浅谈固定资产投资项目的计划管控工作

屈广萍+施颖

摘 要：随着国家对航空工业的重视程度不断提高，相关的固定资产投资项目数量及投入规模也快速增加。做好项目计划并有效管控，可以最大程度的发挥固定资产投资项目对科研生产的保障作用，保证企业生产稳定而高效地运行，它是企业协调发展的关键。

关键词：固定资产；投资项目；计划管控；节点

中图分类号：F284 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2016）27-0128-02

近年来，随着周边国际形势持续紧张，国家对航空工业的重视程度不断提高，特别是随着航空发动机重大专项等战略部署的实施，投入规模将快速增加。因此，对公司固定资产投资项目存在问题进行梳理，剖析计划管控中存在的问题，创新计划编制模式，做实、做细并管控好计划工作，加快项目实施进度、保证项目实施质量，成为固定资产投资管理工作迫切研究的课题。

1 公司固定资产投资项目的特点及管理中的常见 问题

随着国防科技工业的飞速发展，国家提出了加快推进军工核心能力建设的要求，由此带来了军工固定资产投资工作的新形势。但在固定资产投资规模逐年增长的同时，项目建设难度也在不断增强，遇到的新问题越来越多，管理的薄弱环节逐渐显现。

近年公司在建固定资产投资项目20余项，总投资约几十亿元；开展项目的申报、评审工作；完成项目竣工验收。固定资产投资工作已呈现出项目数量多、建设周期紧、涉及部门多的新特点，在投资业务管理、队伍能力、组织机构建设等方面已呈现出一定的不适应，暴露出一些新问题。综合分析，主要有以下几个方面。

1.1 管理效率有待提高

固定资产投资工作是一项政策性非常强的工作，其涉及到的相关法律法规类别和条款繁多，同时固定资产投资工作还具有周期较长、业务面广、流程复杂等特点，因此对业务管理工作的要求非常高。

1.2 前期论证不充分，影响项目立项和后期实施

在项目申报阶段，由于论证不充分，直接影响项目建议书申报的成功率，也加大了后期可行性研究报告、初步设计调整的风险，同时对项目后续实施的周期产生较大影响，尤其是建设方案补充与项目建设目标相关度不够紧密，影响建设方案调整、执行及后续项目验收工作。

1.3 重点工程控制不到位，影响项目验收

项目实施单位在具体重点工程的实施过程中未进行详细计划分解及责任人落实，或者实施进度与分解计划存在较大偏差，给项目后期管理和推进带来较大难度，甚至影响到当年度考核目标的完成。

1.4 政策掌握不到位，统筹建设工程投资分摊不合理

近些年，国家投资批复项目较多，部分建筑工程通过多个建设项目统筹建设，由于统筹建设项目的分摊要求和原则掌握不到位，导致建安工程相关建设内容投资分摊不准确或未按要求进行分摊，在审计过程中相关投资被重新分摊及调减，影响总投资控制。

1.5 工程、设备招标过程不规范，存在违规风险

工程、设备采购招标过程准备不充分，招标过程资料不完整，部分工程、设备开标后迟迟不能定标、合同签订周期长或者中标通知书下达后与中标人长时间谈判，影响项目建设周期及年度考核的同时给项目验收带来风险。

1.6 配套条件不到位，影响项目建设效果

在采购过程中对配套使用条件了解不足，或未及时按照合同实施进度要求进行配套条件建设，导致部分设备、设施无法及时投入使用，建设效果难以体现。

2 优化公司固定资产投资计划、尽量规避项目管理 存在的问题

固定资产投资项目存在一系列的管理问题，无不与项目粗放的计划管控存在一定的关系，所以，必须在计划的编制及管理上做相应的改变，细化计划编制节点，将实施责任尽量分解，项目管理与实施部门要强化项目计划编制及过程细节监控，各分层计划要做到相互呼应，避免计划脱节。下面就改进后的固定资产投资项目计划编制情况逐一论述。

2.1 合理确定固定资产投资项目计划节点

依据项目批复内容，统筹固定资产投资项目的实施部门，结合单个项目建设的全过程，剖析公司固定资产工作计划流程，从建筑安装工程类、工艺设备及信息化设备类、其他类分析，合理确定项目计划主要含以下节点。

2.1.1 建筑安装工程类

包括现有场地清理、工艺平面布置图、施工图设计条件编制、施工图设计合同签订生效、施工图设计、工程招标代理、工程量清单造价、工程报建、工程招标、工程合同签订生效、基础施工完成、工程进度核销、主体施工完成、工程进度核销、交付使用、工程进度核销、验收及整改、决算资料编制及报送、工程决算审计、工程核销、资料归档等21个计划节点。

2.1.2 工艺设备及信息化设备类

包括技术要求（含设备论证报告）、招标（含竞争性谈判）、供应商资质提交、供应商资质审核、中标通知书、技术协议、合同签订及生效、核销30%预付款（进口）、工艺平面布置图编制、安装位置清空、配套设施设计、施工、核销60%进度款（进口）、设备到厂、安装调试、精度检测、交付使用、核销、资料归档等19个计划节点。

2.1.3 其他类

包括项目建议书、可研报告、初步设计及调整文件的编制、上报、评审和批复；各项目单项预评价、验收和批复；项目竣工验收等计划节点；影响项目实施的其他计划节点。

2.2 优化固定资产工作计划编制流程

依据固定资产投资项目批复建设周期，总投资，确保项目在建设周期内的全过程管理，公司固定资产投资项目工作计划包含以下几个过程。

2.2.1 项目整体工作计划

为进一步加强固定资产投资项目管理，提高项目实施效率，自项目批复之日起，到项目竣工验收的实施过程可控，固定资产管理的项目主管依据项目批复周期，批复内容，结合公司生产实际需求，编制项目整体工作计划。

2.2.2 资金平衡情况

以固定资产投资项目批复内容，单项固定资产批复立项额作为基数，项目实施合同金额作为比对，编制项目实施资金平衡表，项目超支节余情况实时反映，出现超支节余情况，在后期项目执行过程中适当调整，确保项目在批复概算内执行。

2.2.3 固定资产投资项目月份工作计划

各主管依据项目整体计划，结合项目实际进展情况，按照标准模板编制月份工作计划，经主管领导批准后下达并在公司主页进行公示。

2.2.4 临时性重点计划

上级机关单位下达的临时性重点工作，公司技术改造工作推进委员会会议及其它相关会议形成的决议，具有可衡量，可检查的节点性工作，均可列为公司固定资产投资临时性重点计划。

2.3 选用先进的工具

前期项目主管在编制固定资产投资计划时，主要利用Microsoft Excel软件，采用手工计算节点的方法，效率低、容易出错。在改进过程中，选取了Microsoft Project软件，并进行了培训，在制定的软件策略和限定条件的前提下不仅可以快速、准确地创建项目计划，而且使计划调整变得简单，提高了计划编制效率和准确性。

2.4 加强计划监督和管控工作

在改进前，项目主管在每个月底对计划完成情况进行检查监督，导致部分在月初应完成的任务到月底才暴露出问题，无法在当月及时制定相应的整改措施。针对这种情况，项目主管按计划在每个节点对实施情况进行落实，对周期比较长的计划任务，定期召开协调会，对存在问题或未按计划完成的任务，与实施部门共同制定解决措施，及时改正，提高了项目实施质量，保证了实施周期。

3 关于固定资产投资计划编制的几点建议

3.1 细化条件需求论证工作，切实提高项目实施质量

要强化组织保障，细化建设项目的需求论证，技术系统发挥着至关重要的作用，项目建设方案质量高低，很大程度上取决于技术系统的重视程度，也很大程度上决定了项目后续的实施效果。只有技术系统人员和固定资产投资管理系统人员的密切配合，才能提高建设项目的论证质量和项目的实施效果，确保项目建设的顺利实施。应加强技术系统和固定资产投资管理系统长效联动机制，并纳入公司绩效考核管理体系。

3.2 主体明确，责任清晰

编制固定资产投资工作计划特别要把工作目标、工作任务落实到具体的部门或科室，即责任主体明确。此外，工作任务责任还要落实到人，落实到具体岗位，防止责任不明和相互推诿。

计划是公司指令性文件，一经制定，各部门都要严格按照计划执行，项目管理部门要严肃考核，尤其是针对明显人为执行力不到位的问题，发现一起，处理一起。

对于项目重点建设内容要成立项目组，明确负责人、工作计划及责任人，建立周报机制，杜绝因局部问题未能及时协调解决从而影响项目整体进度情况发生。

重点关注项目实施过程关键控制因素，提高建设实施与协同效率，避免项目建设周期的反复调整，既影响公司科研生产任务又加大项目建设成本，也给公司后续项目申报带来负面影响。

3.3 利用信息化手段，提高计划管控水平

充分运用现代科技手段推进信息化建设，利用网络优势，可以降低固定资产投资计划管控工作量，通过实时监测、定期报表、综合分析、综合统计等信息化监测手段，形成有效管控，实现资源共享。固定资产信息库的建立和完善为固定资产投资打下一个准确优质的信息资料基础，可以实时分析项目中所存在的风险，及时控制。

4 结 语

文中以公司固定资产投资项目的特点及管理中存在的常见问题为出发点，探讨固定资产投资项目计划管理的控制方式，梳理公司固定资产计划编制的流程、节点及主要的计划编制模式，并对后续项目的计划管控工作提出几点可行性建议。

参考文献：

[1] 张舫.浅谈企业固定资产投资项目可行性研究的几点问题[J].山东工 业技术，2015，（6）.