商业银行会计智能化管理中存在的问题及对策探析

摘要：随着科技的进步，大数据、云计算、人工智能等技术得到了广泛应用，商业银行的会计管理方式正在经历一场深刻变革，会计智能化管理已经成为商业银行管理的重要趋势。然而，会计智能化管理为商业银行带来许多机遇的同时也带来了许多挑战。在实施会计智能化管理的过程中，商业银行面临认知薄弱、缺乏专业人才、信息系统运行环境复杂、智能化软件应用不到位、未能制定完善的管理机制以及监管和考评不足等问题。这些问题不仅影响了会计智能化管理的效率，也阻碍了商业银行的整体发展。为解决这些问题，文章提出了一系列优化及改进策略，包括正确认识会计智能化管理，培养复合型人才；加强信息化建设，完善人工智能体系；建立健全会计智能化管理机制；强化监管和考评等，旨在提升商业银行会计智能化管理水平。

关键词：商业银行会计；智能化管理；信息系统；人工智能

中图分类号：F234.3文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）27-0139-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.27.035

1引言

随着科技的飞速发展，人工智能（AI）在各行各业的应用越来越广泛。商业银行也不例外，AI的引入正在深刻地改变商业银行的运作方式。特别是在会计管理这一领域，传统的人工操作正在向智能化管理转型。然而，商业银行在实施会计智能化管理的过程中，无论是从技术、人才，还是从管理机制等方面，都面临着诸多挑战。如何解决这些问题，使商业银行顺利实现会计智能化管理，是文章要探讨的主题。因此，深入了解这些问题并寻找有效的解决策略，对于推动商业银行会计智能化管理的成功实施具有重要意义。

2商业银行加强会计智能化管理的重要性

首先，会计智能化管理可以大幅提升商业银行的管理效率。传统的会计管理方式往往需要大量的人力与物力进行数据的搜集、整理和分析，而智能化的会计管理则可以通过自动化方式，快速准确地完成这些烦琐的工作，不仅可以节省商业银行的人力与物力，降低运营成本，还可以有效避免人为因素导致的错误，从而提升商业银行的管理效率。其次，会计智能化管理可以促进商业银行决策的科学化。在智能化管理的帮助下，商业银行可以实时掌握各类财务数据，进行深度分析，从而为商业银行的决策提供科学、精准的依据。例如，商业银行可以通过对财务数据的智能分析，及时发现潜在的风险和机遇，以此来指导商业银行的战略决策，从而提升商业银行的竞争力。最后，会计智能化管理可以助力商业银行实现可持续发展。当今社会，商业银行的发展需要考虑经济效益、社会效益和环境效益等多个方面[1]。而智能化的会计管理可以通过对商业银行的财务数据进行全面的、深度的分析，帮助商业银行在经济效益与社会效益、环境效益之间找到一个平衡点，从而实现商业银行的可持续发展。

3商业银行会计智能化管理中存在的问题

3.1认知薄弱，缺少专业化人才

智能化管理是现代商业银行发展的趋势，可以提高会计工作的效率和质量，但也需要相关人员具备深入的专业知识和技能。首先，认知薄弱是阻碍商业银行会计智能化管理的一大难题。部分商业银行对于会计智能化管理的重视程度还不够，这就使得一线员工不了解且不主动学习。这种认知薄弱，使得部分商业银行在面对会计智能化管理的选择时，往往选择避而不用，从而错失了提升自身竞争力的机会。其次，专业化人才的短缺也是一个不容忽视的问题。会计智能化管理的实施，不仅需要工作人员有深厚的会计知识，还需要有丰富的信息技术知识。然而，这样的复合型人才较为稀缺。许多商业银行在实施会计智能化管理时，往往会因为缺乏这样的人才，而面临许多困难。更为严重的是，如果商业银行不能及时地引入或培养这样的人才，将使得会计智能化管理的推进步伐受阻[2]。

3.2信息系统运行环境复杂，智能化软件应用不到位

商业银行会计智能化管理中存在信息系统运行环境复杂和智能化软件应用不到位的问题，这些问题会影响到智能化管理系统的稳定性、可靠性和效果。

首先，信息系统运行环境的复杂性是一个重要的挑战。在实际操作中，商业银行的信息系统通常需要与各种其他系统进行接口，如信贷管理系统、财务管理系统等，而这些系统间的数据标准、数据格式、数据传输方式等往往存在差异，使得信息系统的运行环境变得十分复杂。由于各种原因，商业银行的信息系统可能还需要应对各种突发情况，如系统故障、网络攻击、数据泄露等，这些都对商业银行的信息系统运行环境带来了较大的挑战。

其次，智能化软件的应用不到位也是一个严重的问题。虽然现在的市场上有许多优秀的智能化会计软件，但是如何将这些软件有效地应用到实际的会计管理工作中，却是一个棘手的问题。商业银行在使用智能化软件时，部分部门只是停留在表面应用，没有真正深入探索挖掘，或者由于各种原因，如缺乏专业的操作人员、缺乏足够的培训资源等，使得智能化软件的应用效果大打折扣[3]。

3.3尚未针对会计智能化制定完善的管理机制

在推进商业银行会计智能化的过程中，一个显著的问题是没有针对智能化会计制定完善的管理机制。这个问题的存在，对商业银行实施会计智能化产生了实质性的阻碍。首先，没有完善的管理机制，商业银行实行智能化会计的过程中缺乏明确的方向和目标，易引发操作混乱和职责冲突。商业银行无法有效地规范行为、分配责任和权限，也无法提供必要的实施指导和帮助，影响了会计智能化的实施效果和效率。其次，没有完善的管理机制，商业银行无法充分发挥会计智能化的优势。会计智能化的优势在于提高效率、减少错误、提供决策支持等，但缺乏有效的管理机制，会使得这些优势无法得到充分利用，甚至因为管理不当，导致智能化带来的问题超出其带来的好处。

3.4会计智能化管理的监管和考评相对不足

会计智能化作为一种新兴的管理方式，其管理的监管和考评工作相对不足。这是因为，尽管会计智能化具有明显的优势，如提高效率、减少错误、优化决策等，但是如何有效地监管和评价这一新型管理方式，却是一个尚未解决的问题。首先，会计智能化管理的监管工作不够到位。在现实中，部分商业银行在实施会计智能化的过程中，由于缺乏有效的监管，会出现各种问题，如数据安全问题、操作错误问题、系统故障问题等，这些问题不仅会影响到商业银行的日常运营，还会导致商业银行面临重大的声誉风险。其次，会计智能化管理的考评工作不足。当前，部分商业银行在实施会计智能化的过程中，往往只关注其带来的效率提升，而忽视了对智能化管理效果的全面评价，这不仅会导致商业银行对会计智能化的效果有误解，而且也会让商业银行错过改进和优化的机会[4]。

4商业银行会计智能化管理的优化及改进策略

4.1正确认识会计智能化管理，培养复合型人才

在当前的经济环境中，会计智能化管理的重要性愈加突出，商业银行需要正确认识会计智能化管理，以及积极培养复合型人才。

首先，商业银行应提高对会计智能化管理的认识。这需要商业银行领导层全面理解并传达会计智能化管理的概念、特点和优势，从而能够明确其在商业银行发展中的重要地位。商业银行可以通过组织内部研讨、邀请专家讲座、参加行业论坛等方式，提升全体员工对会计智能化管理的认识。

其次，商业银行需要构建复合型人才培养体系。这需要商业银行将人才培养工作融入商业银行战略中，明确复合型人才的培养目标，制定出具有针对性的人才培养方案。同时，商业银行也应加大对人才培养的投入，例如设立专项培训基金、提供各种培训资源、创设良好的学习环境等。

再次，商业银行可以为员工提供学习充电的时间和机会。智能化管理是一个不断发展和更新的领域，员工需要不断学习和更新知识和技能。商业银行应组织定期的职业技能培训和学习活动，帮助员工了解最新的会计智能化管理知识和技能，提高其工作效率和创新能力。商业银行可以根据员工的实际需求，提供不同级别和领域的培训。例如对于基层员工，可以重点提供操作性强的技能培训；对于管理层员工，可以重点提供战略性和决策性的知识培训。此外，商业银行还可以制作宣传材料和宣传视频，以图文并茂的方式介绍会计智能化管理的背景、目标和效果。这些材料和视频可以在内部网站、员工培训平台等渠道进行广泛宣传，让员工随时了解和学习相关知识。

最后，商业银行还应建立有效的激励机制，鼓励员工积极参与到会计智能化管理和复合型人才培养的工作中来，包括设置各种奖励措施，例如提供学习充电的时间和机会，为表现优秀的员工提供晋升机会，为贡献大的员工提供物质和精神的奖励等。

4.2加强信息化建设，完善人工智能体系

首先，商业银行应当制定清晰的信息化战略，这意味着需要识别出商业银行在信息化建设中的目标和优先事项，以及如何整合和利用现有的资源来实现这些目标，包括选择合适的技术平台、确定关键的技术和业务流程、定义相关的性能指标和目标。商业银行还需要投资先进的信息化设施和技术，涉及购买和升级硬件设备，如服务器和网络设备，以及软件工具，如数据库管理系统、业务流程管理软件和人工智能应用，确保这些设施和技术得到适当的维护和更新，以保持其最佳性能。

其次，商业银行应当建立和完善人工智能体系。这意味着需要构建一个能够收集、处理和分析数据的系统，能够支持高级数据分析和机器学习的算法，涉及开发或采购专门的人工智能软件，以及对相关人员进行人工智能技术的培训。此外，商业银行还需要实施严格的数据管理和安全策略，包括设置数据访问权限、保护敏感数据的安全，以及确保数据在整个生命周期中的可追踪性和透明性，对于保护商业银行的信息资产、防止数据泄露和滥用，以及符合相关的合规要求至关重要。

再次，商业银行需要定期收集和分析智能化系统的性能数据。通过收集和分析系统的使用情况、数据准确性、处理效率等指标，可以评估系统的运行效果和性能状况。这样可以发现潜在的问题和瓶颈，并及时采取措施进行优化和改进。同时，商业银行需要识别和解决存在的问题。通过定期的系统检查和用户反馈，可以发现存在的问题和障碍。商业银行应建立问题反馈和处理机制，及时解决用户的问题和困惑，确保系统的正常运行和用户的满意度。

最后，商业银行需要根据业务需求和技术发展的变化进行适当的调整和升级。随着业务的发展和技术的进步，商业银行需要不断调整智能化系统的配置和功能，以满足新的业务需求和用户期望。商业银行可以进行定期的技术评估和规划，确定系统升级和改造的方向和时机。

4.3建立健全会计智能化管理机制

商业银行在会计智能化管理方面应建立健全的机制，以确保智能化管理的顺利推进和有效实施。

4.3.1制定清晰的会计智能化管理策略

这涉及确定会计智能化管理的目标和任务，以及如何实现这些目标。商业银行应根据自身的业务需求和信息化水平，设定实际可行的目标，并明确实现这些目标所需要的具体步骤和资源。

4.3.2设立专门的会计智能化管理部门

该部门负责制定和执行会计智能化管理的策略、政策和规划，协调各部门和团队的合作，推进智能化管理的实施。该部门可以由经验丰富的会计专业人员组成，他们具备深厚的会计知识和智能化管理经验，能够有效指导和监督智能化管理的实施。同时，商业银行可以聘请有经验的会计智能化管理人员。这些人员可以担任会计智能化管理部门的负责人或高级顾问，负责制定智能化管理的战略和规划，指导智能化系统的选型和实施，以及提供专业支持和培训。他们的经验和知识可以对商业银行的智能化管理起到重要的支持和指导作用。或者，企业还可以设立跨部门的项目团队来推进会计智能化管理的实施。该团队由不同部门的代表组成，包括会计、信息技术、风险管理等相关部门的人员。他们可以共同参与智能化系统的选型和实施，协同解决项目中的问题和挑战，确保项目的顺利实施和成果的实现。

4.3.3采用先进的会计智能化工具和技术

包括使用自动化会计软件、人工智能和大数据技术等，以提高会计工作的效率和准确性。

首先，通过引入自动化会计软件能够自动完成会计数据的录入、分类、汇总和报表生成等任务，大大减少人工操作的工作量和错误率。这些软件还可以支持财务分析和决策，提供实时的财务指标和报表，帮助管理层更好地监控和管理财务状况。人工智能则可以通过学习和模拟人类的思维和决策过程，自动分析和处理复杂的会计问题。例如，人工智能可以通过自然语言处理技术，自动解析和提取财务报表中的关键信息；通过机器学习技术，自动分析和识别异常交易和风险事件；通过推荐算法，自动为管理层提供决策支持和优化方案。

其次，商业银行还可以利用大数据技术来处理和分析庞大的会计数据。大数据技术可以从多个来源（如交易记录、市场数据、社交媒体等）获取和整合数据，并通过高效的处理和分析算法，揭示数据中的模式和趋势。商业银行可以利用大数据技术来进行风险管理、业务预测、客户分析等，为管理层提供更全面、更准确的决策支持。

再次，商业银行应建立完善的会计智能化管理制度，包括制定相关的使用规定和操作规程，这些规定和规程应明确会计智能化工具的使用范围、操作流程、权限控制等方面的要求，确保员工按照规定的程序和权限使用智能化工具。同时，规定还应包括对异常情况的处理和报告要求，以及对数据准确性和完整性的要求，以确保会计智能化工具的正确使用。

最后，商业银行还应建立严格的数据质量管理和数据安全制度，这包括规定数据采集、录入、处理和存储的标准和流程，以确保数据的准确性、一致性和完整性。商业银行可以借助数据质量管理工具和技术，对数据进行监控和验证，及时发现和纠正数据质量问题，提高数据的可靠性和可用性。

4.3.4建立有效的会计智能化管理考核机制

这些指标和标准应与会计智能化管理的目标和要求相一致，能够客观地评估会计智能化管理的效果和质量。例如，可以考核会计智能化工具的使用率、数据准确性和完整性、工作效率提升等方面的指标。通过设立明确的考核标准和指标，定期评估会计智能化管理的效果，以及根据考核结果进行持续改进，保证会计智能化管理的有效性，激励员工积极参与到会计智能化管理工作中来[5]。

4.4加强会计智能化管理的监管与考评

商业银行在会计智能化管理中，应加强对智能化管理的监管与考评，以确保智能化管理的有效实施和持续改进。

首先，商业银行应建立完善的会计智能化管理监管体系。商业银行需要设立专门的监管机构，确定监管目标和任务，制订详细的监管计划，以及确保监管工作的执行。监管不仅需要关注会计智能化管理的流程和效果，还需要关注相关的法规和规章制度的执行情况。

其次，商业银行需要制定明确的会计智能化管理考评标准和方法。商业银行需要对会计智能化管理的效率、准确性、安全性等多个方面进行考评。考评结果可以作为商业银行改进会计智能化管理、决定员工奖惩、调整会计智能化管理策略等决策的重要依据。

再次，商业银行应定期进行会计智能化管理的监管与考评。通过定期的内部审计、外部审计、员工自评、上级评价等多种方式进行。定期的监管与考评不仅可以及时发现和解决问题，还可以持续提升会计智能化管理的水平。此外，商业银行还需要建立有效的反馈机制，包括及时向员工反馈考评结果，以及根据考评结果进行持续改进，以提高员工的工作积极性[6]。反馈可以通过会议、个人谈话、邮件等方式进行，以确保信息的准确传达和理解。商业银行还可以通过正面的、具体的反馈，鼓励员工在会计智能化管理方面积极表现，并给予改进的指导和支持，以促进商业银行的持续改进。

最后，商业银行需要加强对会计智能化管理的监管与考评的信息化建设，包括使用专门的监管与考评软件，建立数据库，以及利用大数据、人工智能等先进技术进行数据分析。这不仅可以提高监管与考评的效率，还可以提升监管与考评的准确性和科学性。

5结语

总的来说，会计智能化管理并不是一个孤立的过程，而是需要商业银行内部各个部门条线的深度参与和配合。通过改进管理体系、加强员工培训、应用新的技术和工具，以及建立有效的监督机制，商业银行可以逐步解决会计智能化管理中存在的问题，从而实现更加高效、精准的会计管理。尽管会计智能化管理给商业银行带来了许多挑战，但同时也带来了巨大的机遇。只有通过不断地学习和改进，商业银行才能充分利用这些机遇，实现自身的持续发展，为商业银行的未来发展打造更加坚实的基础。

参考文献：

[1]房宁.管理会计智能化赋能企业高质量发展探讨[J].财经界，2023（21）：99-101.

[2]宋玉爽.会计智能化趋势下的企业财务管理分析[J].中国市场，2023（26）：154-157.

[3]陈婧超.管理会计智能化赋能企业高质量发展探讨[J].财会通讯，2022（19）：162-166.

[4]张元凌.数字化转型企业智能化管理会计实施路径探究[J].中国战略新兴产业，2023（17）：188-190.

[5]周翠华.企业会计核算智能化发展趋势的探讨[J].质量与市场，2023（10）：160-162.

[6]李晶晶.大数据推动商业银行会计职能转型路径[J].中国外资，2021（14）：66-68.

［作者简介］彭非（1995—），女，汉族，湖北人，本科，中级会计师、中级经济师，研究方向：会计智能化管理。