地勘企业财务风险与防范探讨

地勘企业在不断转型与革新中涉及的业务范围越来越广，这也在很大程度上增加了财务风险，加大了财务管理的难度。日益暴露的财务问题时刻提醒企业要不断强化财务风险防范的力度。本文在对地勘企业行业政策、投资、经营风险、内部控制风险进行简单阐述的基础之上，从财务风险意识、内控体系、全面预算、财务风险预警、内审监督几个层面明确指出了地勘企业财务风险形成的具体原因，进而提出了增强全员风控意识、完善内控体系、优化资本结构、构建财务数智体系、积极落实全面预算管理、强化审计监督职能的建议。

在国家资源开发中，地勘企业发挥了非常重要的作用。但最近几年，随着地勘企业内部管理结构的调整，以及外部市场环境的变化，企业财务风险逐渐多样化，如果未及时做好相应的防范，会对国家资源合理利用以及经济效益的增长带来较大的影响。所以，地勘企业应该时刻关注自身面临的财务风险，积极采用有效措施进行防范，促进财务管理更规范、更科学。基于此，本文通过对地勘企业财务风险及防范进行分析，一方面明确了风险形成的原因，另一方面给予切实可行的建议，旨在促进地勘企业在激烈的市场竞争中实现高质量发展。

一、地勘企业财务风险类型

（一）行业政策风险

地勘企业的发展除了会受到经济环境影响以外，政策上的支持与否同样关系着企业未来发展。地勘企业主要从事的是资源开发与利用方面的工作，这也是国家比较重视的领域。但是由于目前我国经济增长速度逐渐放缓，因发展经济而带来的生态问题越来越严重，所以国家将重心放在了生态环境保护方面，由最初的大力开发资源，促进经济增长逐渐转向了放缓经济增长步伐，加大生态治理力度，行业政策发生了较大的变化，使得地勘企业一部分优势产业逐渐退出市场。为了生存发展，地勘企业就要在其他方面扩大业务范围，无形之中增加了潜在的财务风险。

（二）投资风险

地勘企业虽然拥有专业的地质勘查方面的人才，但是在市场经营中并不占据优势。整体来看，缺乏市场敏感度，特别是在复杂的对外投资过程中，需要站在多个层面、多个视角综合考虑，而地勘企业往往不具备这方面的能力，无形之中增加了财务风险。总而言之，一些地勘企业对外投资管理体系不够完善，投资之前未深入调研以及评估投资项目，没有根据企业发展实际情况作出准确判断，投资不够谨慎，进而导致经济严重受损。此外，一些企业股东权益未得以较好安排，投资管理不到位，会使企业面临较大的财务风险。

（三）资金回收风险

地勘企业日常生产经营的都是一些施工周期较长、触及面较广、工作内容复杂的社会项目，这些项目往往需要大量的资金支持，而且有时候企业要垫付部分资金，再加之应收账款回收速度较慢，面临的坏账风险也就越大。在完成工程项目后，可能面临合作企业不及时支付资金或拖延支付的风险，影响资金回收和整体利用率，工程款无法及时转变为现金，企业资金流可能会出现断裂风险。周转时间较长，三角债现象严重，企业经营可能进入恶性循环中，财务危机随时可能发生。

（四）内部控制风险

地勘企业项目技术人员大都在野外一线，可能造成信息传递不及时、不准确，内部沟通不畅，存在潜在的内部控制风险；地勘项目经常有外包工程，外包部分难以管控，内部审计等监督职能未能有效发挥，内控制度无法全面有效实施，存在财务风险。受到工作性质特殊性的影响，地勘企业人员分散，诸多项目外包给其他机构，导致职责划分不够清晰，各个层级人员内控意识薄弱，管理理念、策略缺乏针对性、科学性，很多事宜的处理往往依据的是工作经验，再加之一些企业未严格按照财务制度执行，各部门、各环节、各岗位、各人员间缺乏有效的沟通与协调，管理层至基层员工均认为内控是领导以及财务部门的日常工作，平日缺乏沟通，配合度较差，进而造成内控作用未得以充分发挥。

二、地勘企业财务风险成因

（一）管理人员缺乏财务风险意识

一些地勘企业管理层财务风险防范意识薄弱，更看重经济效益，忽视了财务风险防控，管理理念跟不上快速发展的行业。企业缺乏财务风险意识，导致一些必要的风险识别、评估等活动并未有序开展，当财务风险发生时，无法及时发现，应急能力较差，有时候风险已经发生了才去采取措施，不利于企业良好的发展。

（二）内控体系不健全

当前，一些地勘企业逐渐构建了内部控制制度，进一步制定了详细的内部控制流程。但最近几年，我国在资源开发利用方面的政策不断调整，相关的法律法规以及行业要求越来越高，地勘企业内部控制体系并未作出相应的优化以及修订。另外，地勘企业法务部门、财务部门、审计部门以及纪检部门均承担着内部控制职责，管理过程较为复杂，而且各个部门工作重点存在较大的差异，再加之认知上的偏差，很难在内部控制体系中形成有效合力，配合度较低，沟通较少，当问题发生时，无法准确找到责任人，导致事前防范未发挥应有的作用，依然以事后管理为主。

（三）全面预算流于形式

上一级单位每一年都会考核地勘企业业务增长情况，所以企业编制的全面预算往往采用的是增量预算法，此方法极易出现严重的资源浪费现象，且缺少成本降低的驱动力，在KPI各项指标中，收入、利润增长两大指标占据的权重明显要大于其他指标，这也导致企业预算倾向性更突出，使得应收账款与存货呈现出明显的增长趋势，一直居高不下。当预算难以对经营活动有效控制时，问题无法被及时发现，财务风险发生概率便增加了。

（四）财务风险预警机制不足

地勘企业财务风险的准确识别依靠的是完善的预警机制，通过预警给予相关人员提醒，以便于及时作出反应，采用有效的防范措施。但是当前一些地勘企业运营管理环节对于财务风险的防范以管理层、财务人员主观判断为主，缺乏科学合理性，大多数的风险防范工作发生在事后补救，而此时已经对企业造成了较大的损害。

（五）内审监督职能未充分发挥

当前很多地勘企业成立了内审部门，但财务事后审计作为主要形式，无法第一时间找到经营环节可能存在的风险因素，既不能做到实时风控，又难以为经营决策提供切实可行的建议。除此之外，企业组织结构中内审委员会缺失，或者设立了内审委员会，但是并未进行相应的授权，内审人员由其他部门兼任，无法体现内审的独立性特点，在很大程度上使得企业财务风险较高。

三、地勘企业财务风险防范策略

（一）提升全员风控意识

第一，强化复合型人才培养。面对当前产业政策的调整，行业发展趋势的变化以及一些新业态、新技术的出现，地勘企业需要具备国际视野、专业能力强、技巧水平高、懂信息技术的综合型人才。为此企业要进一步强化人员风控意识，有计划、有针对性地培养更多优秀人才。第二，增强全员风险防控意识。风险无处不在，企业可以在培训、案例分析、互动学习中融入风控理念，鼓励业务、财务人员积极参与各种培训，增强风控意识。第三，明确风险防范中各个主体的责任。企业负责人为首要责任人，各个业务主管负责本业务风险管理工作，总会计师监控财务风险，及时披露财务中的各个风险节点，对风险产生的要素深入分析，找到相关责任人。

（二）建立健全内控体系

第一，营造良好的风险防控环境，进一步优化治理结构，基于战略目标、中长期发展规划，将风险防控涵盖整个内部控制体系中。企业要安排专人组织、协调、督办内控制度的实施，明确内控中各个主体的权利与责任，增设内部控制委员会，负责协调各个部门工作，促使各个部门形成内部控制合力。第二，内部控制制度的不断完善，保证风险防控工作有序实施。从预防着手，以督查为核心，采用岗位分离、授权审批以及信息技术检测等不同方法，增强执行力度，严控各个风险点。第三，强化信息的有效交流，鼓励各个部门、各个环节、各个节点采用多样化形式进行高质量沟通。可以面对面交谈，也可以增设意见箱，企业内部所有员工均可以提出自己的建议与意见，在高效沟通中最大限度降低财务风险发生概率。

（三）优化资本结构

第一，企业要不断增强自身造血能力。地勘企业要在深入分析及了解市场环境的基础之上，提高应变能力，洞察市场变化，加大产品研发力度，加快技术创新步伐，挖掘潜在市场，促进收益增长，保证现金流的合理流入与流出。第二，促进投融资决策的合理性、科学性。投资、融资决策关系着企业日常运营，企业管理层要谨慎处理，对多种因素综合考虑，全面评估，积极引入专业方法，针对财务风险将技术、法律、财务等多个层面的专家组织在一起，完成评估及论证工作，通过构建专业的分析模型，优选最佳方案，以免由于主观判断出现较大的偏差，加剧财务风险的发生。

（四）构建财务数智体系

在地勘企业财务风险防控中，构建财务数智体系可以将企业内部各个部门、各个环节有效衔接，形成合力，打通业务、财务间的通道，及时监测、规避财务风险。具体可以从以下几点做起：一是以大数据、信息技术为依托，促进业财融合，快速收集、整合、分析各种业务、财务数据，推进业财深度融合。二是增设财务风险预警、税务管理等版块，通过大数据技术分析财务风险因素，以清单的形式呈现；结合清单、风评指标，采用定性与定量结合的形式构建财务风险评价机制；根据管理要求，分析技术设置指标权重、分值；合理设置风险预警区间、应对措施，以达到较好的预警防范效果。三是增设税务管理版块，其中包括增值税的扣率水平、收入成本比率、收入利润率、成本利润率等重要指标，以此来评估涉税风险发生概率，动态监督指标变化，发现异常，及时查明原因，规避涉税风险。

（五）推行科学的全面预算管理

第一，编制方法的选择要合理。为了能够更好地体现多项业务量以及对预算方案的及时优化，避免环境变化带来的财务风险，地勘企业可以选择弹性预算、滚动预算等方法，前者重点是预测市场业务中收入、成本变化情况；后者以现金预算为主，结合经营环境变化及时调整预算期。第二，不断强化预算执行过程中的财务风险预警防控。采用跟踪、分析、明确预警指标、采用大数据分析技术等方法预测采购、生产、销售环节风险，找到风险因素，及时做好防范。第三，现金预算财务风险的防控工作要到位。现金预算可采用滚动编制的方法，对资金进行统一管理、资本结构合理化规划，使盈利和流动性间保持均衡关系。

（六）强化审计监督职能

第一，基于组织结构的进一步优化增强审计独立性。地勘企业要分离所有权、经营权，保证审计监督高效开展，审计部门保持独立的权责，由审计委员会主管保证内控、风控执行效率与质量。第二，内审监督职能适当向业务层面倾斜。只要与经济业务相关的事宜均纳入内审中，可构建风险导向内审模式、增值型内审模式，保证内审工作贯穿始终。

结语：

当前，地勘企业正面临着发展的关键节点，市场环境千变万化，机遇转瞬即逝，这就要求企业在加快转型步伐的同时，重视财务风险的防范与管理，不仅要增强风控意识，还要完善内部控制体系，借助现代信息技术优势，构建财务智慧化管理模式，同时还要进一步强化监督，从多个层面着手，促进财务管理更加规范，有效规避财务风险，实现地勘企业长期稳定发展。