水务公司资金管控研究

企业在当前复杂的国际形势和多元化的市场环境下生存发展，资金是必不可少的基本条件，资金管理在企业持续运营和发展壮大过程中发挥着重要作用，影响着企业的资产效益、经营效率、市场竞争力、战略实施。如何解决资金管控中的问题，提升资金管理水平，是企业财务管理工作的核心。本文通过对水务公司资金管控的意义、主要内容、现状和问题的分析，提出资金管控的建议，以提高水务公司资金使用效率，规避风险，保持企业经营活力，实现公益性企业的经济效益、社会效益、生态效益的最大化。

一、引言

水务公司具有社会公共事业属性，承担着为城乡居民安全供水、污水处理达标排放等公共职能。水务公司生产经营和项目投资一方面要考虑经济利益，另一方面还要考虑生态效益和社会效益，而资金是企业实现效益的重要保证。水务公司资金来源包括：收缴水费、工程营收、政府补贴、专项拨款等，资金管理较为复杂，其行业特殊性又使企业经营受市场需求、政策变化的影响，资金管控风险较高。目前资金管理在水务公司的企业管理中仍然是薄弱环节，存在资金使用不透明、资金管理不规范、资金流动混乱、缺乏有效的融资渠道等问题。资金管控不到位，不仅无法有效支持业务发展和管理决策，还会影响工作效率，进而在社会上造成负面影响。如何优化资金管理方法、解决资金管理的困难和问题、提高资金利用效率、降低财务风险是水务公司管理的重要内容，进行有效的资金管控，实现资金价值最大化，对水务公司顺利实现战略目标具有积极作用。

二、水务公司加强资金管控的意义

水务公司在运营过程中，充足的资金是企业稳定与健康发展的重要保证，不管是生产活动、销售活动，还是投资活动，都离不开资金的支持。资金管控对水务公司持续稳定发展、规范管理、提升社会形象等具有重要的意义。

（一）有助于保障公司持续经营、稳定发展

水务公司通过合理调配、管理资金，可以更好地降低成本、提高收益，降低财务风险，保障公司持续经营、稳定发展。其行业特殊性要求企业不但要有资金储备以应对供水设备故障排除、管网抢修等突发事件处理工作，保障公司经营的正常运转，还应该有足够的资金来应对当地经济发展和政策出台带来的变化，从而抓住发展机遇。例如，面对复杂多变的市场环境，水务公司除了储备充足的生存和发展资金，以便顺利开展经营工作，还可以适当投资一些收益稳定、流动性强、风险较低的债券、理财产品，尽可能发挥闲散资金的作用，获取资金收益。

（二）有助于管理者进行经营决策

水务公司经营过程中采购、生产或投资都离不开资金的支持，如何将有限的资金用在最需要的地方，是公司管理者经常要面临的问题和决策选择。通过资金管理，可以为公司管理者提供基础信息，使其清楚现金流动态，并以此为依据进行合理规划、重要决策等，调整资产负债结构，制定筹资方案，预测资金流动风险以及制定有效的防范对策。

（三）有助于提高工作效率

水务公司通过规范的内部资金管理制度和有效的融资渠道和策略，加强资金管控，优化资金配置和使用，有助于提高资金使用效率，降低成本，从而提升工作效率。在资金管控过程中，制定有效的资金规划和预算计划，加强预算管理考核，通过一定的方法和手段使资金收付合理化、流程化、多样化，这样既能提高资金收付的安全性、及时性，又能促进部门间的沟通协作，减少相互扯皮推诿现象发生，提升工作效率。

（四）有助于防范腐败、舞弊现象

水务公司成立专门的资金管理机构，建全资金管理制度，完善工作流程，强化资金管理，有助于完善公司内部控制，进而可以有效地规范公司管理工作，防范腐败、舞弊行为的发生，降低资金风险。例如，可在项目开工前，召集生产部门、工程部门、财务部门、法务部门等相关人员，对其详细说明管理制度，规范业务操作流程，强化内部控制，避免挪用资金、短借长投、存贷双高等现象发生，保证资金安全，提高公司抗风险能力。

（五）有助于提升公司社会形象

水务公司作为公共服务类型企业，担负着改善社会环境、解决社会问题和提升社会福祉的社会责任，其运营质量和资金状况直接关系到公众的利益。有效的资金管控有助于创造安全的运营环境、提升公司的公众形象和声誉，从而更好地服务社会。如果因资金短缺，使供水设施无法得以维护和升级，有可能出现水压、水质问题，使服务质量下降，引发饮水安全风险，进而引发社会问题。

三、水务公司资金管控的主要内容

为满足经营发展需求，确保企业的可持续发展，水务公司通过各种渠道筹集资金，并遵循有效的投资管理原则，提高资产使用效率。资金管理是公司经营中的重要环节，包括资金管理的组织和制度建设、资金流动管理、投融资管理、预算控制、监督考核等内容。

（一）组织、制度建设

为确保财务资金管理的顺利实施，水务公司应建立有效的组织团队，明确内部分工，形成资金管理工作网络，方便部门间及时沟通协作，落实资金使用和分管责任，提高资产使用效率。建立科学的资金管理制度，规范工作流程，以制度约束行为，最大程度地保护公司财产安全，降低财务风险。

（二）资金流动管理

水价执行的是政府核定的分类价格，服务客户范围大，收费难度高，加之管网、设备抢维修的时效性要求高，如何确保收支平衡、保持适当的资金流动是水务公司资金管理的主要工作。通过对现金投资、应收账款、费用支付等进行管理，来提高资金周转率，保持适当的资金流动性，以满足企业日常经营资金需求。例如通过水费回收周期、多样化收费方式、欠费分析、催收措施、往来账核销控制等管理，加快资金回笼；严格预算执行，合理安排和控制资金支出，促进资源高效配置。

（三）投融资管理

水务公司投资活动主要是基础设施投资，资金需求量大，资金来源渠道多，这就要求企业根据投资规模，合理预测资金需求量，拓宽筹资渠道，进行财务风险评估，优化资产负债结构，选择合适的融资方式，减少利息支出。

（四）预算考核、监督

通过对资金计划、预算执行情况的考核，分析资金利用率，促进水务公司降低成本、控制支出，有助于提高资金利用率。通过不相容岗位设置、授权审批制度执行，银行账户、印章、票据管理的有效监督，及时发现问题，避免挪用资金、虚开多报等违规行为发生。

四、水务公司资金管控的现状和问题

随着城乡供水一体化建设进程的推进，水务公司不断扩大规模、拓展市场，水费收入显著提高，同时资金流动性风险也日益加剧，加之其经营受市场需求、政策变化等多种因素的影响，许多情况下资金运作会受到政府和政策的限制，资金管控的主动性相对较弱，资金管控的复杂性、风险性较高。

（一）资金管理意识淡薄

受企业体制和管理机制的影响，以及公共服务企业的特征约束，许多水务公司管理者资金管理知识欠缺，没有资金成本控制理念，资金管理意识淡薄，企业没有完善的资金管理内控制度、合理的财务管理体系和必要的专业人才，这使得公司资金管控比较混乱或不科学，在制定融资策略、进行财务风险评估等方面存在不足，存在资金长期滞留或暂时不足的情况，不仅影响公司的盈利能力，还使得企业存在重大的安全隐患。

（二）回款效率低

水费收缴是水务公司主要的资金来源。近年来，水费回收率低、经营现金净流入减少等问题日渐突出，既给企业长期经营发展带来了不稳定因素，也不利于产业规模的扩大。供水业务收费具有用水户多而分散、覆盖范围大的特点，且大多数公司又是采用定期抄表、先用水后付费的结算方式，抄表核算周期较长，增加了企业运营成本和水费回收难度，应收账款呈现逐年增加趋势。加之安装场所限制形成的入户抄表、收费的工作模式，水务公司需耗费大量的人工成本来完成水费收缴工作，用户不交费、故意拖欠水费，收费员乱收费、漏收费、少收费现象时有发生。水费回款效率不高，直接影响了公司效益及用户体验，出现现金流不足的问题。污水处理服务业务一般是政府购买服务，地方政府作为污水处理服务付费主体，由于支付能力有限，财政预算不足，经常延迟付费，进一步增加了应收账款，影响了费用回收率。

（三）资金预测结果偏差大

水务公司的业务因受政策和市场影响较大，因供水量、水费收入、运营成本等数据无法准确预计，导致资金预测结果出现较大偏差，经常发生财务部门和业务部门“打官司”的情况，业务部门说财务部门的预测数据有误，财务部门说业务部门的运营基础数据是拍脑袋来的。加之企业对供应商、客户的信用风险管理不足，缺乏高效的信息管理系统支持，信息滞后，这都影响资金预测的准确性。资金预测不准确，可能导致水务公司时而存在大量资金闲置的情况，时而出现资金短缺情况，影响公司正常运营。

（四）融资成本较高

水务公司具有公共事业单位的性质，项目建设和运营强调的是社会效益而非纯经济效益，定价通常考虑到社会公众的利益而普遍偏低，加之其资产多为公益性资产，抵押能力相对较差，因此可能难以通过常规的金融渠道获得足够的资金，其融资渠道相对受限，融资成本较高。一方面项目融资可能因为政策限制、信用等级不够或其他原因而无法使用银行贷款、企业债券等常规手段融资，或是获得的政策性贷款和债券的利率比较高，增加了融资成本。另一方面，由于项目投资大，建设周期长，收益受市场变化和政策变化影响较大，如供水价格、用户数量等的不确定性可能增加融资风险，使得市场投资者可能对其投资兴趣不高，加大了融资难度。

五、水务公司加强资金管控的建议

（一）提高资金管控意识，降低企业风险

水务公司应从上到下提高对资金管控的重视程度，领导带头树立正确的资金管控观念，将资金管控与公司的战略发展紧密结合，通过培训和教育，增加员工的财务知识，增强其资金管控意识。同时完善组织结构，健全内控管理体系，建立有效的监督机制，推进预算绩效管理，提高信息化管理水平，规范企业运营，进行资金管控，及时发现和解决问题，降低企业风险。

（二）加强水费回收管理，确保资金流动性

水务公司需从制度、技术、财务、沟通等多个方面入手，提升水费回收工作质量和效率，确保资金流动性。首先，要充分落实关于水资源管理和水价制定的政策和制度，制定明确的收费标准和收费周期，规范供水合同，保证在收费过程中有合法合规的政策依据，并通过积极宣传来提高用户关于水是商品的意识和缴纳水费的责任感，及时回收水费，降低应收水费余额；其次，要培养员工依法供水意识，使其认识到依法供水的重要性。一方面，要积极与用户进行沟通，了解用户的需求和反馈，及时解决用户在用水方面的问题，提高用户满意度，从而降低欠费情况的发生；另一方面，加强欠费管理，制定催收方案，及时对拖欠水费用户下达催费函、告知函，进而采取限水、停水措施乃至通过司法途径解决水费拖欠问题；再次，逐步改善供排水基础设施，优化运行环境，定期校验计量设施，发现问题及时修复，尤其是对无法准确计量用水量的水表要及时更换，减少水量漏失，提高用水效率；同时引入网络缴费平台，如网上缴费营业厅、微信支付等，既为用户提供便捷的缴费方式，又提高了水费回收的效率；最后，要建立水费回收风险防范机制，针对可能存在的风险和问题，建立相应的防范机制，如制定风险预案、定期进行风险评估等，确保水费回收工作的稳定性和可持续性；定期对水费回收情况进行财务分析，了解资金流动情况，及时发现存在的问题并采取措施进行改进。

（三）加强资金预算管理，提高资金使用效率

水务公司应建立完善的财务预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、调整、考核等各个环节的具体要求和操作规范，加强预算执行的控制和精细化管理，提高对未来资金流动的预测准确度，从而更好地制定资金使用计划，提高资金使用效率。企业通过制定合理的资金使用计划，确保各项支出的用途、金额和时间安排能按计划执行，避免出现超支、浪费等现象；通过对预算执行情况的考核和评价，及时纠正发现的问题；通过学习培训，让财务管理人员更好地掌握财务预算编制、执行、控制和分析等方面的技能。加快管理会计转型，促进业财融合，以提高资金预测准确度和使用效率。同时进行资金集中化管理和优化资金分配方式，提高资金使用效率，将有限的资金用于最需要的地方，如，对于维护和更新供水设施等重要项目，应优先安排资金，以便项目顺利进行。

（四）优化融资结构，节约成本费用

水务公司可以尝试通过资产证券化、发行绿色债券、PPP模式等，创新融资方式，并通过积极争取政策支持和政府补贴来拓宽融资渠道，优化融资结构，提高融资的效率和效果。水务公司可以通过提高自身资产质量、建立良好的企业信用来获得充足的融资额度和较低的融资利率以及合适的融资期限，降低融资成本。还要加强风险管理意识，建立风险准备金制度，按照一定比例提取风险准备金，以应对可能出现的融资风险和财务风险。

结语：

综上所述，资金管控是水务公司未来管理中必须严抓的工作内容。通过科学合理的规划，适时合规地调配使用资金，满足企业流动性需求。多措并举加强资金管控，可以提高资金的利用率、收益率，降低企业财务风险，进而实现企业价值最大化的目标。

（作者单位：临猗首创水务有限责任公司）