大数据时代企业内部控制评价分析

在企业内部管理中，企业内部控制是一项重要的管理制度与管理手段，能够有效提高企业效率。近年来，现代信息技术不断发展，在此背景下，企业管理如何与时俱进成为企业关注的重点问题。本文对大数据时代企业内部控制管理进行分析，并对如何提高大数据背景下企业内部控制的整体效果进行了探究。

目前经济全球化不断深入，经济形势不断变化，国内外市场竞争激烈，企业若想在市场竞争中站稳脚跟，增强自身市场竞争力，就必须采取有效的内部管理控制措施，对企业内部结构进行不断的调整，避免控制的缺失影响企业运行的平稳性、安全性，出现运营风险。在大数据时代，企业需要与时俱进，通过新兴技术与企业内部控制的有机结合，提升企业管理与市场分析能力，进而不断增强企业的市场竞争力。

一、企业内部控制概述

企业的内部控制几乎贯穿于企业生产和经营的全过程，具有极为明显的细节性和全面性特点，只要企业还在进行市场营销以及经济管理，就绝对不能置内部控制于不顾，必须要立足现状，探索优化内部控制机制的途径。企业内部控制的主要目的是实现企业的经营目标，保证其资产的完整性，为了更好地保证经营活动的效率和经济收益而进行的自我调节、规划、约束等活动。由此可以看出，内部控制的实施与企业领导者和管理者在企业经营活动中的行为形成相互制约和相互联系的管理体系。根据内部控制的作用范围可以将管理控制分为两类，第一类是内部会计控制，主要是与会计事项有关的业务；第二类是内部管理控制，主要涉及生产、经营、技术以及管理部门等。

首先，内部控制可以进一步凸显出企业的核心竞争优势，通过加强内部控制，培育企业的竞争优势，获得更大的市场份额。其次，内部控制可以保证企业的经济收益。企业通过内部控制来强化经营管理，最大程度地降低经营成本，以此提高经济收益，保证经济运行的质量。最后，内部控制符合企业可持续发展的目标，企业管理是以财务管理为基础，而财务管理的重中之重是资金管理，如果企业内部控制不到位，一旦资金链出现问题，则会严重影响企业的可持续发展，甚至会导致企业破产。因此企业要重视内部控制工作，为企业创造更大的经济收益，使其能够在大数据时代获得稳步发展。

二、企业内部控制现存问题

（一）企业内部控制制度存在漏洞

有的企业在发展过程中，对于内部控制制度的建立不够重视，或者企业内部已经存在相应的控制制度，但是制度内容并不完全合理，导致内部控制工作的开展不太顺利。还有的企业过于重视会计内部控制制度的建立，而忽视了管理内部控制制度的建立，导致内部控制制度过于表面化，甚至仅仅是为了应付检查，遇到问题时过于强调客观原因，导致内部制度落实不到位。在企业管理工作落实的过程中，创新意识不够，无法适应现代的新形势和新体制，在内部控制制度实施的过程中，会出现制度内容不够完善、可操作性不强等问题，使制度漏洞问题日益突出。另外，受传统观念影响，企业各个部门更在意行业的管理和指导标准，容易使各部门之间的衔接不够顺畅，而且还存在一定的问题，导致制度在落实的过程中受阻，不利于企业的发展。

（二）企业缺乏风险意识

大数据时代的到来，使很多企业越来越重视大数据技术的应用，但是这其中也存在很多问题和风险，当企业没有足够的风险意识以及内部控制不合理时，就会严重影响整个企业的正常运行。例如，企业在大数据的管理方面缺少服务器，没有对数据进行合理备份，工作人员没有定期对数据系统进行管理和维修，导致信息被盗取或者系统遭到病毒侵入，影响信息的完整性，最终使企业发展受到阻碍，经济收益下降，无法满足企业的发展需求。

（三）企业内部控制监管不足

导致企业内部控制监管不足的原因主要有三点：第一，相关监督制度缺失。企业在不断发展的过程中，发展目标、员工人数以及技术水平等各个方面都会有所变化，因此，企业需要通过相应的检查和监督措施来应对各种因素的变化，这样才能更好地保证内部控制的持续进行。但是有的企业由于缺乏监督制度，甚至连最基本的审计部门也没有；有的企业即便制定了监督制度，但是在执行方面却存在一定的问题，没有进行定期考核，结果各种制度形同虚设。第二，监督部门的独立性不强。目前，我国企业内部监督机构主要有内部审计机构和监事会等，它们几乎都是依附于企业而建立的，因此在工作开展过程中还会受到董事会或者其他部门的干预，影响工作的有效落实。第三，没有建立内部控制监督考核和评价机制。很多企业对于考核机制的建立不是非常积极，一旦出现问题，责任追究也过于表面化，内部机构之间相互推诿，导致内部监督体系失灵，影响企业的经济效益。

（四）对企业内部控制认识不足

一些企业内部控制和管理工作的效能比较差，对于大数据的认知不够全面和深入，在开展内部管理的过程中仍然采取传统的控制方法。在企业运营和发展过程中，着重围绕短期的经济收益而开展销售和运营管理工作，却忽视了内部控制管理工作，导致内部控制比较薄弱，利用大数据开展内部管控工作的次数也越来越少。例如，在进行产品管理时，没有根据产品部门和大数据系统所收集的数据信息开展产品管理工作，生产出并不符合大众口味的产品，最终造成产品积压。

（五）企业员工综合能力有待提高

员工综合能力对于企业内部控制工作的影响，主要分为管理人员和财务人员两部分。首先是管理人员，内控管理工作需要由专业的团队来落实，但是在实际工作中，有的管理人员综合素质不强，没有真正意识到内控管理的重要性。从专业角度出发，不具备相关系统和软件的操作能力，接受新事物的能力比较弱，导致内控管理工作的有效落实受到影响。其次是专业的财务人员，企业在发展过程中，对于财务人员的需求不断增加，但是由于不同行业的企业所涉及的业务内容有很大差别，因此对于会计人员的工作也有一定的影响，会计人员不仅要具有专业的财务知识，还需要有一定的分析能力，能够分析企业的内部与外部形势。部分财务人员尽管工龄长，但是由于学习意识不强，观念比较传统，倾向于在陈旧规则下开展工作。还有的企业不重视对财务人员进行专业知识培训，导致内部控制成员的专业素养不高，最终造成内部控制工作跟不上大数据时代发展的步伐，无法满足企业的发展需求。内部控制的落实离不开管理人员和企业员工的支持，因此企业要重视培养工作人员的内部控制意识，通过各种方式提高工作人员的专业水平和综合素养，以便更好地落实企业内部控制工作。

三、企业内部控制现存问题解决途径

（一）完善企业内部控制制度

完善企业内部控制制度需要建立三个控制层次。第一，针对企业的销售业务。相关的销售人员在开展工作的过程中，要明确自身的工作权限以及应该承担的责任，如果是要直接和客户对接，那么必须要执行双层考核机制；同理，如果业务紧急且重大，也要执行双签机制，杜绝一个人单独处理业务的情况。第二，建立事后监督部门。主要是针对会计部门的内部控制，在常规会计核算的基础上，对工作岗位和业务进行定期核查，以便第一时间发现问题并采取合理的措施。第三，在企业现有的审计检查部门基础上成立一个独立于被审计部门的审计委员会，该委员会由董事会直接管理。审计委员会的主要工作是在企业内部开展常规稽核，监督审查企业会计报表等工作，对会计部门实施内部控制。综上所述，三个层次制度体系的建立，能够更为全面地识别企业内部潜在的问题，进而有效规避各种风险。

（二）树立风险意识

大数据时代企业的发展要更加重视风险的应对，增强风险控制意识，从财产保全入手，合理控制风险。财产保全主要是保证企业物资的完整性，与风险控制相互配合和促进，科学分析并控制企业的内部财产。如固定资产和流动资金，实现企业知产保值增值。在实际工作中，企业要想更加长久地保证企业财产的稳定性，可以从以下三个方面入手：

1.参考内部资产管控体系，基于企业业务现状，制定与企业发展方向和目标一致的资产管理对策，确保相关制度的可实施性。

2.财务人员要盘点企业内部的资产，重视对企业内部财产的管理，对所有财产进行有效的统计和分析，如企业内部的固定资产、人力以及流动资产等，都需要进行细致的分析和研究。在企业内部管理控制过程中，通过对企业内部资产的盘点和分析，能够不断优化与提升财务统计工作的质量。

3.做好保险工作，在大数据时代，为了更好地保证资产安全，企业要将工作重心放到对投资过程中的风险分析上，最大程度地降低企业经济损失，使其能够在大数据时代获得更多的经济收益。企业要在资产保值增值方面采取相应的控制措施，提升企业内部资产管理的合理性，提升风险管控水平。尤其是存续与投保阶段的管理工作，更要采用分级的方式对其进行阶段性管理，以此来合理进行资产管理，使资产增值，降低企业资产风险。

（三）建立并完善相关监管机制

在内部控制过程中，企业要制定并完善监管机制，严格按照我国财政部门发布的内部控制规范进行岗位监督，优化相关业务的处理流程，高层管理工作要采取分工权限责任制的方法，建立既满足企业发展要求又容易操作的财务管理制度。同时还要设置专门的会计监督机构，制定包括负责人、经办人以及证明人等在内的资金流程管控和监督制度，明确工作人员的职责。最后要重视对内部监督控制的考核和评价，严格按照相关制度进行考核与评估，建立科学的反馈体系，帮助企业及时发现内部控制过程中存在的问题，并积极进行解决。除此之外，为了更好地解决企业内部控制监督执行力不足的问题，要加大制裁力度，建立对于会计违法行为的监督约束机制，充分利用法律手段以及经济手段，建立财务工作的诚信体系。结合企业的实际情况，建立监督赔偿制度，追究财务数据造假的责任，不仅要通过法律手段让其归还所有财产，还要加大赔偿金额。

（四）提高企业员工的内部管理意识

在大数据背景下，企业如果想要依靠大数据技术来提升企业的财务管理水平，首先要树立正确的大数据意识，让员工了解大数据的内容，并且将大数据技术和财务管理融合在一起。企业管理人员要在日常工作中不断提升自身对于大数据的认知水平，并将大数据理念以培训的形式传授给员工，帮助员工真正认识到企业财务管理的重要性。强化大数据意识之后，就要进一步着手搭建财务管理体系，企业应该按照自身行业的发展特点，通过对当前市场发展趋势的分析，制定更加具有针对性的财务管理制度，确保各项活动均能在本制度的基础上合理展开，以此来提升财务管理工作的规范性。大数据技术在应用过程中，能够将各种非结构数据全部纳入到报表中，对企业规划的定性指标进行标准化设计，使各种数据的交流更加密切。为了更好地提高员工的内部管理意识，企业可以通过建立流程化管理制度来严格进行内部控制，对财务信息收集、财务支出以及核算等工作通过大数据来进行处理与分析，在不断优化管理流程的基础上最大限度地提升数据质量。

（五）提升员工综合素质

内部管理团队的建设是提升管理水平的关键步骤，因此在组建管理团队时，需要注意以下几点：第一，加强对管理人员的培训，全面讲解内控管理的方式、目标以及风险等问题，有针对性地对于不同部门的具体问题进行具体分析，以此来提高管理人员的工作能力。第二，积极引进更多的高素质人才，更加重视人才的全能性，其不仅要在管理方面有较强的能力，还要在软件方面、财务方面以及管理方面等具有一定的优势，提高整个管理团队的综合素质。第三，要明确内控管理团队的工作任务和要点，制定科学的管理目标和考核方法，分工明确，促进工作的有效落实。

针对财务人员，企业务必要保证其掌握的专业知识和行业财务要求相符，并熟练掌握税法知识，在后期的工作中能够严格按照我国相关的规章制度进行核算。为了保证财务人员的专业水平能够与企业的发展相匹配，要积极开展培训工作，加大继续教育的投入力度，提升财务人员的准入门槛，确保其具有丰富的工作经验和能力，为企业注入更加专业的财务力量。企业要对员工的业务水平进行考核，并将考核成绩与员工薪资挂钩，以此来激励员工积极充实自身的专业知识，不断提升自身的工作水平。

结语：

企业为了能够在激烈的市场竞争中获得更好的发展，开展内部管理控制非常重要。尤其是在大数据背景下，企业内部管理水平的提升有利于企业核心优势的塑造和强化，可以提高企业市场竞争力。同时企业各个部门也要积极参与到内部控制工作当中，沟通协作，确保数据信息的准确性。结合企业的发展目标，建立内部控制监督评价机制，保证执行力，为企业今后的发展提供更大的助力。

（作者单位：上海森克电子科技有限公司）