中小农村商业银行预算与绩效一体化管理的方法探析

摘 要：在当今金融环境中，农村商业银行作为金融服务的重要组成部分，其稳健的经营和风险管理至关重要。文章旨在探讨农村商业银行预算管理和绩效管理的一体化路径，介绍了银行预算管理和绩效管理的概念与特征，强调了两者一体化的重要性。随后，文章分析了中小农村商业银行预算与绩效管理所存在的问题，包括分离导致的信息断层、不科学的绩效指标选择导致评价不准确以及预算执行过程中的资源分配不合理等。为解决这些问题，文章提出了一系列中小农村商业银行预算与绩效管理一体化的建设策略。首先，应整合预算与绩效管理的基本架构，确保两者在制定、执行和评价过程中相互协调。其次，需要规划和优化预算与绩效管理的流程，确保信息流动畅通，决策科学高效。再次，建议建立跨部门合作与信息共享机制，以促进内部协作与知识分享。最后，整合风险管理和内部控制制度是确保稳健经营的重要一环，应将其与预算绩效管理一体化进行考虑。此外，加强员工培训并建立激励机制，提升员工绩效和整体业务水平。希望通过策略的实施为银行业务的持续发展和稳健经营提供有力支持。

关键词：中小银行；商业银行；预算管理；绩效管理

中图分类号：F832.35 文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2024）28-0091-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.28.022

1 引言

随着金融体系的不断发展和国民经济的蓬勃增长，农村商业银行作为金融服务体系的重要组成部分，在促进农村地区的经济活力和金融包容性方面发挥着关键作用。然而，金融市场的竞争日益激烈以及不稳定的经济环境，使农村商业银行面临着更为严峻的经营挑战和风险。在这样的背景下，有效的风险管理和内部控制成为农村商业银行确保稳健经营的关键要素。操作风险，作为风险管理的核心领域之一，涉及银行业务的各个方面，包括业务流程、技术系统、员工行为等。对于中小农村商业银行而言，如何在保持良好绩效的同时有效地管理操作风险，成为一项迫切的任务。

银行预算管理和绩效管理作为管理工具，对银行实现稳定盈利和优化资源配置具有重要意义。然而，目前许多中小农村商业银行在预算与绩效管理方面存在着一些问题，如预算与绩效管理分离导致的信息断层、不科学的绩效指标选择导致评价不准确、预算执行过程中的资源分配不合理等。这些问题不仅影响了银行的运营效率，也可能增加操作风险的隐患。

因此，文章旨在深入探讨基于内控管理的农村商业银行操作风险管理，将焦点放在银行预算管理和绩效管理的一体化上。通过分析问题的根源，提出针对性的建设策略，旨在为中小农村商业银行提供在经营过程中更好地管理操作风险、提升绩效的实际指导和解决方案。这不仅对银行自身的可持续发展具有重要意义，也能够对促进农村经济的健康成长和金融体系的稳定运行产生积极影响。

2 银行预算管理和绩效管理概述

2.1 银行预算管理的概念和特征

银行预算管理是指通过制定和执行预算，合理规划和分配资金，实现资源的有效配置，从而实现银行战略目标的管理过程。其特征如下。

第一，强调资金规划与分配。银行在业务运作中需要合理分配资金，确保各项业务得到充分支持，同时要在有限的资源范围内实现最佳利用。

第二，预算管理是目标导向的。在预算编制过程中，银行将其战略目标与资金分配相结合，确保预算的使用与机构的长远目标相一致，从而提高整体资源配置的效率。

第三，预算管理是一种控制手段。通过预算的制定和执行，银行能够对不同支出进行监控和控制，有效避免资源的浪费和不当使用，从而维护金融机构的稳定经营。

2.2 银行绩效管理的概念和特征

银行绩效管理是以客观的评价指标来度量和评估银行业绩的管理方法。这种管理方法不仅能够有效衡量银行的综合业务水平，还能为银行提供持续改进的机会。银行绩效管理具有如下三个特征。

第一，综合性评价。绩效管理的核心在于从多个维度全面评估银行的运营状况。不仅包括财务层面，还涵盖了业务增长、客户满意度、风险控制等多方面因素。这种综合性的评价有助于银行全面了解其在市场中的竞争优势和不足之处。

第二，定量化指标。绩效管理采用量化的指标来测量银行的绩效表现，从而降低主观性的干扰。通过数据和数字化的分析，银行能够更加准确地了解自身的运营状态，为管理决策提供科学依据。

第三，持续改进。绩效管理的目标不仅仅是评价过去的表现，更是为了指导未来的发展。通过定期的绩效评估，银行可以识别出问题所在，并制订相应的改进计划。这种持续的改进循环有助于银行在不断变化的市场环境中保持竞争力。

2.3 预算管理和绩效管理一体化的重要性

2.3.1 有利于实现预算分配与战略目标的一致性

预算管理和绩效管理一体化可以保障银行的资源分配与战略目标的一致性。预算编制不仅仅是资金的规划，更是将银行的战略目标、业务重点以及市场预期等因素纳入考虑。通过将绩效指标与预算相结合，银行能够明确将资源分配到最能实现战略目标的业务领域。这种一体化管理的方式能够避免预算分配与战略方向之间的脱节，从而提高资源利用效率。例如，如果银行的战略目标是加强农村地区的金融服务，那么在预算编制过程中就可以有针对性地安排资源投入，包括开发适合农村客户的金融产品、扩展农村市场等。同时，在绩效评价中，也会着重考虑与农村金融服务相关的指标，如农村存款增长率、农村贷款逾期率等，以确保业务发展与绩效评价相一致。

2.3.2 有利于综合考虑各类因素优化资源配置

一体化管理能够促使银行在资源分配中综合考虑经济效益、风险控制和业务创新等多个方面的因素。传统上，预算管理和绩效管理往往是分开进行的，这可能导致一些业务在追求高绩效的同时忽略了风险控制，或者在风险较大的业务上过于保守。通过一体化管理，银行能够在绩效考核中引入风险调整因素，使得高风险业务的绩效得分与风险水平相匹配，从而促使银行在追求绩效的同时不忽视风险。此外，一体化管理也有助于推动业务创新，通过将创新能力和创新业务纳入绩效考核体系，银行能够激励员工尝试新的业务模式、产品或服务，从而促进银行的持续创新和发展。

2.3.3 有利于结合环境变化灵活调整预算和绩效指标

市场环境和金融业务都是动态变化的，因此预算和绩效指标需要灵活调整以适应变化。一体化管理使得银行能够更加灵活地调整预算和绩效指标，以适应市场的快速变化和内外部环境的调整。这种灵活性有助于银行更好地应对市场风险和机遇。举例来说，如果银行所处的地区经济环境发生重大变化，可能会影响客户的资金需求和金融行为。在这种情况下，银行可以通过调整预算分配和绩效指标，将资源更集中地投入到适应新环境的业务领域，从而更好地满足客户需求并保持竞争优势。

3 中小农村商业银行预算与绩效管理存在的问题

3.1 预算与绩效管理分离导致信息断层

在许多中小农村商业银行中，预算管理和绩效管理被拆分成独立的部门或岗位职责，导致了严重的信息断层。预算编制部门可能更加关注资金的分配和预算达成，而绩效评价部门可能更注重业绩的实际达成情况。这种分离可能导致两个问题。

第一，信息不一致。由于预算编制和绩效评价之间缺乏有效的沟通和信息共享机制，银行内部各部门之间可能对目标的理解存在偏差，导致执行过程中目标的扭曲或失衡。

第二，缺乏综合性考虑。分离管理模式使得难以将预算和绩效评价相结合，综合考虑资源分配和业绩表现之间的关系。这可能导致在绩效评价时，无法全面了解资源的使用情况，评价结果可能被误导或失真。

3.2 绩效指标选择不科学使得评价不准确

在中小农村商业银行中，绩效评价指标的选择往往存在一些科学性不足的问题，这会影响评价的准确性。

首先，过度财务化。有些银行过于依赖财务指标，如利润增长率、资产增长率等，而忽视了客户满意度、服务质量等非财务指标。这会导致对业务的片面评价，忽略银行在客户关系和社会责任等方面的表现。

其次，指标单一性。一个综合的绩效评价体系应该包括财务和非财务指标，如财务健康状况、市场份额、员工满意度、创新能力等多个方面。有部分中小农村商业银行仅仅选择了少数几个绩效评价指标，这些指标往往无法全面反映银行的综合表现。

最后，缺乏与战略目标的对应关系也是一个问题。绩效评价指标应该与银行的战略目标相一致，以确保评价体系能够真实地反映银行的发展方向和长期目标。一些中小农村商业银行绩效评价指标与战略目标存在脱节，可能会导致银行在追求短期利润的同时忽视长期可持续发展。

3.3 预算执行过程中的资源分配不合理

农村中小商业银行预算执行阶段存在资源分配不合理的问题，这主要体现在以下两个方面。

一方面，缺乏明确的优先级和战略定位，导致资源分配的不均衡。某些业务可能因为临时需求或其他因素而获取过多的资源，而战略性或风险管理方面的需求却被忽视。这种情况可能会使银行在短期内取得一些表面上的成绩，但从长远来看，却忽视了对业务可持续发展的支持。

另一方面，刻板的预算执行流程会限制银行的灵活性。如果预算执行的流程过于僵化，将难以随着市场需求和竞争态势的变化进行及时调整，这也会影响银行对市场机会的捕捉和对风险的应对能力。

4 中小农村商业银行预算与绩效管理一体化的建设策略

4.1 整合预算与绩效管理的基本架构

在实现预算与绩效管理一体化的过程中，银行应建立一个紧密联系的基本架构，以确保预算编制和绩效评价之间的无缝衔接。

首先，银行需要明确预算和绩效管理的战略目标，并将其与银行整体战略目标紧密对接。这可以通过定期的战略会议和目标设定来实现。在明确战略目标的基础上，银行应该构建一个协同的工作流程，将预算编制和绩效评价融为一体。预算编制的过程中，不仅仅是简单地规划资源分配，还应考虑如何通过资源的合理配置来推动绩效目标的实现。为了实现这一点，银行应在预算编制的初期与绩效评价团队协作，明确哪些指标将在后续的绩效评价中使用，并确定其权重和计算方法。

其次，建立一个有效的沟通机制，确保预算和绩效管理的信息流动畅通。沟通可以包括定期进行的进度更新会议以及跨部门的协调会议，以便就绩效目标的实现情况进行讨论和调整。同时，银行应当在整个过程中注重信息的透明度，让相关部门和人员了解银行的战略方向、绩效目标以及预算分配等内容，从而使每个人都能在工作中对照这些目标进行指导和衡量。

最后，银行应建立一个完善的反馈与调整机制，确保预算和绩效目标的不断优化。绩效评价的结果应当及时地反馈给预算编制团队，以便其了解实际绩效与预期目标之间的差距，并进行相应的调整。

4.2 规划和优化预算与绩效管理的流程

银行需要对预算和绩效管理的流程进行详细规划和优化，以确保流程的协调性和高效性。具体可以从如下三个方面入手。

第一，明确流程责任人与时间节点。针对预算编制和绩效评价的流程，银行应明确每个阶段的责任人和相关部门，以及每个阶段的时间节点。这有助于避免流程中的延误和混淆，确保预算和绩效管理的顺利进行。例如，在预算编制阶段，明确谁负责数据收集、谁负责预算审核，以及何时完成每个阶段的任务。

第二，一体化信息系统的支持。银行可以投资建设一个一体化的信息系统，以支持预算和绩效管理的流程。该系统应集成预算编制、绩效数据采集、指标分析等功能，实现数据的实时共享和整合分析。这将有助于消除烦琐的手工数据处理，减少错误风险，并提高工作效率。同时，系统还可以提供报表和图表展示，使管理人员更直观地了解预算与绩效的关联性。

第三，形成闭环管理循环。银行应确保预算编制和绩效评价形成一个闭环的管理循环。绩效评价的结果应当及时反馈到预算编制阶段，作为参考依据进行调整和优化。这样的循环机制可以促使预算和绩效目标的不断逼近，使整个管理过程更加灵活和敏捷。

4.3 建立跨部门合作与信息共享机制

在中小农村商业银行中，预算与绩效管理的一体化需要跨部门的紧密合作和信息共享。这需要建立一套有效的机制来促进各部门之间的合作与沟通，确保信息的畅通流动，以实现整体绩效的提升。

首先，银行可以设立定期的会议，例如月度绩效评估会议，邀请各部门负责人参与。这些会议不仅仅是信息交流的平台，更是促进合作和协调的机制。在会议上，各部门可以分享自己的业务进展、资源需求和问题，从而寻找共同解决方案，优化资源分配，实现协同效应。

其次，银行还可以设立跨部门的工作小组，专门负责协调和推进预算和绩效管理的一体化。这些小组由不同部门的代表组成，他们共同制定一体化管理的实施计划、流程优化方案以及信息共享机制。这些工作小组有助于解决不同部门间可能存在的协调问题，推动一体化管理的顺利实施。与此同时，建立一个集成的信息系统，使得各部门的绩效数据能够自动汇总和共享。这样的系统可以实现绩效数据的实时更新和共享，减少手工数据收集和处理的时间，提高数据的准确性，同时方便各部门对绩效数据进行实时监控和分析。

最后，银行需要强调信息透明和建立开放的文化氛围，鼓励员工跨部门合作和信息分享。这可以通过定期发布绩效数据和目标进展报告、建立内部知识共享平台以及鼓励员工在合作项目中参与不同部门的合作来实现。这样的文化建设有助于消除信息壁垒，促进更紧密的合作。

4.4 整合风险管理和内部控制制度

在预算与绩效管理的一体化过程中，必须将风05b2408ee38665f05e8c5b34af5f63fe194dcf3e9c2fcda2e00b73fb0b4f9189险管理和内部控制制度融入进来，以确保银行的稳健经营和合规性。具体包括以下四个方面。

第一，风险评估与绩效关联。银行应将风险评估与绩效评价紧密关联起来。每项业务计划和预算编制都应伴随着相应的风险评估。这意味着在制定业务计划和预算的同时，银行也要考虑潜在的风险，并在决策中加以考虑。这有助于确保业务的发展不会引发不必要的风险，从而保障银行的稳健运营。

第二，内部控制自查与绩效考核。在绩效评价中，银行可以加入对内部控制的考核。通过检查内部控制制度是否有效，银行可以减少风险暴露，确保业务活动在合规和规范的框架内进行。这种自查机制可以帮助银行及时发现潜在的问题，并采取措施加以解决，从而提高整体绩效的可持续性。

第三，风险指标与预算制定。在预算制定过程中，银行可以设定风险指标作为考虑因素之一。这些风险指标可以帮助银行更好地评估每项业务计划和预算分配可能引发的风险。通过设定风险阈值，银行可以避免将过大的风险暴露纳入预算执行中，从而在实际执行阶段更好地控制和管理风险。

第四，风险管理和内部控制制度应该是一个持续的过程，与预算和绩效管理一体化的循环紧密相连。银行需要不断监测业务活动中的风险状况，及时调整内部控制措施，确保风险得到控制。这种持续的监测和调整有助于维护银行的稳健经营和可持续发展。

4.5 加强员工培训并建立激励机制

在中小农村商业银行的预算与绩效管理一体化策略中，员工扮演着关键角色，他们的参与和理解对于策略的成功落地至关重要。为此，银行应该采取一系列措施，以确保员工在这一变革中充分发挥作用。

首先，银行需要制订全面而具体的员工培训计划。这个计划应涵盖从预算与绩效管理的基本概念到具体操作流程的各个方面。员工培训不仅要传授财务知识，还应注重绩效评价理论的传达，以帮助员工理解背后的原理和价值。此外，培训还应该覆盖信息系统的使用方法，让员工能够正确使用信息系统，开展自身工作。

其次，培训应该具有系统性和阶段性。银行可以将培训划分为不同阶段，逐步深入，从基础到高级。这有助于员工逐步建立知识体系，更好地应用于实际工作中。例如，初级阶段可以侧重基本概念的介绍和操作流程的演示，而高级阶段可以探讨更复杂的绩效衡量指标和风险管理。

最后，为了激发员工的积极性和投入度，银行应建立合理的激励机制。这可以通过将员工的绩效表现与奖励和晋升直接挂钩来实现。例如，设立绩效奖金、员工股权计划或特别荣誉等，以奖励那些在预算与绩效管理中取得优异成绩的员工。这不仅可以增强员工的动力，还能够营造一种健康的竞争氛围，推动整体绩效的提升。

5 结语

在当前竞争激烈的金融环境中，中小农村商业银行面临着风险挑战与经营压力。通过整合预算与绩效管理，银行能够更好地协调决策、提高资源利用效率，并实现更为稳健的经营。然而，存在着一些问题影响了预算与绩效管理的一体化。

通过分析问题的源头，文章提出了一系列建设策略，包括整合基本架构、优化流程、促进内部合作、整合风险管理与内部控制制度，以及加强员工培训与激励机制。这些策略旨在为银行提供更好的操作风险管理和绩效提升的路径。在未来，中小农村商业银行应积极采纳这些策略，不断完善内控管理体系，加强与风险管理有关的各项措施。通过这样的努力，银行可以更好地把握风险与机遇，实现可持续的业务增长和稳健的发展，为金融服务和农村经济的繁荣作出积极贡献。

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