煤矿企业财务管理中税收筹划问题探讨

煤矿企业是我国经济社会发展重要的能源提供者。在煤矿企业经营和发展中，财务管理发挥着关键的作用。税收筹划作为财务管理中一个十分重要的环节，在煤矿企业的发展进程中，通过合理筹划企业税收，采取合法的方式，降低企业税负，提高企业的盈利水平，从而促进企业的发展。

为了促进煤炭行业的健康发展，国家针对煤矿企业制定了一系列的税收优惠政策。但煤炭企业在财务管理中也面临着许多问题，尤其是有关税收筹划方面的问题。可能导致不能正确地计算其本年度需要上缴的税收，对于国家财政收入以及企业的下年度经营都会造成不利的影响。本文针对煤矿企业财务管理中税收筹划相关问题进行分析，并提出相应的解决措施，以期更好地促进煤矿企业税收筹划问题的解决。

一、税收筹划的概念

一般情况下，税收筹划指的是企业财务管理人员通过对国家税收优惠政策的解读，对企业内部的财务活动进行一系列的规划，通过最大化利用国家税收优惠政策，减少企业上缴的税收，保障企业内部的经营效益。税收筹划是企业在财务管理过程中的关键环节，也是最能够体现企业经营和发展效益的环节，通过提升税收筹划的作用，可以从整体上提升企业财务管理的水平。

税收筹划作为一项重要的财务管理活动，在企业和个人财务管理中扮演着至关重要的角色。它具有一些明显的特点，包括：合法性、可筹划性、目的性和多维性。

首先，税收筹划的合法性是其最重要的特点之一。税收筹划必须符合法律法规，遵循国家的税收政策，不得违法或采取不合规的手段逃税。合法性是税收筹划的基础，企业和个人应当坚守法律底线，遵纪守法地进行税收筹划活动。

其次，税收筹划具有可筹划性，即在合法的范围内，筹划者可以通过合理的财务安排和灵活运用税收政策，降低企业或个人的缴税负担，最大程度地节约税款，合理承担税负。这种可筹划性意味着企业和个人可以结合自身经营活动的实际情况，通过对财务数据和税收政策的分析，制定合适的筹划方案，以达到最佳的税收管理效果。

再次，税收筹划的目的性是税收筹划活动的灵魂。企业和个人进行税收筹划，往往是为了降低税收成本，提高经营效益，提升竞争力。通过合理的税收筹划方案，可以在遵守法律规定的前提下，有效地降低纳税额，从而实现自身财务利益最大化。

最后，税收筹划过程的多维性也是税收筹划活动的特点之一。税收筹划不是简单的财务数据分析和报表调整，也需要考虑税收政策、行业规范、商业模式等多个方面的因素。

二、企业财务管理与税收筹划的关系

企业财务管理与税收筹划两者之间是相辅相成、互相促进的关系。做好企业的税收筹划才能够更好地完成企业内部的财务管理工作，只有确保企业财务管理工作有序开展，才能够完成企业税收筹划。在实际工作中，财务管理与税收筹划均为企业的经营和发展服务，从而实现企业利润最大化。企业税收筹划是企业财务管理中有关税收方面的一系列工作，通过研究国家的税收政策，对企业经营效益进行划分，通过降低纳税负担确保企业经营和发展的经济效益；企业财务管理是在企业经营和发展的过程中进行的一系列有关财务方面的管理活动，通过企业内部的财务管理活动，使企业经营和发展拥有充足的现金流，为企业将来的经营和发展提供精准的财务管理数据，实现企业长期稳定发展。

三、煤矿企业科学进行税收筹划的意义

（一）提升煤矿企业资金的利用效率

在煤矿企业的经营和发展中，通过科学合理地进行税收筹划，能够提升煤矿企业资金的利用效率，其主要作用表现在：在国家相关法律规定允许的情况下，延长煤矿企业纳税的时间，让企业内部资金长时间地停留在企业，为企业经营和发展提供稳定的现金流，从而减少企业由于缺少资金向银行贷款产生的利息成本，在一定程度上能够提升企业资金的利用效率。另外，对于刚刚开始运营的煤矿企业来说，需要充足的资金，通过税收筹划，将缴纳税收的期限延后，能够缓解煤矿企业起步时的资金压力，增加企业在运营初期的现金支持，降低财务风险发生的概率，为企业未来的经营和发展做出贡献，通过提高煤矿企业资金的利用效率，促进煤矿企业可持续发展。

（二）降低企业经营风险

通过税收筹划管理能够在很大程度上降低煤矿企业的经营风险，通过税收筹划可以让煤矿企业内部的财务管理更加科学合理，企业要依法设立完整的财务筹划，进行正确的财务处理，发现当前企业经营和发展过程中存在的一些风险和问题，通过及时向上级汇报的方式，使相关问题得到解决，推动煤矿企业持续健康发展。

（三）提升企业经济效益

税收筹划的最终目标是实现企业价值最大化，煤矿企业通过研究国家的税收政策，对其需要缴纳的税收以及成本控制有一个清晰的认识，通过合理降低企业的纳税额度，进而提升企业的经济效益。同时还能够减少以往煤矿企业通过外聘专业人员进行税收筹划额外支出的咨询费用，这不仅能够降低煤矿企业经营成本，还能提高经济效益。

（四）明确企业投资方向，提高企业社会信誉度

通过科学合理的税收筹划，还能够明确煤矿企业的投资方向，提高企业的社会信誉度。国家针对煤矿企业的税收优惠政策，目的是让煤矿企业在国家的税收政策的引导下，调整企业内部的产业结构，明确企业的投资和发展方向。通过税收筹划的方式，让企业内部的财务管理更加明晰，当需要缴纳税款时，企业可以准备充足的资金来缴纳税款，从而减少煤矿企业偷税漏税现象的发生，这样能够最大程度地维护煤矿企业的信誉，使企业更好地开展一系列的经营和生产活动。

四、税收筹划在煤矿企业财务管理中具体运用

（一）税收筹划在企业筹资过程中的应用

税收筹划是企业进行筹资的一个关键环节。一般情况下，煤矿企业会向银行机构借款，或者向其他经济往来较为密切的企业借款。企业筹资过程中的税收筹划，需要向相关的银行金融机构以及其他企业借贷款项交付一定的费用，这部分费用也需要财务人员进行税收筹划，尽可能地降低此项费用支出。

（二）税收筹划在企业投资过程中的应用

企业在进行投资决策时，势必要采纳税收筹划方案，作为其决策时的依据。根据投资对象的不同，投资分为直接投资和间接投资，如果是直接投资，那么需要根据投资地点的税收优惠政策以及国家等相关规定开展一系列的税收筹划活动；如果是间接投资，那么需要与投资企业的总公司合并缴纳税款，这样增加了税收筹划的难度，但是能够降低投资带来的税负。因此，在实际投资过程中应用税收筹划，需要根据实际情况选择不同的筹划方案。

五、提高煤矿企业税收筹划效果的有效策略

（一）组建高质量的税收筹划团队

组建一支高质量的税收筹划团队，是提高煤矿企业税收筹划效果的关键，也是煤矿企业进行税收筹划过程中需要首先完善的工作。通过外聘或者对内部人员的培养，提升税收筹划相关工作人员职业素养。通过培训的方式提高相关人员税收筹划的专业能力，并深入了解国家近期有关税收优惠政策。通过组建一支高素质的税收筹划团队，提升财务管理水平。另外，煤矿企业的人力资源部门需要不断从人才库中筛选税收筹划的高素质人才，引进税收筹划专业人才为煤矿企业的税收筹划工作增添新的活力，助推企业税收筹划工作的有效开展。从而为煤矿企业的经营发展做出贡献。

（二）完善税收筹划风险管理制度

完善税收筹划风险管理相关制度，通过了解税收筹划风险对于煤矿企业经营和发展的影响，建立健全相关的风险管理制度，对可能出现的税收筹划风险制定一系列的应对策略，并且在发生税收筹划风险时，按照制定好的风险预案应对，这样能够在很大程度上减少税收筹划风险对煤矿企业经营和发展的负面影响。尤其是要重视税收筹划企业内部的风险管理工作，一般情况下，会出现打着公司的名义进行偷税漏税的行为，这会对整个煤矿企业的发展造成不利的影响，需要做好此方面的防范和预警工作。

（三）完善企业内部管理制度

完善的内部管理制度是税收筹划顺利开展的重要保障。由于煤矿企业经营范围广，管理制度的影响涉及方方面面。从供应商的选择，到合同的签订等各个环节税收筹划都是要考虑的重要因素，按照制度的要求与业务的实际情况，合理地进行操作，以此提高税收筹划工作的效果。通过完善企业内部管理制度，能够在很大程度上促进煤矿企业相关经济活动，使煤矿企业内部各个部门更好地完成本职工作，减少由于管理混乱影响整体经营活动的现象，减少因税收负担对煤矿企业造成的不利影响，实现企业稳步、协调、健康发展，为国家经济发展做出更大的贡献。

结语：

综上所述，本文通过提出一系列解决煤矿企业税收筹划问题的创新途径，希望能够助力煤矿企业在未来发展中做好税收筹划工作，并且提高企业财务管理效率，促使煤矿企业能够在科学合理的税收筹划模式下开展相关财务管理工作，进而促进煤矿企业实现持续健康发展的目标。

（作者单位：山西煤炭进出口集团左权鑫顺煤业有限公司）

作者简介：李琳，女，1987年10月出生，汉族，山西太原人，大学本科学历，中级会计、税务师。