%，充分表明“123”本批次工程工程量真实，物资匹配度高，成本核算精确，预警成效明显。

2.监督的新质生产力取得取得飞跃性进步

全面落实国网公司“如影随形”的监督要求，使监督对象感到监督就像影子一样时时在身边。充分发挥“大虞”数字化工作室和柔性团队的作用，数智化监督要全覆盖、全流程、全天候，消除监督盲区和死角，深入挖掘智能化应用场景，提升穿透式管控能力，提高监督质效。数字化模型获2023年华中审计竞赛优秀成果奖，“经营风险管理监测预警分析”平台入选2023年国网公司大数据应用典型成果（国家电网数字〔2024〕245号）。

3.切实压实责任提升整体合规意识

本专项工程采取主要负责同志挂帅、分管负责同志组织、专业部门和基层单元协同参与的模式，涉及面大，覆盖面广，坚持上下联动、统筹推进，明确各级责任，形成一级抓一级、环环相扣的责任链，公司各专业部门（单位）坚持实事求是原则，敢于刀刃向内，敢于亮剑揭短，着力开展本专业的排查治理工作。各级纪检、审计部门、安监部门、办公室发挥监督指导作用，以强有力的组织保障，确保目标任务落地落实，监督工作不遗漏、不走过场、不留死角。

4.建成合规管理长效机制

通过发现的问题及整改，严格闭环管控，切实举一反三，把遏制增量与化解存量相结合，不断完善业务内控制度和管理审核流程，持续加大对高风险点的监督检查力度，深化纪检、审计、法律等专业协同机制，及时消除风险苗头，杜绝问题屡查屡犯，不断提升工程项目领域合规管理水平。

（作者单位：国网江西省电力有限公司南昌供电分公司）