内控视角下国有企业财务管理的优化策略

在国有企业的财务管理中，内控系统是一个关键的组成部分，其不仅能够帮助企业防范财务风险，保障企业的资产安全，还能够提高企业的经营效率，推动企业发展。随着我国经济由高速增长阶段向高质量发展阶段的转变，有关部门对企业依法合规经营的要求也在进一步加强。基于此，本文首先阐述了内控视角下国有企业加强财务管理的重要性；其次分析了内控视角下国有企业财务管理存在的问题，如财务内部控制制度不够健全，未形成强有力的财务监督体系，财务信息化工具、手段的应用相对不足，财务管理人员的素质有待提升，对财务内控的重视程度有待强化等；最后针对上述问题提出了一系列优化策略，以期为提高国有企业财务管理水平提供参考。

财务管理在国有企业中的重要性不言而喻。企业的财务管理能力直接关系到企业的经营效率和稳定发展。国有企业作为我国国民经济的支柱以及高质量发展的主力军，其财务管理的重要性更加突出。随着改革的深入和经济的快速发展，加上国家新审计、税务、企业内部控制审计指引等相关法律法规的不断出台，国有企业的财务管理也面临着诸多挑战。如何从内控视角出发，优化国有企业的财务管理，保障企业的财务健康、资金安全，并实现价值创造、国有资产保值增值，成为了国有企业目前迫切需要解决的问题。

一、内控视角下国有企业加强财务管理的重要性

对于国有企业来说，从内控视角出发加强财务管理的重要性主要表现在以下几个方面：首先，国有企业由于产权性质，其财务行为受到了社会公众的广泛关注，因此，强化财务管理有助于提高国有企业的公信力和社会形象。其次，财务管理的强化可以提升国有企业的经济效益。作为社会主义市场经济的重要组成部分，国有企业的经济效益直接影响着国民经济的健康发展。再次，强化财务管理还有助于防范和控制财务风险。在复杂多变的市场环境中，国有企业需要通过健全的内部控制体系，来确保财务活动的合规性和安全性，防范化解重大风险。最后，加强财务管理还能够优化国有企业的治理结构。通过财务管理的优化，可以推动国有企业向着现代化企业转变，提高企业核心竞争力。

二、内控视角下国有企业财务管理存在的问题

（一）财务内部控制制度不够健全

由于国有企业的特殊性，比如层级结构复杂，权责关系不明确，财务决策过程中往往存在信息不对称等问题，这对国有企业的内部控制制度提出了更高要求。与此同时，随着社会经济的飞速发展，国有企业所面临的新形势、新要求也更加复杂，原有的财务内控制度已无法满足国有企业的现实发展需求，但部分国有企业并未对财务内控制度进行及时的更新与优化，导致财务内控工作成效受到了影响。

（二）没有形成强有力的财务监督体系

财务监督是财务管理的重要工作内容。企业的财务管理涉及到企业生产经营的方方面面，各部门都会在资金使用、降本减费等方面受到财务制度的指导和制约。国有企业由于所有权性质和经营目标的多元性，以及内部结构的复杂性，使其在财务管理过程中需要更强的监督机制来保障经济活动的规范进行，防范财务风险的发生。然而，在现实中，国有企业的财务监督体系往往存在明显的短板。例如，财务监督的主体不够明确、监督机制不健全、监督手段落后、监督力度不够等问题，使得国有企业的经济活动缺乏有效的监管，容易发生财务风险，造成财产损失。同时，由于监督力度不够，也可能导致企业内部的财务决策权力过于集中，影响企业的内部治理结构，进而降低企业整体的运营效率。

（三）财务信息化工具、手段的应用相对不足

随着数字经济的发展以及财务数智化转型的深入，在现代企业管理中，财务信息化工具的应用起着越来越重要的作用，其能有效提升财务管理的效率和准确性。近年来，多数国有企业已陆续使用ERP、财务共享中心、预算管理系统、费用报销系统、商旅平台、资金管理系统、税务管理系统等信息化平台，财务信息化水平在不断提升。然而，随着企业经营规模的快速扩大以及经济业务的复杂化，多数国有企业的财务信息化水平仍难以满足自身的业务发展需要。与此同时，许多系统上线后却未能得到充分利用，后续缺乏相关的培训和运维支持，企业重建设轻应用，未充分发挥信息化工具在提升企业财务管理能力方面的作用，信息化工具的应用还需进一步加强。同时，由于很多企业的业务与财务一体化程度较低，财务系统与业务系统未打通，信息资源整合共享不足，存在信息孤岛，这也在一定程度上阻碍了财务信息系统的应用和完善。

（四）财务管理人员的素质有待提升

财务管理人员是实现高效财务管理的关键，其素质、能力和知识水平直接影响到财务管理的质量和效率。然而，在国有企业中，由于历史原因以及人才培养机制不完善、待遇吸引力不强等因素的影响，财务管理人员的专业知识和管理能力往往难以满足企业发展和市场竞争的需要。在稳定的工作环境下，财务人员往往对外部经济环境的变化不够敏感，风险意识不强，在财务风险防控、财务分析、财务决策等方面，可能缺乏必要的知识和经验。此外，随着财务管理的日益复杂化、信息化，对财务人员的要求也越来越高。财务部门通常工作量较大，工作内容繁琐且人手不足，财务人员一人多岗的情况较为普遍。面对财税政策、会计准则的不断变化更新以及信息化系统的上线等，财务人员往往疲于应对。这使得财务管理人员在面对新的财务管理挑战时，显得力不从心。

（五）对财务内控的重视程度有待提高

虽然目前许多国有企业都已经认识到了内控对于财务管理的重要性，也制定了内控手册和实施细则，但在实践中，相关控制的执行情况却并不理想。一方面，管理层对于财务内控的理解和重视程度不够，同时缺乏足够的风险意识，国企内部并未形成和谐的内控氛围及规范的管理环境，导致工作实践中的实际操作行为与内控制度规定出现了“两张皮”的情况。另一方面，在部分国有企业的经营管理中，业务部门较为强势，经常出现业务部门要求财务部门先行开票、付款，而后补审批流程等情况，进而引发了财务风险问题。此外，对于一些可能存在的内控问题，国有企业往往不能及时有效地发现和解决，导致这些问题可能长期存在并逐渐积累，从而对企业的财务管理造成了负面影响。

三、内控视角下国有企业财务管理的优化策略

（一）把握全局，健全企业财务内部控制制度

从全局出发，健全财务内部控制制度，国有企业要采取一系列的举措。首先，需要制定全流程的财务内部控制制度，覆盖财务管理的所有关键环节，如全面预算管理、资金管理、成本控制、财务报告、财务共享业务、税务管理等，以确保每一个环节都有明确的规则和程序。财务内部控制制度应详细描述每一项财务活动的控制目标、风险点、责任人、控制措施、审批权限等内容，以便员工明确自己的职责和行为标准。其次，在财务内部控制制度的执行过程中，要持续跟踪控制措施的执行情况，检查和保证财务内部控制制度的落实成效，包括定期进行内控测试，以发现可能存在的财务风险和内部控制漏洞，以及通过持续的监督确保财务活动的合规性和规范性。再次，国有企业还需要建立健全内部控制制度反馈和调整机制。随着经济环境的变化和企业自身的发展，原有的内部控制制度可能会出现不适应新变化的地方。因此，要在实施内部控制制度的过程中，收集和分析内部控制制度的执行情况和效果，再根据反馈信息，及时对制度进行调整和优化。最后，国有企业要切实提高财务内部控制制度的可行性与可操作性，通过制定财务内控手册、设计制度流程图等方式，让企业内部员工可以最大程度地理解和接受财务内部控制制度，从而更好地配合财务内部控制制度的高效执行。

（二）建立企业管理监督机制，完善财务监督体系

内控视角下，国有企业在优化财务管理的过程中，建立企业管理监督机制及完善财务监督体系具有重要意义。首先，国有企业需要设立独立的内部审计部门，专门负责对企业的财务活动进行监督和审计。内部审计部门应具有独立性，不受其他部门的干扰，以确保其能够客观、公正地进行审计。同时，内部审计部门需要有充足的资源和高素质的人员，以确保审计工作的质量和效率。其次，国有企业需要建立完整的财务监督体系，包括持续的财务报告监督、定期的财务审计、以及事件驱动的专项审计等。通过监督体系，企业可以实时监控财务活动的合规性和效率，及时发现并解决可能存在的问题。再次，对于监督结果，国有企业需要建立有效的反馈和处理机制。一方面，企业需要将监督结果及时反馈给相关部门和责任人，以便他们根据监督结果调整自己的行为。另一方面，企业也需要对发现的问题进行严肃处理，以避免问题的再次发生。最后，国有企业还需要重视外部监督的作用。例如，接受社会公众的监督，主动公开财务信息，接受外部审计等，这不仅可以提高企业财务透明度，提高公众信任度，还可以从外部获得有用的反馈，帮助企业进一步优化财务管理。

（三）重视财务内部管理工作，充分发挥财务管理工具和技术的作用

在内控视角下优化国有企业的财务管理，充分发挥财务管理工具和技术的作用至关重要。首先，国有企业需要重视并强化财务信息系统的建设和使用。财务信息系统的搭建为企业财务风险防控提供了有力的工具，可以帮助企业提高财务信息的处理效率，增强财务决策的科学性。企业需要建设覆盖财务全流程的财务信息系统，加强信息资源的整合和不同系统的信息集成，打破业务、财务、资金、税务等环节之间的壁垒，打通信息传递路径，并在信息的利用中对其进行完善。其次，国有企业需要充分利用各种财务分析手段来提高财务管理效果，包括运用财务比率分析、现金流量分析、财务预测等方法，对企业的财务状况进行深入的分析和评价。通过这些分析，企业可以及时发现财务问题，准确判断财务风险，科学进行财务决策。再次，国有企业需要充分发挥财务预算的管理作用。财务预算是企业财务管理的重要工具，可以帮助企业合理安排财务资源，有效控制财务成本。企业需要编制全面、精细的财务预算，定期对预算执行情况进行监控和分析，及时对预算进行调整和修订。最后，国有企业需要建立科学的财务评价体系，以激励员工提高财务管理效率。财务评价体系应包括财务绩效的评价、财务风险的评价、财务创新的评价等内容。通过财务评价体系，企业可以对员工的财务管理活动进行全面评价，给予他们合理的激励，从而提高财务管理的效率和质量。

（四）提高财务管理人员的综合素质

在内控视角下，提高财务管理人员的综合素质极为关键，其中包括提升财务管理人员的专业技能、管理能力、道德素质等。首先，国有企业需要重视财务管理人员的专业能力的培训。企业应定期为财务管理人员提供专业的培训机会，包括企业会计准则和制度、法律法规、财务信息系统操作等内容，以提高他们的专业技能。同时，企业也应引导财务管理人员进行自我学习，如学习最新的财经知识、财税政策，按时完成继续教育，了解行业动态等，以不断更新和扩展自身的专业知识。其次，国有企业要培养财务管理人员的风险防控意识及能力，确保财务人员可以充分认识到风险防控的重要价值和功能，同时通过案例模拟、轮岗培训等方式来增强财务人员的风险管控能力。再次，国有企业需要提高财务管理人员的道德素养。财务管理人员在处理日常工作时，既要严格遵守法律法规，也要遵守职业道德，以保证财务活动的公正、透明。企业可以通过培训、示范、激励等手段，来提升财务管理人员的道德素质。最后，国有企业需要重视财务管理人员的个人发展。企业应为财务管理人员提供良好的工作环境和发展机会，让他们感到自身价值得到了认可，从而激发他们的工作热情和创新精神。

（五）树立良好的财务内控意识，优化管理流程

在内控视角下，树立良好的财务内控意识和优化管理流程至关重要。首先，为了培养国有企业的财务内控意识，企业高级管理层必须重视内控工作，并以此引导全体员工，强化风险意识。管理层应以身作则，强调内控在企业运营中的重要作用，通过实际行动来体现其对内控的支持，如在决策过程中重点关注内部控制风险，严格执行内控制度等。此外，管理层还应建立适当的激励机制，如将内控执行情况纳入员工的绩效考核，以此激励员工积极参与内控活动。其次，在优化管理流程方面，国有企业应为各项财务工作制定相应的工作制度，落实相关主体责任，减少工作的随意性。持续对制度进行修订和完善，堵塞管理漏洞，从而降低财务风险。最后，国有企业可以根据实际情况，将财务内控制度嵌入企业文化建设中，加强对于财务内控制度的宣传，引导企业内部全体人员充分认识财务内控的重要价值与功能，从而在实际工作中更好地参与和配合财务内控。

结语：

综上所述，内控视角下国有企业财务管理优化策略的实施，是一个系统性、全方位的过程。其需要我们提升财务管理人员的综合素质，树立良好的财务内控意识，同时优化管理流程。这些措施将帮助国有企业实现更高效、更合规的财务管理，降低财务风险，提升企业价值创造能力，从而在日益激烈的市场竞争中保持竞争优势，实现高质量发展。

（作者单位：中石化洛阳工程有限公司）