新形势下的国有企业内部控制与财务管理措施

摘要：国有企业作为我国国民经济的顶梁柱，其紧握着我国的经济命脉，是推动我国经济发展的关键力量，因此在新形势下国有企业有必要加强其内部控制管理工作，提升其财务管理质量和水平，增强自身的竞争力，为我国经济稳定长远的发展提供有力支撑。文章首先对国有企业在新的发展环境下，开展内部控制与财务管理强化工作的重要意义进行简单阐述，其次对我国国有企业开展财务管理和内部控制工作的现状与问题进行分析，以此提出强化国有企业内部控制与财务管理质量的有效措施，以帮助国有企业在新时代背景下实现长远健康、稳定发展的战略目标。

关键词：财务管理；内部控制；国有企业

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）26-0141-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.26.035

1引言

国有企业为不断增强自身经营管理水平，提高核心竞争力，必须对其内部控制与财务管理体系进行完善优化，进而推动自身健康稳定的发展。内部控制与财务管理工作的主要对象是企业资产，将企业资产整合管理与系统分析能够进一步强化财务管理基础，规范内部控制流程，防止国有资产的损耗。通过对我国国有企业现阶段发展情况进行分析能够发现，财务管理与内部控制工作依然存在一定问题尚待解决。

2新形势下国有企业内部控制与财务管理的意义

2.1确保企业经营业务的正常开展

新形势下，国有企业开展内部控制体系建设与财务管理工作，能够在很大程度上避免企业财产资金出现损耗下的现象，且能够确保企业经营发展活动的顺利开展，进而快速实现经营发展目的。同时，科学高效的内部控制与财务管理工作，能够帮助企业严格约束内部工作人员行为，实现对财务工作的全面科学监控，及时发现企业内部管理问题与财务安全隐患，并在第一时间制定出行之有效的解决方案，进一步降低财务管理风险，促使企业对各项业务和资源的科学分配，进而满足企业各项经营活动的具体要求，为其顺利开展工作提供良好的基础保障。

2.2保证国有企业财务信息完整性

完整、健全的内部控制体系，能够确保国有企业财务信息数据的真实性、精确性与完整性，防止财务信息缺失或者企业资金浪费等问题发生，进而保证国有企业资产的安全使用，推动企业高效经营发展，对企业长远运营具有重要的作用。同时，国有企业在进行财务管理时，也会对自身具体发展情况进行考虑，强化企业财务资金的预防保护力度。同时结合财务管理具体问题对现有财务管理制度予以优化改革，对企业内部各部门间需要承担的职责与权力等进行明确划分和规范，尽可能避免企业财务风险事件，将现有财务制度中潜藏的问题一一呈现出来，针对实际问题制定相应的解决管理措施，进一步提高国有企业风险抵抗能力与安全管理能力，进而保证国有企业资产安全。

2.3助力完善企业的管理制度

随着社会发展需求不断变革，国有企业也需要对内部管理制度进行完善优化，以确保企业经营发展与时俱进。强化内部控制与财务管理工作质量，构建联动管理系统，能够帮助企业实现不断优化管理制度的目的，帮助管理人员意识到内部控制管理的重要作用。同时，为适应企业发展现状和社会经济环境的变化，国有企业需结合其发展现状和社会经济环境等因素对管理制度进行改革，遵循市场发展规则与行业规范，促使企业内部管控的高效性与科学性，进而保证国有企业的正常运营和发展。

3国有企业财务管理以及内部控制现状

3.1企业对财务管理以及内部控制不够重视

部分国有企业在运营发展中，对其内部控制与财务管理工作没有予以足够的重视，导致企业内部环境氛围较差，难以为内控制度的实施提供良好的环境保障。企业领导层对于内部控制与财务管理工作的认知、态度和相关管理手段等仍停留在相对浅显阶段，在实际工作中依然使用传统的、不完善的模式以进行内部控制管理，没有重视新时代下对于国有企业的发展提出的全新要求。部分管理者认为，内部控制会消耗企业一定的人力、财力和物力，且并不能为企业带来直观的经济利益；国有企业在市场发展中应重点关注业务经营，因此对于内部控制并未给予足够的领导作用和支持，导致内部控制处于低效，甚至是失效的状态。同时，部分国有企业职工对于财务内控管理制度同样缺乏清晰的认知，并没有严格遵从内部控制制度的规定，以进行产品采购、财务报销和申报审批等流程，进而导致企业财务安全隐患大幅度提升。

3.2企业财务管理及内部控制缺少专业人才

部分国有企业财务部门的管理者并非专业的财务会计出身，其财务管理意识与财务相关能力相对较为欠缺，虽然其能够在大方向上对财务部门工作进行统筹领导，但是对于部分细节化的问题，却难以给出有效的解决方案；且由于其缺乏正确的管理意识和理念，导致对财务内控管理工作并未给予足够的重视，致使国有企业相关的财务内控管理工作难以顺利进行。同时，新经济环境下，企业财务管理理念与模式等都在不断地创新优化，而部分国有企业财务工作人员并没有顺应环境的变化，对自身专业能力与财务思想没有进行优化更新，在实际工作中依然使用传统的相对落后的财务管理手段工作。这不仅降低了财务管理工作效率，还让财务管理质量难以得到充分保障，对于新经济环境下的财务风险和隐患等难以提前有效预判，增加了国有企业运营发展中的隐患，甚至会导致国有企业安全运行受到严重影响。

3.3企业内部财务管控制度尚未建设完善

国有企业在开展财务管理与内部控制相关工作时，需要对企业具体发展情况进行分析，以此构建符合需求的、完善健全的内部管控制度，进而发挥内部控制监督管理的重要作用。但是，对现阶段国有企业的实际发展情况进行分析发现，部分国有企业内部并没有构建出完善科学的内控制度，导致企业财务管理工作质量并不理想。比如，部分企业建立的内控管理制度缺少相对应的全面监督管理机制、审查考核机制等，企业内部业务部门与财务部门的融合关联度相对低下，甚至存在一定的财务疏漏问题。这些问题都会直接影响内部控制的顺利开展，致使企业各项工作难以得到有效约束监管，降低了企业整体运营与工作效率，严重者还会导致企业发生财务风险。除此之外，部分企业在内控机制建设过程中并未有效落实调查分析工作，进而导致内控管理制度存在较大问题，不能被落地执行，影响了企业内控工作的高效实施。

3.4企业尚未构建健全的内部控制监督机制

建立科学有效的内控监督管理机制，是保证内部控制能够顺利进行的重要环节。当国有企业内控制度存在一定的隐患时，只要其相对应的监督管理机制足够完善健全，能够保证内控制度实际执行效果，就能帮助企业在运营过程中找到制度中存在的隐患，从而不断加强国有企业制度的完整性与完善性。但是，对现阶段实际情况进行分析，部分国有企业并未构建健全的内控监管机制，导致企业财务管理工作受到一定程度的影响。企业内部审计部门缺少足够的独立性与职权性，没有依据审计规范开展尽职的审计工作，内部审计工作通常由企业领导者干涉指导，且经常发生人情审计的问题。由于多种因素的干扰，许多国有企业审计部门工作人员并不具备专业的审计能力，大部分人员都是从其他部门借调或者由其他部门人员兼任，比如财务部门等，导致审计工作缺少独立性，审计工作质量难以得到有效保障，同样无法为企业提供权威的、真实的审计数据。

3.5缺乏健全的风险管控制度

在国有企业的财务管理和内部控制中，存在着风险管控制度不健全的问题。这主要是由于国有企业的规模庞大、业务复杂，以及经营环境的不确定性和竞争压力的增加，导致了各种风险的存在和扩大。而对于这些风险，国有企业缺乏健全的管控制度，容易导致风险的失控和损失的增加。首先，国有企业在财务管理中面临着一系列的风险，如资金流失、财务造假、违规操作等。由于缺乏健全的风险管控制度，这些风险容易被忽视或者无法及时发现和应对，从而给企业的财务安全和稳定性带来威胁。其次，国有企业在内部控制方面也存在一些风险，如管理流程不规范、职责不清晰、内部欺诈等。由于缺乏健全的风险管控制度，这些风险可能会在企业内部滋生和蔓延，进一步加剧风险的程度和影响范围。最后，国有企业还面临着外部环境的风险，如市场竞争、法律法规变化、自然灾害等。由于缺乏健全的风险管控制度，国有企业可能无法有效应对这些外部风险，导致经营困难和损失的增加。因此，研究国有企业财务管理和内部控制中缺乏健全的风险管控制度的问题，对于提高国有企业的风险管理能力和保障国有企业正常运营具有重要意义。

4新形势下国有企业内部控制与财务管理建设策略

4.1提高内部控制意识，落实相关法规政策

为保证企业内部控制质量，国有企业需要加强内控管理意识，在企业内部构建优秀的财务内控管理环境，同时确保管理者具有正确科学的管理意识。企业要将人员意识培训与氛围构建作为日常工作来进行，可以利用微信公众号、企业官方网站和官方新媒体平台等，加强对内部控制的宣传，为员工讲解内控知识，帮助企业财务人员、业务人员等深入了解内部控制对企业发展的重要作用。同时，企业可以将内部控制、财务管理活动与相关部门管理人员的薪资待遇进行关联，利用奖罚机制与绩效考评机制，以提高员工对内部控制的重视程度，使其在实际工作中积极主动地参与其中。企业需要及时了解政府部门颁布的财务管理规范等法律法规，详细解读出台政策的内容，依据实际发展情况将政策法规等有机融合到企业内部，并制定出符合企业自身特点的规定，从而为企业内部控制提供权威的制度保障。

4.2提高管理人员素质，构建专业管理队伍

工作人员是企业内部控制与财务管理工作顺利进行的重要保障，因此国有企业应当提升相关管理人员的综合素质，构建出企业内部高质量的专业管理团队。首先，企业应定期在内部举办财务业务专业技能培训活动，将先进的技术理念传授给管理人员，以此提升其业务能力与专业素养。企业可以从外界聘请专业学者以开展专题讲座，专业学者针对企业管理人员所提出的具体问题进行详尽解答，为员工提供良好的学习机会，同时确保全体员工参与其中。其次，企业可以在时间允许的前提下组织员工外出学习，到行业模范企业内部学习财务管理理念与内部控制模式，加强员工与外界的沟通交流，从而拓宽其思维、视野，不断掌握先进的、优秀的理论知识与专业技能。

4.3完善财务管理制度，确保财务收支合理

国有企业财务管理工作想要高效快速发展，企业必须在内部构建出完善健全的财务管理制度。财务部门可以依据企业实际发展情况与管理需求，对相关制度进行完善。对已形成的财务制度积极宣贯，在企业内部产生积极影响。财务人员应重视财务工作重点环节与薄弱环节，对隐患问题有效解决，并提出优化内部控制的相关建议，帮助企业从根本上杜绝财务问题；同时，需要对企业财务收支情况进行科学管理，对各项业务支出和收入进行综合管理，进而保证企业财务管理的合理性与规范性，进一步凸显企业内部控制的积极作用。

4.4强化预算管理能力，实施统一资金管理

国有企业应当逐步强化预算管理能力，提高财务管理水平。通俗来讲，就是需要对企业整体预算目标进行深入分析，确保每项预算支出都能针对部门个体执行，同时对部门资源进行统一管理，便于资源分配管理。国有企业可利用财务监管、分析以及预算评估等手段，将预算管理工作的重点转移到财务管理系统和预算管理流程中；同时，对企业财务支出进行监督管理，逐步提高审计与监督力度，防止发生损公济私等损害企业资产的现象。国有企业财务部门必须参与预算的全过程，依据企业的发展规划以执行预算管理工作，制定出行之有效的管理方法，以保证企业资金使用和分配工作的合理性。

4.5提高内部监管力度，明确监管机制

财务管理工作的有效运行，不仅要求企业为其提供良好的内部控制制度保障，同时还需要企业构建完善有效的内控监管机制，通过严谨权威的监督管理手段以强化企业内部管理，进而为财务管理提供良好的环境保障。例如，企业为强化内部监督管理效果，可以构建畅通的举报投诉通道，在企业官方网站、企业微信等平台中设匿名举报通道，接受职工的举报和投诉等。为了体现监管的独立性、严谨性与权威性，企业可以在内部设置纪检部门，并独立于其他部门及管理层之外，对接收的投诉事件进行研究分析，视情况的严重程度对相关人员进行追责处理。同时，为加强企业内部监管力度，还应制定适合企业健康发展的监管制度，加大宣讲力度，引起相关人员重视。纪检部门各监督管理人员相互制衡，严格按照企业内部监管制度，对投诉事件的调查结果进行审核、公开宣布，防止出现徇私舞弊等问题。通过权威有效的监督管理机制，企业可以大幅度降低财务安全风险发生概率，从而进一步加强企业内部控制效果，减少企业资产经济损失。

4.6增强风险管控意识，建立风险预警政策

为保障国有企业内部控制与财务管理质量，企业必须构建健全高效的风险管控制度，明确风险管控的流程和责任，确保风险的识别、评估、监控和应对能够有效进行；并通过召开风险管理视频会议，邀请各部门和相关人员参与，共同分析和解决企业面临的风险问题，以提高风险管理的效果和及时性；同时，还可以开展内控培训、经验交流等活动，加强企业内部人员风险意识和内控意识，使其能够主动识别和应对风险。以此为基础，企业内部风险意识得到强化，风险管理体系建设得以快速深入推进。此外，国有企业还可以组织相关部门和专业人员，开展风险辨识活动。通过集思广益、收集各方意见和建议，识别和收集潜在风险，包括内部风险和外部风险。这可以通过召开会议、进行访谈、分析历史数据等方式进行。并在风险辨识的基础上，进行风险评估活动，对各类风险进行定性评估和定量评估。可以利用风险矩阵、风险影响和概率评估等方法，评估风险的潜在影响和发生概率，并确定优先级和重要性。同时，国有企业应建立风险预警政策，以保障和强化风险管控效果；建立健全全面风险管理体系，加强风险管理，使风险管理工作与内部各项基础管理有效融合，强化重大风险的防控、探索，构建出一套高效、简洁、实用的风险内控预警系统，进而提升企业管理质量和水平，确保企业效益持续稳定增长，为企业可持续发展提供强有力支撑。

4.7引入信息技术，提升财务管理和内部控制水平

在财务管理和内部控制方面，信息技术的应用能够帮助企业实现财务数据的自动化采集和处理，提高财务管理和内部控制的效率和准确性。尤其是对国有企业这样规模较大、业务复杂的组织，信息化手段能够更好地支持其财务管理和内部控制的建设。其一，企业可通过实施电子化财务报表和凭证管理系统，实现财务数据的自动采集、处理和生成，提高数据的准确性和可靠性。同时，电子化系统可以提供实时的财务信息，帮助企业及时了解财务状况，支持决策和管理。其二，企业可通过建立财务预算和控制系统，实现预算编制、执行和监控的自动化管理。系统可以帮助企业制定合理的预算目标，并监控预算执行情况，及时发现偏差并采取措施进行调整。同时，系统还可以提供预警功能，帮助企业及时应对风险和挑战。其三，企业可通过建立内部审计和风险管理系统，实现对企业内部控制和风险管理的自动化监控和评估。系统可以对各项业务流程和操作进行审计和检查，及时发现问题和风险，提供改进和优化的建议。同时，系统可以帮助企业建立风险管理框架和制度，提高风险管理的科学性和有效性。其四，企业可通过建立数据分析和决策支持系统对财务数据进行深入分析和挖掘，帮助企业发现潜在的商机和问题。同时，系统可以提供各种数据分析工具和模型，帮助企业进行财务预测、成本控制、利润分析等，支持决策和管理。

5 结论

新时代发展背景下，国有企业加强内部控制与财务管理力度，对于提高企业综合管理水平、增强企业市场竞争能力具有极其重要的意义。随着市场环境越来越复杂化，企业内部控制与财务管理工作受到越来越多因素的影响，其中不仅包括企业内部因素，还包括企业外界风险和挑战等因素。因此，国有企业必须正确认识到财务管理与内部控制工作的积极作用，构建健全完善的内部管理机制与财务内部控制体系，加强企业财务管理人员的综合素质，从而促进国有企业创新健康发展。

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［作者简介］赵容（1993—），汉族，四川成都人，本科，中级会计师，研究方向：内部控制。