财务分析在企业经济活动中的应用研究

摘 要：企业想要在激烈的市场竞争中脱颖而出，就必须不断地进行创新与变革，通过财务分析，企业管理者能够及时了解企业的运营情况与资金状况，从而对经营风险进行防范，同时也可以帮助企业管理者做出科学决策。然而，由于我国很多企业在开展财务分析工作时存在一些问题，导致财务分析工作未能有效地发挥出应有作用。本文就财务分析在企业经济活动中的应用展开探讨，并提出几点有效策略。

关键词：财务分析；企业；经济活动

财务分析作为企业管理的重要组成部分，是通过对企业财务信息进行综合评价、评价企业的经营状况，并对其未来发展进行预测，最终为管理者提供决策依据。在经济全球化背景下，我国市场经济呈现良好的发展态势，企业面临着更为激烈的市场竞争环境。因此，企业要想在激烈的市场竞争中实现稳定发展，就需要提升自身的竞争力。在此背景下，企业应该通过有效的财务分析来了解自身存在的问题并加以改进，以提升企业财务管理水平。

一、财务分析在企业经济活动中的重要作用

企业经济活动中，财务分析能够让企业的财务数据更加直观、更具说服力，有利于提高企业内部管理水平，进一步实现财务分析在经济活动中的应用价值。

1.评价企业过去的经营业绩

通过财务分析，了解企业过去一段时间内的经营业绩，包括收入、成本、利润、现金流等关键指标，从而对企业的经营状况有一个全面的了解。

2.评估企业的偿债能力

财务分析可以通过对企业的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表的分析，评估企业的偿债能力，包括短期偿债能力和长期偿债能力。

3.预测企业未来的财务状况

通过财务分析，可以对企业的未来财务状况进行预测，包括未来一段时间内的收入、成本、利润和现金流等指标，从而为企业决策者提供重要的参考依据。

4.发现企业潜在的风险

财务分析可以通过对企业的财务报表和财务指标的分析，发现企业潜在的风险和问题，及时采取措施加以解决，避免潜在风险对企业经营造成不利影响。

二、我国企业财务分析中存在的问题

1.财务分析方法缺乏系统性

财务分析的方法和程序在企业中是至关重要的，但是我国很多企业对财务分析的重视程度不高，管理人员对于财务分析方法的掌握不足，导致很多财务分析报告的质量不高，无法为企业提供有价值的信息。另外，很多企业在财务分析中没有遵循科学、系统、合理、统一等原则，缺乏对财务分析方法和程序的系统研究。

2.财务分析报告质量差

在我国，很多企业并没有制定完善的内部控制制度，对于企业中存在的问题也没有及时解决。此外，很多企业对于内部控制制度的重视程度不够，没有明确内部控制制度对于企业发展和运行的作用，导致企业在经营活动中出现问题后难以及时解决。最后，很多企业在进行财务分析时所用到的数据信息不完整、不准确、不及时等问题比较普遍。

3.财务分析人员素质不高

我国很多企业对于财务分析缺乏正确认识，没有将其作为核心工作来开展。一方面是因为部分企业领导者对于财务分析工作不够重视；另一方面是因为目前我国很多企业对于财务人员专业知识和技能要求较高，但是在实际工作中，大部分企业都没有为财务人员提供良好的工作环境和待遇条件，导致一些从业人员缺乏积极性和主动性。

4.缺乏对内部控制的监督检查

在我国很多企业中都存在内部控制制度不够完善、执行力度不足等问题，这就导致部分内部控制制度形同虚设，无法发挥应有作用。此外，部分企业对内部控制监督检查工作没有引起足够重视，导致出现问题后难以及时发现和解决。

三、财务分析在企业经济活动中的应用对策

1.必须坚持以现金流量为基础的分析方法

现金流量是企业经营活动的重要内容，是企业财务分析的基础。这主要体现在两个方面：

第一，以现金流量为基础的分析方法要求在进行财务分析时，以现金流量为依据，从现金流入、流出和盈余分配三个方面进行全面、系统的分析。现金流入包括直接经营活动现金流入和间接经营活动现金流入两部分；现金流出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流出；盈余分配包括利润分配和盈余公积金的转增股本。

第二，以现金流量为依据的财务分析方法要求在进行财务分析时，以现金流量为依据，采用一种动态的财务分析方法，即把企业当前的经营状况与过去的历史数据相比较，进而判断企业当前经营状况和未来发展前景。首先，以现金流量为基础进行财务分析，并不是说不用其他指标进行财务分析；其次，在分析时应根据企业经营活动和投资活动产生的现金流量进行对比；最后，要特别注意结合企业当前的会计政策、会计方法以及历史数据来进行分析。当前我国企业在财务分析时主要是使用传统的利润表、资产负债表和所有者权益变动表等传统的会计报表。这种方法虽然直观易懂，但具有很大的局限性：一是它主要反映企业在某一个时点上的盈利状况，而一个企业在某个时期内发生的所有经济活动都是围绕着盈利而进行的。因此，用传统会计报表反映出来的盈利状况并不能真正代表一个企业在某一时期内经营活动产生的实际结果。二是它主要反映了企业当期发生的财务活动，而这些财务活动对于企业未来发展战略目标能否实现关系重大。所以在进行财务分析时，不能简单地将当期财务状况和经营成果与未来发展战略目标进行比较。三是它所反映出来的盈利状况仅代表过去某一时期内发生的情况，并不能说明企业将来就一定会实现其盈利目标。因此在进行财务分析时，必须结合当前财务状况和经营成果对未来发展前景进行预测。

2.要明确财务分析的主体、客体和目的

财务分析主体是指在财务分析中所涉及的各类因素的主要承担和责任主体。企业要制定和完善财务分析制度，明确企业内部财务分析主体，规范财务分析程序。在企业内部，财务分析主体包括企业集团总公司、分公司、子公司等各类单位。

在具体的财务活动中，按照会计核算和报表制度要求，将企业集团总公司、分公司、子公司等各类单位在经营活动中产生的各种经济业务纳入企业内部财务分析的范围。企业内部的财务分析客体有各项收支款项、投资、筹资和利润分配等经营活动。在进行财务分析时，要充分考虑企业内部的各种经济业务，对各项收支款项和投资活动进行科学的归类和分类，按照时间顺序对各项经济业务进行逐笔的对比分析。

在进行经营活动时，要注意各项经济业务在整个经营过程中的平衡关系；要注意投资和筹资活动与利润分配之间的关系。在财务分析程序上，企业内部的财务分析主体主要有三种形式：一是企业集团总公司；二是企业集团总公司下属的分公司；三是企业集团总公司下属的子公司。在财务分析过程中，要根据实际情况，结合相关的会计报表和会计资料，认真进行各项收支款项和投资活动的对比分析，找出其中存在的问题和不足，提出改进意见和建议，为领导决策提供可靠依据。企业集团总公司、分公司、子公司等各类单位在进行财务分析时，要根据自身的财务管理现状，按照有关会计制度规定和标准，分别建立财务分析指标体系。

3.财务分析方法应体现全面性与及时性

财务分析的方法有很多，不同的方法有不同的适用范围，这就要求财务人员在对企业财务情况进行分析时要灵活应用各种财务分析方法。但是在实际操作过程中我们发现，企业会计人员通常会采用比较单一的方法对企业经济活动进行分析，这就很容易导致企业会计人员在对企业经济活动进行分析时存在局限性。因此，对于企业来说，应尽量采用多个财务分析方法来对企业经济活动进行分析。因为不同的财务分析方法各有其适用范围和优缺点，而在实际操作中往往会存在一定的差异，所以应尽量将各种财务分析方法结合起来运用，以全面、及时地掌握企业经济活动的相关信息。

在对企业经济活动进行财务分析时，我们还应注意以下几点：第一，财务人员在进行财务分析时要注意选取合适的分析方法。一般来讲，企业对资产负债表、利润表、现金流量表等常规报表进行分析时所采用的方法比较多，但是由于不同的报表所使用的数据在口径上是不一致的，因此我们应在选用合适的报表进行财务分析时注意选取合适的方法。第二，要将会计报表和其他财务信息相结合。财务人员在对企业经济活动进行财务分析时应将各种信息进行结合来对企业经济活动进行综合、全面的了解。第三，要根据不同的需要选择合适的会计报表。根据不同的需要选择相应的会计报表可以使我们更好地了解到企业经济活动中存在的问题，以及出现这些问题时应采取的相应措施。

4.对企业资产负债表和损益表进行分析

资产负债表和损益表是企业财务活动的两大主要表现形式，这两种报表能够反映出企业在经营管理活动中的基本情况，并且为财务分析工作提供了必要的数据基础。资产负债表能够反映出企业的经营规模、财务状况以及资金来源；损益表能够反映出企业在一定期间内的经营状况、收益水平以及相关人员在经营管理中所发挥的作用。在对资产负债表和损益表进行分析时，首先要了解企业的实际情况，然后将其与财务指标进行对比，对两者之间存在的差异进行分析，再利用比较分析法对企业之间存在的问题进行探究。例如，企业是否有利润结余以及有无亏损情况、是否存在虚假收入以及是否存在虚增收入等问题，并通过对这些问题进行分析和探究来制定出合理可行的解决方案。将资产负债表和损益表结合起来进行分析，能够发现企业在经营管理中存在的问题。

在资产负债表中，企业的资产项目能够反映出企业在经营管理中的财务状况，而损益表则能够反映出企业在一定期间内的经营状况和收益情况，因此将这两种报表结合起来进行分析，能够发现企业在经营管理中存在的问题。例如，一家大型公司的营业收入较多，但利润较低，因此该公司应该将重点放在提高营业收入上而非提高利润上。但该公司并没有将资产负债表和损益表结合起来进行分析，而是单独对营业收入进行分析。如果营业收入过多而导致资产负债增加，那么该公司应该将重点放在增加资产上而非减少负债上。同样地，如果利润较高而导致资产负债表中的流动比率较低时，该公司应该将重点放在提高流动比率上而非减少流动负债上。如果资产负债表和损益表都存在问题时，那么应该将重点放在检查损益表中是否有虚假收入上。企业的经营规模较大，管理人员较多，如果管理人员在进行经营管理时不够认真负责，那么就可能会出现虚假收入的情况。因此在对资产负债表和损益表进行分析时应当重点检查是否存在虚假收入情况。

另一方面，资产负债表和损益表之间存在着一定的差异，对企业的资产负债表和损益表进行分析时，要将两者之间存在的差异进行对比，并对其产生的原因进行探究。企业资产负债表和损益表之间的差异主要有两方面的原因：一方面是二者所使用的会计政策不同；另一方面是企业会计人员对资产负债表和损益表的理解不一致。例如，在企业资产负债表中，固定资产占比较大，而在损益表中固定资产占比较小；又如，在企业资产负债表中，长期待摊费用和递延资产所占比例较大，而在损益表中两者所占比例都较小。因此，我们可以通过对两者之间差异的比较来对其产生的原因进行分析。

在对资产负债表和损益表进行分析时，还可以通过两者之间的相互关系来对其进行分析。例如，在企业损益表中呈现的收入、成本费用、利润等信息能够反映出企业在一定期间内所取得的收益水平和盈利情况。因此，通过对收入、成本费用、利润等数据进行分析，可以对企业未来的盈利水平进行预测。资产负债表和损益表都能够反映出企业在一定期间内所取得的收入情况，通过对二者之间存在的差异进行分析来判断企业在一定期间内所取得的收益水平和盈利情况。例如，资产负债表中的净利润是指企业在一定期间内所实现的利润总额。比较分析法是对资产负债表和损益表进行分析时常用的一种方法，它能够将两种报表之间存在的差异以及产生差异的原因进行分析。

比如，某企业在2020年的资产负债表中，所有者权益为1亿元，总资产为5亿元，资产负债率为50%，流动比率为1.4倍，速动比率为0.4倍。如果将企业的净资产和总资产进行对比，可以看出企业的所有者权益相比于总资产要高出1亿元左右，流动比率则是1.4倍。通过对这两种报表的比较分析，能够发现企业在净资产和总资产方面存在明显差异，主要原因就是二者在计算利润时采用的标准不同。

5.注重对企业短期财务活动的分析，防止盲目投资行为

企业经营活动中的资金运动都是有周期的，如资金的周转就是一个资金运动周期，通常企业将资金的周转分为现金周转期、货币资金周转期、应收账款周转率、固定资产周转率和流动资产周转率等。企业通常以现金周转期作为衡量企业短期偿债能力的指标，一般情况下，当企业资金周转期为一年时，则表明该企业具有较强的短期偿债能力。但是，如果企业在短期内不能将其所拥有的货币资金用来偿付到期债务的话，那么该企业就不具有较强的短期偿债能力。所以我们在分析一家公司或一个行业经营状况时，不能只看其现金周转期，而要更多地关注其货币资金周转期。

因此，我们必须要对短期偿债能力进行分析。我国上市公司公布的财务报表中所采用的主要指标是流动比率、速动比率和现金比率。而从这些指标来看，我国上市公司流动比率不高，速动比率不高，现金比率较低。在财务分析中我们应重点关注流动比率、速动比率和现金比率。现金比率是指流动资产中能支付其到期债务所需的现金数额与流动负债中能偿还到期债务所需现金数额之间的比率。一般情况下现金比率越高，表明该企业支付到期债务所需现金越多；反之则说明该企业支付到期债务所需现金越少。

6.加强财务分析意识，重视财务分析工作

财务分析是企业管理中的重要手段，有助于提升企业财务管理水平，为企业经营决策提供重要参考依据。所以企业要加强财务管理意识，重视财务分析工作，建立健全财务分析制度和体系。另外，在开展财务分析工作时要注重理论与实践相结合，结合当前市场环境和实际情况，选择合适的财务分析方法。对于一些重要环节要进行重点关注和分析，运用科学的方法开展好各项工作。还要建立完善的内部控制制度和考核机制，保障各项工作有序开展。

7.完善企业财务分析体系，全面掌握企业经营情况

企业要不断完善财务分析体系，及时发现企业经营中出现的问题，并加以解决。首先，要不断提升财务人员的综合素质和专业水平，树立财务分析意识。企业要定期组织财务人员参加相关培训，提高其专业知识水平，不断提高其专业技能。其次，要建立健全的岗位考核制度和奖惩制度，充分调动财务人员的工作积极性，实现企业经济效益和社会效益的双赢。最后，要完善财务分析体系，包括财务分析指标体系、会计报表分析体系、经营活动分析体系、非财务信息分析体系等。其中，非财务信息分析体系是在全面了解企业实际运营状况后，将其与财务指标体系结合起来进行分析评价。

在财务分析中，可以利用非财务信息对企业进行全面分析，将其与财务分析指标相结合，对企业的财务状况进行客观评价。财务分析指标包括资产负债比率、盈利能力比率、现金流量比率、偿债能力比率、发展能力比率等。其中，资产负债比率是企业财务分析中的重要指标，主要用来反映企业资产结构是否合理，同时也是对企业偿债能力的评估，对企业的发展有着重要的影响。盈利能力指标主要用于反映企业的盈利状况，它主要包括销售净利率和净利润，通过将这两个指标相结合，能够客观反映企业的盈利水平。现金流量指标可以从现金流量角度对企业的偿债能力进行评估。发展能力指标主要包括资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等，通过将这三个指标相结合，能够客观反映企业资产结构是否合理，同时也能反映出企业的发展能力。

利用非财务信息进行企业经营活动分析，能够反映出企业的盈利能力、偿债能力等。首先，要根据企业实际情况，结合市场需求，在对企业基本信息进行了解后，结合相关财务指标，进行全面分析。其次，要以企业的年度计划为基础，分析企业在年度计划执行过程中出现的问题和不足之处，并及时对计划进行调整和完善。最后，要对企业的偿债能力进行分析。通过偿债能力分析能够了解企业偿还债务的能力和资产质量，以及企业的财务稳定性及偿债风险；通过盈利能力分析能够了解企业的获利能力以及发展潜力；通过对企业长期发展前景的分析，可以进一步提高企业财务管理水平。

8.强化信息化建设，提升财务分析水平

随着信息技术的快速发展，企业要不断加强信息化建设，利用先进的信息技术提高财务分析水平。

首先，企业要结合自身实际情况，建立完善的信息化管理体系，提升财务分析工作的效率。在财务分析过程中，需要对业务部门进行充分沟通，及时获取有效信息，减少重复工作的出现。

其次，企业要不断提高财务人员的业务素质和综合能力。财务人员要掌握信息化管理理念，并熟练应用现代化信息技术和工具，提高财务分析质量。

再次，企业要建立科学的信息分析评价指标体系。企业要结合自身情况构建科学、合理、全面的指标体系。同时建立完善的信息化指标体系时还要与企业战略发展目标相结合，将财务分析与其他管理活动结合起来。

最后，企业要加强财务人员培训工作。培训工作是提升财务人员素质、改善其知识结构、提升其专业技能的重要手段，对推动企业信息化建设有着积极意义。一是要加大培训力度，组织各种形式的培训活动。培训内容包括传统会计制度、会计准则等方面的知识及现代化信息技术应用等方面内容。二是要制定合理有效的培训计划。企业要制定出科学有效的培训计划并严格执行，保证员工能够按时参加培训活动。三是要建立完善的考核机制和激励制度。企业要对财务人员进行定期考核和评估，将考核结果作为奖惩依据。

9.加强沟通交流，实现信息共享

在企业经济活动中，财务分析是一种综合评价，所以在分析过程中需要多方面的数据，对于很多企业来说，财务数据都是通过财务人员来获取的。所以在进行财务分析过程中，需要对大量的数据进行统计整理和分析，在企业内部形成一个有效的沟通平台和信息共享平台，这样才能实现信息的及时、准确传递。比如，可以通过建立企业内部信息平台、财务共享服务中心等方式来实现信息共享。此外，还可以建立内部数据库、建立财务分析数据库等方式来实现对财务数据的统一管理和高效利用。通过数据共享，能提升财务分析的效率和质量，促进企业经济活动的有效开展。总之，随着我国经济发展进入新常态，我国企业面临着机遇与挑战并存的复杂环境，在外部经营环境和内部管理模式都发生了较大变化的情况下，加强对企业财务管理工作的分析和评价就显得尤为重要。通过分析企业财务数据、指标、报表等内容了解企业目前存在的问题和不足，明确企业未来发展方向和目标。企业可以通过财务分析结果进一步优化其经营管理活动以及进行决策分析等工作，促进企业实现长期可持续发展。

四、结语

财务分析作为一种管理工具，在企业的经营管理中发挥着重要作用，有助于企业科学决策，也能够帮助企业发现自身存在的问题。为了提高企业的经济效益，使其更好地发展，必须重视财务分析工作。在实际工作中，必须要加强对财务分析方法的研究，构建科学合理的分析模型和体系，提高财务分析水平，推动企业的健康发展。在现实工作中，企业的财务分析能够帮助企业发现自身存在的问题和不足，使企业在经营管理中不断完善。通过财务分析工作，可以使企业更好地了解自身发展情况和经营中存在的问题，并及时采取相应的措施进行改善和改进。这样能够帮助企业及时调整自身战略发展方向，也能够使企业及时发现自身存在的不足和问题。

参考文献：

[1]赵明立.探究财务分析在企业经济活动中的应用[J].商业2.0，2023（17）：37-39.

[2]王晓双.基于财务分析在企业经济活动中的应用研究[J].商业2.0，2023（8）：60-62.

[3]韦荣春.探讨企业经济活动中财务分析的作用[J].商讯，2022（1）：69-72.

[4]吕福友.财务分析在企业经济活动中的应用研究[J].中国市场，2020（30）：142-143.

[5]王柏.财务分析在企业经济活动中的应用实践探究[J].现代商业，2020（16）：179-180.

[6]王明明.财务分析在企业经济活动中的应用[J].时代金融，2019（9）：108-109.