新形势下财政税收体制改革的创新探析

摘 要：在我国，财政税收不仅是国家主要经济来源之一，也与企业发展密切相关，因此，只有保证财政收入提升，财政税收政策有效落实，完善社会主义总体市场经济，才能有利于各部门各级政府开展税收工作，实现税收对我国社会稳定发展的作用。社会主义现代化建设离不开税收体制的总体改革，要实现其最高价值，使其更好地服务于人民，维护人民利益，促进企业的进一步创新与改进，加强企业的经济收入。文章针对经济发展新形势下财政税收体制改革开展相关研究，以供同行借鉴与参考。

关键词：财政税收；体制改革；地方财政

中图分类号：F812.42

文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2024）28-0047-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.28.011

1 引言

财政收入能提升国家经济水平，有最为重要的发展支撑作用，国家对企业财政收入十分重视，随着社会发展，我国要构建社会主义市场经济，并在财政税收支撑下建立社会主义市场经济。新形势下对财政税收体制进行探究，了解其改革措施，使其成为我国后续发展的强大资金依靠，明确社会主义现代化建设过程中财政税收体系改革的必要性以及其所产生的积极意义，为财政税收体制改革奠定基础，提供理论支持。

2 财政税收体制改革的重要性分析

2.1 完善财政支出体制

政府财政支出包含专业性的支出和购买性的支出，前者主要是应用在一些社会建设和保障支出中，主要是确保社会公平。后者则是对各项经济活动进行调整，构建有效的财政支出体系，首先能够对国库支出进行优化，其次能够保证公平、透明的各项经济开支，促进民众对国家政策的理解，提高其认同感。另外，在政府财政中，包含着大量基础设施建设的公共基础建设的内容和项目，能够提高人们的幸福指数，促进服务型政府的建设，同时让政府不断优化支出结构，构建完善的政府财政支付体系。

2.2 促进预算管理体制的优化

预算管理体制能够对地方各级财政关系的处理进行保障，也是中央、地方财政之间的基本制度。要加强预算管理体制的改革，就必须做好预算监督。首先能够增强政府威信，提高其公信力；其次能够不断简化政府支付流程，能够采用一个账户实现支出和收入的操作，在当前已有的预算管理机制上，完善预算制度，不断提高预算管理的效率，有计划调整政府支出，带来有力的保障。

2.3 促进税制转型发展

在我国，税制主要是不同课税办法，将法律方式进行确定，直接表现了纳税人和国家之间的经济关系，也是财政制度的内容之一。税收制度的统一可以促进社会公平的实现，经营活跃环境，促进企业之间的公开竞争，提高市场经济的活力。在当前的税制中，是将增值税作为主导、营业税和消费税作为补充，在地方政府中，有着税收管理权，能够对税收问题进行有效处理，显著提高财务管理的效率和水平，促进政府财政职能的发挥。

3 财政税收体制改革的必要性

3.1 有利于推动我国工业企业预算制度整体改革

目前，社会主义事业繁荣发展需要维持预算制度，工业企业经济建设活动中，通过整合预算工作实现收支平衡，促进后续发展，经济建设活动中要完善金融体系，改革要对预算制度产生各方面积极影响，提升工作质量和效率，不断改革与完善，在提升到一定水平时就能促进工业企业繁荣发展，制定资金支持，显示宏观调控的能力。

3.2 有利于带动社会的和谐与稳定

推动财政税收体制改革能加强社会建设，保障社会稳定，在改革体系内增加财政收入，政府也要针对社会、企业等大力投入，税收制度的改革能间接保障社会体系完善，税费制度有利于增加企业内财政收入，为后续社会建设提供充足资金。随着收入增加，也可以大力支持其他产业，工业企业不仅能联合农业生产，也可以保障农村地区相关体系，促进文化发展，重视税收改革，将多余资金运用于带动社会发展方面，能有效促进社会繁荣。

3.3 有利于促进民生发展

税收是我国税收制度中最为主要的组成部分之一，在经济发展过程中发挥着至关重要的作用。财政税收体制总体改革不仅是企业发展的基础，也是人民发展的根本，要确保体制改革不受其他方面的影响，以人民群众利益为主，改革不仅体现出企业、国家、人民之间的高度信任，更能促进社会发展，完善税收体系，保障企业内产业发展，为群众提供更优质的服务，实现小康社会的进一步完善，为社会提供经济等方面的支持，实现财政税收科学性和合法性。

4 财政税收体制改革的形式

4.1 滞后性

为适应我国经济发展新形势，推行税收体制改革更能符合我国未来前景规划，对于财政税收体制的改革，当前已经在预算支出等方面进行了调整，但在整体管理机制以及制定方面还存在问题，由于在工业企业中所实行的财政税收、预算管理等方面作用范围明显有约束，致使预算管理机制在实行中呈现出滞后性特点。

另外，工业企业本身对于财政税收等方面及改革政策依旧在了解和完善中，缺乏相应监督体系，制约着财政税收体制中预算管理工作的开展，难以在根本上发挥预算机制的作用。

4.2 局限性

经济发展新形势下，工业企业财政税收体制存在着分布不均匀、税收率不平衡等问题，造成税收工作存在局限性。

具体而言，财政收支状况主要表现为十分集中，对工业企业的税收所采用的分税制度不能在根本上获得实际应用，效果也存在极大不确定性，这很大程度上导致财政力量分配以及划分等问题难以有效解决，宏观调控政策下受负面影响。同时，我国划定税收征收等范围根据环境、资源等判定，但此类资源相对较少，存在缺失，导致工业企业在税收体制改革中整体分配能力方面没得到应有体现。

4.3 规范性

针对我国经济发展新形势特点，在财政税收改革过程中，财政转移支付等方面存在监管制度缺失、缺乏合理性问题，同时在工业企业各个层级中，财政转移支付等没有形成体系，导致区域经济收入水平相对较大，不利于利用转移支付等方式平衡制度，引发失衡。另外，财政税收体制在改革过程中，其监督管理活动无法落实，制约了经济新形势下工业企业财政税收发展的合理需求，从我国财政税收监督体系宏观情况进行分析，其缺乏严谨性、规范性，导致财政预算等管理部开展监督活动时存在局限性，无法发挥作用。

5 财政税收体制改革的问题

第一，在当前发展形势下，财政税收体制包含两方面，即非税收入和税收收入，两方比例往往不够协调，尤其是在税收收入结构上，基于原理分析，所得税和财产税有着十分重要的调节作用，这两方占据较大比重，企业内营业税和增值税等往往作用于筹措资金上，实际分配则占据比例较小，根据当前税收情况分析，财政收入占比分配十分不合理，导致企业内各部门税收无法发挥作用，且受到限制，也没有一定规范性，很容易产生重复征税等问题，对于企业的后续发展有着负面影响。

第二，财政税收体制存在局限性，在进行改革时要明确财政税收体制与改革的紧密联系，以当前经济形势为背景，财政税收在职能分配上存在集中性等问题，这种情况导致改革制度落实有负面影响，无法进行平均分配，税收种类也多种多样，致使资源与环境难以规划到财政税收范围内，最终导致分配功能失调，部分财政税收也往往没有划分在管理内，尤其是一些资源方面等收入，影响着企业后续健康、有序发展。

第三，在税收转移支付等方面规范性不足，分税制度对当前经济形势下政策有补充和完善，实现了转移支付，但其权力较为集中，往往由于转移支付时资金使用效率较低和工作人员自身工作态度不足等，导致转移支付工作规范性欠缺，转移支付实际监督权利并没有落实到位，一些资金转移时出现支出不清楚和泄露信息等问题，转移支付时构成上也不够科学，难以实现与传统支付形式的融合，影响税收工作开展。

6 新形势下财政税收体制改革的创新策略

6.1 完善支付与税收体系

为适应我国经济发展总体需要，工业企业要建立分权财政支出相应制度，政府、地方政府、企业要明确财政划分制度。在转移支付体系的建设中，难以和当地的情况相匹配，如果强行执行，则会给地区的经济发展带来严重的影响，这也造成政府转移支付难以实现本来的目的，影响了各个地方转移支付的均等化发展，同时影响了社会公平。

因此，要构建完善的转移支付体系，确保政府各项转移支出项目顺利推进，对不同地区的经济发展造成的政府收入差距进行平衡，促进社会公平的实现。另外，转移支付体系的进行让不同的政府都能够按照国家的相关标准和要求带来社会服务。

首先，工业企业财政税收必须分散到各级各部门中，中央部门提供企业日常运作资金。

其次，中央部门要真正地将财政权利分发给各部门、各级别，各部门要在规定日期内承诺转移资金，从而建立有效财政税收体制。

再次，核心部门与各级部门做到统筹规划，管理有效分配财政管理权，随着核心部门收入增加，拨发给其他部门的资金也会增加，从而保证基础经济状况良好。

最后，要逐步规范财政转移支付的方式，为提升工业企业内部财政转移支付制度的有效性、科学性和可操作性，各级部门与核心部门必须协同合作，控制转移与支付财政比例，从而实现目标与常规转移之间的和谐、平衡，合理分配转移份额，确保工业企业内部税收稳定，依据当前发展实际状况以及改革情况，制定补贴制度，实现税收政策的优惠，控制来源，防止资金超支等，实现汇率合理化，要保证预算过程中的公开与透明，核心部门在资金转移到各级部门时要重视一般性转移支付分配管理，一般性支付结构公开转移财富数额，从而防止企业内部出现腐败等问题，促进财政平衡与发展。

6.2 构建预算约束机制

构建完善的财政预算约束机制是保证地方财政税收管理的必然要求。因此，要针对地方财政部门，做好预算管理的不断创新，促使财政税收工作能够不断精细化。

首先，在当前改革地方财政预算机制时，要充分结合财政预算监督体系，构建完善的预算监督体系，从而有效落实财政预算约束工作，为地方的税务机制管理构建良好的环境。

其次，在进行财政税收管理工作中，要将资金的使用和管理效率充分结合起来，促进财政税收管理方式的不断优化，做好财税后控。在具体的财政税收管理中，要保证科学性和公正性，不断提高透明度，从而推动财税管理工作的长效发展，保证多元化的财政税收管理工作顺利开展。在审批财政税收预算时，必须充分贯彻一些基本准则，保障规范化建设，不断完善管理机制，提高财政税收的工作效率和水平。

6.3 优化税收结构

税收工作是一项系统性的工作，但是随意性很强。如果在内部没有严格的监管机制，同时外部监管不能推进，就会降低监管效果，难以取得理想的结果。在当前管理下，业务和行政体制之间是完全分离的状态，这就导致每个管理员自身的权限也不相同。在实际中，如果没有有效对管理权限进行分配和调整，就会产生一些问题。因此，工作人员必须要充分重视税收结构，不断优化结构。

6.4 改进分级与管理体制

通过实施分级，确保各级别单位、部门实行范围内的税收减免政策，建立独立税收体系，以宏观角度进行分析，从各级别面对实际经济发展状况以及存在的差异，制定有特点的税收政策以及相应法律法规，支持财政税收管理部门合理开展各项工作，要建立相应财政管理职能部门，在职责划分上，实现财政支出环节的科学有效管理，改善基础管理效率，支持各部门承担相应的财政支出管理责任。财政税收政策在本质层面上分析，能遵循我国市场经济事业发展，了解基本环境，严格遵守市场发展原则，在优化环境基础上，实现经济政策改革是我国进行宏观调控所采用的基础手段，要充分实现各基础部门的分类管理，严格按照多元化实际情况，科学制定管理制度，各级部门要依据自身发展状况自行开设融资流程，在改善财政压力下，完善自身经济发展活力，构建自上而下的一体化管理机制，不断优化业务办理基础流程，改进办公效率，无论是促进我国经济发展进程，还是提高企业经济发展水平，财政税收改革都有关键性作用，借由政策与制度的使用，不仅能提升资源使用效率，也能实现财政收入的合理分配，促进企业内分配公平、合理，通过建构完善的制度体系，以宏观调控政策高效贯彻相应制度，支持市场经济事业发展，获取良好效果，加大工业企业内财政税收部门的力度，完善指导标准，在优化体制基础上，支持工业企业稳定发展，推动其持续改善与提升。

6.5 强化人员的综合建设

要想提升工业企业内财政税收管理工作的水平，就必须培训人员，提升其综合素质，有利于工业企业内财政税收管理工作的稳步开展，制定定期综合素质考核制度，在进行培养时要充分发挥新媒体基本作用，也可以组建网络学习平台，对财政收入管理人员技能、管理知识等方面进行培养，培养时要使财政税收工作人员充分认识到工作的重要性，明确工作流程，识别在税收过程中收票的真假性，了解当前行业标准。

除此以外，企业内也要充分利用新媒体为员工讲述税收技巧，这不仅能拓宽员工知识层面，也有利于提升工作效率，使员工自身工作观念、想法等能紧随时代步伐，建立一套完善激励制度，包括鼓励与惩罚两种，调动员工自身学习积极性和热情，同时规范员工个人行为，有利于促进企业内税收体制不断完善，也更能满足我国经济发展实际需要。在实际的财政税收管理工作中，管理者的综合能力和水平对工作的开展有着直接的影响。特别是在当前国家财政税收管理不断改革的今天，对管理者的综合素质和能力提出了更高的要求。财税工作和民生问题息息相关，牵扯的工作内容多而复杂，因此必须不断提高管理者的业务能力和职业素养，这是财政税收管理工作开展的必然要求，也是财政税收体制改革的重点。

因此，要加强财政税收工作的建设，提高其专业能力和素养，做好监管工作，保证财政税收管理规范化发展，促进财政税收法制建设的健全和完善。

6.6 加深法律与考核机制

无论是哪个地区，都要依据企业发展状况分析问题，构建完善财政税收制度，掌握企业扶持目标，使财政税收更为健全，满足企业发展需求，应对扶持产业规模、范围等进行评估，明确扶持分类，要对地区内不同市场环境和社会下的生产型企业确立扶持方法，以税收优惠角度进行分析，分别推行短期与长期两种优惠制度，使财政税收更具有规范性，保障企业高速发展，也能吸引更多高素质、高水平人才，实现整体融合。在工业企业内，要加强财务工作人员以及业务工作人员技能培训，通过提升业务能力、掌握财政知识、了解业务流程等，便于业财融合，加强工作人员自身风险防范和成本控制意识，这是实现融合的主要内容，采用“一对一”方式加强财政融合，促使业务人员与财务管理人员进行交流、沟通和互动，使数据信息公开、共享，有利于后续工作开展，提升企业竞争价值。

在优化体制、考核等方面，首先要将绩效考核机制与业务的融合考核指标相互统一，以便于发挥出考核最大价值，有助于调动员工参与热情，促使员工能踊跃参与到税收工作中，以饱满的精神状态面对工作内容，进一步加速企业发展与财政改革的结合。

其次，制定考核机制时也要做好指标分配，确保考核指标更加合理、公平，使每名员工都能高效地完成本职工作，加强各部门之间的融合，对有进步的员工必须给予奖励，本着实事求是的科学性原则对员工绩效内容进行考核，从而避免不公平等问题，最终保障工业企业在激烈的市场竞争中平稳发展。

7 结语

综上所述，在当前我国经济不断深入发展的背景下，财政税收工作尤为重要，同时加强财政税收体制创新和改革也是时代发展的必然要求。因此，要基于当前发展的新形势，及时发现我国财政税收管理体制中存在的问题和不足，采取有效的对策加快管理体制创新和优化，构建一套完善的国家财政税收机制，促进国家经济长效发展。还需要充分认识到，财政税收管理体制变革必须循序渐进，不能一蹴而就，在不断发展和完善中还会出现一系列的新问题，必须基于社会经济发展的情况进行不断调整和优化，更好地服务经济社会建设。

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［作者简介］潘金玲（1989—），女，汉族，黑龙江萝北人，本科，中级职称，研究方向：财政税收。