业财融合背景下电力企业预算管理的优化分析

基于业财融合开展预算管理工作，不仅有助于促进电力企业战略目标的有效实现，同时有助于提高企业的业务服务水平，并且对于推动电力企业的长期发展和可持续经营有着积极的作用。基于此，本文首先阐述了业财融合背景下电力企业加强预算管理的重要性；然后分析了业财融合背景下电力企业预算管理存在的主要问题；最后就业财融合背景下电力企业提升预算管理质量提出了几点优化建议。旨在为同类型工作提供一定借鉴与参考，提升电力企业预算管理的精细化水平。

现阶段，我国限制火电的环保政策、中国清洁能源占总能源消费量比重的提高，以及国家电网带头推进清洁能源的发展，可以看出电力行业未来将以清洁能源发电为主。电力企业的业务都在向清洁能源转型中保持良性发展势头，以传统发电市场为主的格局或将受到挑战，市场竞争必将加剧。在此背景下，电力企业必须充分发挥业财融合的优势，通过科学合理的方式不断提升预算管理水平，以此在未来激烈的市场竞争中占据优势。由此可见，下文就业财融合背景下电力企业预算管理展开研究与分析，具有较强的现实意义。

一、业财融合背景下电力企业加强预算管理的重要性

（一）有助于提升预算管理精细化程度

在实施业财融合的背景下，预算管理作为财务管理中的重要内容，对于推动企业有效实现战略发展目标具有重要意义。电力企业要保证战略目标与预算目标的一致性，在实际工作中强化预算管理与战略规划之间的联系，让预算能够高度迎合电力企业的长期战略发展要求。

电力企业通过分解战略发展目标，在预算编制中对影响企业战略发展的一系列因素进行综合考虑，有助于每笔预算支出能够为电力企业更好地达成战略目标提供有力支持。除此之外，业财融合有助于提高预算管理的适应性。在实际工作中电力企业可根据市场环境及内部发展需求等变化对预算作出及时有效的调整。同时，依托大数据分析、云计算等先进技术手段，电力企业可以对市场趋势作出更加精准的预测分析，这对于提升预算精细化管理水平有着积极的促进作用。

（二）有助于提高电力企业业务服务水平

一方面，在业财融合背景下电力企业加强预算管理，可以让企业在强化电力服务方面获取到更多的预算支持。电力企业在制定预算的过程中更加关注如何提升业务运营水平，能够对于预算分配与提升服务质量之间的关系作出有效平衡，比如在新型电网技术研发、电力基础设施更新、客户服务平台优化等方面增加预算，以此让企业能够为广大客户提供更加优质的电力服务。

另一方面，基于业财融合的预算管理，更加强调业务与财务部门之间的协同配合。业财双方通过科学高效的信息沟通与共享，有助于提高预算管理决策的科学性，让预算能够更加全面地反映企业的业务需求。同时，在预算执行过程中，电力企业通过密切监控业务服务水平的提升情况，可根据实际需求及时调整预算策略，以更加科学合理的预算策略来提高业务运营效率和客户满意度。

（三）有助于推动电力企业健康可持续发展

电力企业在预算管理中发挥业财融合的应用优势，不但有助于更好地追求财务效益最大化，同时会考虑到环境保护、社会责任以及长期经济效益等因素。这对于推动电力企业健康可持续发展有着积极的促进作用。首先，电力企业在预算编制时可以更加关注到环保的资源配置需求，比如加强在清洁能源项目建设、能源效率改进、环境污染治理和生态修复等方面的预算支出，有助于推动电力企业在绿色发展的同时提升资源配置效率。其次，在业财融合的支持下，电力企业可以加大在社区服务、员工福利和职业健康安全保障等方面的专项预算投入，为科学高效开展社会责任项目提供强有力的预算支出。这有助于电力企业树立起更加良好的社会公众形象。最后，在预算管理中加强对于技术创新、设备设施升级的投入，有助于促进电力企业经济效益的稳步增长，让电力企业在日渐激烈的市场竞争中占据优势。

二、业财融合下电力企业预算管理中的常见问题

（一）预算编制过程中的业务与财务分离

当前，多数电力企业已广泛接受业财融合理念。然而，部分电力企业在预算编制过程中，业务部门与财务部门的协同配合程度相对不足，容易对预算编制质量产生不利影响。一方面，电力企业的业务部门对于预算编制的重要性和过程缺乏足够的理解与认识，并未积极有效地参与到实际的预算编制过程中。甚至一些业务人员认为预算编制仅需由财务部门负责，并未充分关注到自身在预算编制中的重要作用，进而由于信息不对称对预算编制质量产生不利影响。另一方面，电力企业的财务部门并未深入到业务运营中，在预算编制过程中无法充分结合业务部门的运营需求和发展计划，导致预算编制的科学性与准确性受到不利影响，无法充分符合业务的实际发展需求。由此可见，电力企业亟需拉近业务部门与财务部门之间的关系，促进业务和财务部门在预算编制中形成合力，以此提高预算编制质量。

（二）预算执行中信息传递不畅

部分电力企业并未建立起科学高效的业财信息沟通机制，导致预算执行过程中的信息传递受阻，进而影响预算管理工作实效。电力企业的业务部门在执行预算的过程中可能会面临业务变动、市场变化等一系列情况，由此需要进行预算调整。但由于企业内部信息沟通不畅，导致财务部门无法及时接收到相关情况和信息的反馈，进而对预算调整工作的时效性与合理性产生不利影响。除此之外，当电力企业的预算出现变动时，受到业财协同不到位、信息传递不畅通的影响，导致财务部门无法第一时间向业务部门传达相关信息，业务部门无法根据实际情况作出及时妥善的管理决策。

（三）预算的动态调整能力不足

电力企业在经营发展中所面临的市场环境通常具有较强的不确定性，导致预算编制前的预测和计划出现误差。业财融合在预算管理中的有效应用，有助于提升预算管理的动态性。然而，部分电力企业在预算管理过程中并未建立起完善的预算动态调整机制，导致预算管理的重要价值及功能无法得到充分发挥。在预算管理过程中，电力企业的动态调整能力相对不足，当预算面临不断变化的市场环境时无法表现出足够的适应能力。除此之外，部分电力企业无法在预算执行过程中快速精准地捕捉市场变化，主要是受到内部信息传递不畅、决策机制不灵活的影响，进而无法根据实际情况作出及时有效的预算调整，导致预算工作实效不理想。

三、业财融合下电力企业预算管理的优化策略

（一）实施业务与财务一体化管理，强化业财融合意识

电力企业要实施和推进业财一体化管理，不断强化企业内部的业财融合意识。这不仅可以提升预算编制的效率及质量，同时对于提高预算执行效率、增强企业竞争力有着积极的促进作用。

一方面，电力企业要建立健全业财融合管理机制，明确各部门及各岗位在实施和推进业财融合中的具体职责。同时要优化业财融合组织结构，从业务和财务部门抽调优秀人才，由企业主要领导牵头成立专门的业财融合管理小组，负责统筹管理业财融合的各项工作。还要定期组织开展业财联合会议，让业财双方可以开展深度的交流和合作，以此为科学高效地开展各项预算管理活动提供有力支持与保障，进而更加充分地发挥业财融合在预算管理中的应用优势。

另一方面，电力企业要定期组织业务部门与财务部门参加跨部门的学习活动。要为业务部门提供相应的财务培训，让业务部门可以掌握预算的原理和主要过程，充分认识到预算对于促进业务发展所具有的重要价值及功能，以此增强业务部门对于预算管理的重视、参与及配合程度；要让财务部门深入了解业务运营情况，以此在预算编制过程中考虑到业务部门的运营需求和发展计划。此外，电力企业要将预算执行情况纳入到业务考核中，根据实际情况制定相应的奖惩措施，激发业务人员对于预算管理工作的参与热情。

（二）基于业财融合持续完善预算管理体系

电力企业要结合实际生产经营需求，在预算管理中平衡长期目标与短期目标、整体利益与局部利益，充分考虑营业收入、营业成本、电量电价、税费缴纳、资本性支出等主要经营指标，以数据价值为业务活动和经营决策提供服务，不断提升预算管理水平。

电力企业要强化预算集约管控能力，组织签订“年度预算执行责任书”，压实预算执行责任，推动预算执行节点管控，提高预算执行均衡性。要优化和细化执行分析与节点管控，建立“月通报，季分析，年总结”的预算执行管控机制，及时查找和分析预算执行偏差成因并提出解决措施，不断提升预算对经营活动的规范和引导作用。还要动态修订成本预算管理制度，夯实预算管理的制度基础，规范预算管理流程，保障预算管理各环节职能衔接、流程顺畅，提高预算管理效率，规范引导企业经营活动。同时，强化制度的宣贯与落地执行，形成对经济业务的刚性约束。此外，电力企业要坚持融合性原则，在突出业务先导性的同时强化财务的协同，将预算管理贯穿于经营管理活动中。例如，深化班组预算应用与业务预算支撑，将预算管理理念下沉至组织末梢，将年度经营目标层层落实、逐级分解，实现资源精准投放。

（三）强化信息系统建设，实时更新和共享预算执行情况

首先，电力企业要持续强化信息系统建设，加大对于系统建设的资源投入力度。在实际工作中充分发挥信息系统的应用优势，对预算执行情况进行实时更新和共享，让各层级、各部门均能够了解和掌握预算执行的进度和状况，为后续及时有效地开展管理决策提供有力支持。其次，电力企业要加强数据信息的全流程管控，包括来源、传递、处理、存储和使用等。同时，结合电力业务需求合理引入相应的信息管理系统，比如依托ERP、BI等系统实现数据信息的自动化分析与流转，提升数据信息的准确性和及时性。再次，电力企业要通过信息系统实现预算数据信息在不同层级和不同部门之间的共享。在此过程中需要合理设置系统的访问权限，并在数据信息的传递、使用和存储上做好安全管控，保证数据信息的安全性与可靠性。最后，电力企业要定期审查信息流程，同时建立信息反馈机制，对信息系统功能作出合理调整及优化，以此更好地应对业务变化带来的新的信息需求，让电力企业能够在实际工作中及时发现和解决问题，为预算的有效执行与落实提供有力保障。

（四）引入滚动预算，根据实际业务需要调整预算计划

电力企业可以引入滚动预算，同时积极制定各项保障措施，以此增强预算管理过程中的动态调整能力。滚动预算的有效实施需要管理创新意识、信息技术、预测能力和风险管理能力的支持。因此，电力企业要从如下几个方面入手，发挥滚动预算的应用优势。一是依托大数据分析、人工智能等技术对市场、财务等数据信息进行整合分析，同时提高预算管理人员的专业素养及业务能力，以此更好地发挥滚动预算的应用优势，为后续的预算调整提供便利。二是要树立开发、创新的管理思维，积极引入先进的预算管理理念和方式方法，结合自身实际发展需求开展深层思考与尝试。三是借助PEST模型、波特五力模型、SCP分析模型对电力企业的外部环境作出全面分析，包括宏观环境、竞争环境和行业环境等，以此及时了解市场变化，并针对可能发生的风险作出预测，进而增强市场预测能力和风险管理能力，为预算调整提供有力的支持。

结语：

综上所述，随着电力体制改革向纵深推进，对标输配电准许成本限额及“过紧日子”的要求，对电力企业预算管理工作提出了更高的要求。业财融合在预算管理中的有效应用，有助于增强电力企业的预算管理能力。因此，电力企业要深入探寻业财融合背景下如何提升预算管理水平。一是要实施和推进业务与财务一体化管理，强化业财融合意识；二是基于业财融合持续完善预算管理体系；三是强化信息系统建设，共享预算执行情况；四是发挥滚动预算应用优势，根据实际业务需要调整预算计划，进而在应对不断变化的市场环境的同时，满足自身的现实发展需求。