建筑企业现金流的精细化管理

现金流是企业持续发展的基础，也是影响企业竞争力的重要因素，其对于企业发展至关重要，通过管理现金流可以实现企业的价值创造，带动企业提升发展活力，保证资金稳定，推动企业稳定发展。由于受传统理念、模式、环境等因素影响，当前建筑企业的现金流精细化管理还存在明显不足，企业存在现金周转困难、资金管理混乱等情况，整体融资难度较大，对企业发展产生了明显的负面影响，需要加强重视，强化精细化管理理念，并将其融入企业管理中，以发挥其价值，支撑建筑企业的稳定发展。

社会经济的繁荣发展带动了市场活力的提升，企业市场竞争压力增大，传统的现金管理模式已经难以满足企业需求，影响了企业的发展。因此，为保证企业的正常运行，应重视对现金流的管理，强化精细化管理理念，以保证提升整体的管理效果，并带动企业经济效益的增长。

一、现金流精细化管理

现金流精细化管理对于企业的发展具有积极意义，主要是围绕企业的现金、现金流、现金流量进行针对性管理，以支撑企业稳定发展。现金可以说是企业运营的“血液”，是企业资本的基本表现形式及支持方式。从会计角度分析，现金作为一种流动性最强的货币性资产可以满足企业的各项支出需求，如货物购买、费用支出、债务偿还等，进而保障企业的正常运行，通常以企业银行存款、库存现金为表现方式。现金流是指企业现金流动及流转的过程，属于一个动态的概念，包含现金流的流量、流速、流向等内容。在企业经营活动中，完整的流转过程属于一个循环，涉及企业的各环节，如业务、物资、信息等，直接关系着企业的发展。从企业业务角度分析，业务流对现金流的影响体现在各个层面，在日常运营过程中，业务流结果通常是以现金流为表现方式。从企业战略角度分析，当前的现金流则划分为战略性现金流、预算现金流以及项目全周期现金流等，不同的现金流对于企业的影响也存在差异性，如战略现金流是以企业现金流的管理目标为基础，支撑着企业后续各项工作的开展，而项目全周期现金流则是对项目全周期的现金流进行相关的测算，直接关系着企业的后续发展。现金流量主要是指现金流的大小以及数量，也包括流动方向，在企业发展过程中，会计通常将现金流划分为不同内容，通过现金净流量、现金流出量以及现金流入量，可以评价企业的发展情况。

二、建筑企业现金流精细化管理的价值

建筑企业在发展过程中受传统管理理念的影响，对自身的现金流管理重视不足，且由于经济高速发展，传统的现金流管理模式已经难以满足企业的发展需要，不仅会增大各种财务风险，甚至可能导致企业出现资金链断裂的情况，这不仅影响企业的正常运营，还可能对市场经济产生影响，因此开展合理的现金流精细化管理尤为重要，通过合理的精细化管理可以促使企业加强对现金流管理的重视，通过现金流管理明确企业的发展情况，对企业的日常经营与发展开展评估，为企业的正常运营提供充足动力，以满足发展需求。在管理过程中可以制定个性化的管理制度，强化现金流管理，优化各项管理结构，以构建更加完善的现金流管理体系，保障企业可以获得充足的经济效益，实现稳定发展。我国经济的繁荣发展促使建筑行业迅速崛起，行业规模不断扩大，但多数企业的发展时间不长，部分环节相对薄弱，导致企业容易出现资金链断裂的情况，影响企业的资金周转，限制企业的正常运行。通过合理的精细化管理可以帮助企业提高财务灵活性与资金流动性，结合企业实际情况加强管理，提高企业风险防范能力，支撑各项生产经营活动有序开展，提高企业的发展动力。

三、建筑企业现金流精细化管理存在的问题

（一）资金周转困难

近年来，我国基础设施建设力度逐渐加强，工程数量、工程规模逐渐增大，在此背景下，部分企业为获取更多的项目，存在盲目投标的情况，导致企业的资金压力增大，资金周转困难，增大企业的财务经营风险，影响企业的正常运转，需要提高重视程度，并进行合理管理。

（二）工程结算滞后

工程结算滞后也是现阶段常见的问题，建筑市场具有较强的特殊性，作为买方市场，多数业主单位要求企业进行垫资施工，而由于当前市场因素的影响，竞争较为激烈，企业为获得项目工程不得不选择该方式。由于工程结算滞后，企业垫资施工严重，企业的项目工程通常是以每月为进度向业主单位进行相应结算，相关的监理单位需要进行审查，经过一系列的程序后，施工单位才能获取相应的工程款，企业需要更多的投资资金来弥补自身存在的资金空缺，且在该过程中部分业主单位还可能由于资金不足或资金难以及时到位而出现恶意拖欠工程款项的情况，导致施工企业的现金流出现周转问题，影响企业经营，需要加大现金流管理的力度。

（三）现金流管理混乱

从现阶段建筑企业的发展来看，当前大部分企业在进行现金流管理的过程中采用传统的管理模式，以随机管理为基础，尤其是在中小型企业中该情况更为明显，其在日常运营过程中经常忽略现金流管理，只有在自身出现资金周转困难时，企业才会进行现金流管理，如企业借助民间金融机构获取资金支持，主要原因在于中小型企业难以获得银行的支持与信任，而民间金融的利率相对较高，导致企业自身的负债率上升，巨大的债务因素导致企业的利润空间降低，整体经济效益也随之降低。现金流管理的混乱致使各项管理工作难度加大，对企业发展产生负面影响，缩小了企业的利润空间，降低了企业的发展动力。

（四）融资难度较大

企业融资难度较大也是现阶段存在的主要问题，大部分建筑企业的资金压力较大，在日常运行过程中需要面临较大的风险，市场压力明显，导致金融机构对企业融资持有谨慎态度，融资难度加大，对企业的现金流精细化管理产生了影响，需要企业进一步开展管理与控制。

四、建筑企业现金流精细化管理的新策略

（一）流动资产管理

企业在发展过程中，应注重现金流精细化管理，强化流动资产管理力度，优化管理理念，以企业发展为基础，进行针对性控制，保证企业资金的稳定。例如，在物资采购过程中，要尽量以快周转、优库存、小库存为原则，按照计划采购，保障各项材料的供给稳定，建立相应的材料责任制度，坚持经济合理性原则，以达到最优的管理效果。相关工作人员可以根据企业的库存动态信息进行相应控制，并反馈给采购人员，以保证其根据数据信息进行相应的采购，确保物资储备的合理性，提高企业的存货周转率。积极进行合理的现金支出控制，保证现金流动性，在保证企业信誉形象的基础上尽可能延迟现金流出，也可以通过设置相关的主支付银行账户的方式来获取现金流量，保证子账户的金额合理，提高资金利用效率。加大应收账款的管理力度，制定相应的资金回收考核制度，对相关的应收账款周转率进行合理控制，保证其资金使用的合理性，由专人负责，做好日常管理，以满足实际需求。增强企业的管理意识，完善各项管理体系，例如，企业管理层应以身作则，将管理制度落实到实际工作中，做到人人参与、人人重视，保证各项管理工作的有序进行。传统观念中，工作人员认为现金流精细化管理是财务部门的工作，导致各项管理工作受到了限制，通过加强业务策划与现金流管理之间的联系，可以有效解决传统观念中存在的问题，并有针对性地进行控制，优化企业日常的经营管理，对企业业务进行科学分类与整理，根据企业的实际情况对现金流进行精细化管理，保证企业运营的稳定性。

（二）工程项目及时结算

对工程项目结算进行合理管理，保证企业的经营成果与合法收入，强化现金流的管理效果。建筑企业在开展相关的项目建设过程中，应明确相关的职责，积极实施相关的制度，以保证工程的顺利开展。在管理过程中，为确保工程款按时收回，建筑企业可以从多个角度进行管理，如合同签订、项目审查、合同实施等。在进行建设合同签订的过程中，要做好相关的调研工作，明确建设单位的资金情况，杜绝无信誉、无保障的垫资工程，以降低工程建设的风险。责成工程计量部门对相关工程的中期结算资料进行编制，同时，财务部门严格按照相关合同进行进度控制，按时收回相应的工程款，避免出现工程款延期的情况，保证企业资金的稳定。在工程竣工后要进行相关的验收处理，对于后续各项遗留事项要进行合理控制，以保证资金的稳定性。还应积极提高企业自身的信息化管理水平，利用先进的信息化系统对企业的现金流进行动态监控，强化现金流的周期策划、现金流预算等，并将其融入资金系统，以提高企业资金管理系统的完整性，以企业实际发展情况为依据，优化企业资产结构，加快现金回收，保障企业资金的稳定，提高企业的发展动力。

（三）提升现金流管理计划性

制定完善的现金流管理计划，严格按照计划开展各项管理，强化现金预算管理及控制，实现统一管理，以提高资金的利用效率。例如，在进行工程项目管理过程中，对外施工的项目工程要由相关的项目部进行专户管理，并合理进行工程项目的日常结算与开支管理，当收到工程款后要及时汇报，制定相应的资金使用计划表并上报总部，保证管理人员可以及时掌握资金的运用情况，了解工程款的收入，保证资金应用的合理，实现资金的高效利用。完善资金预算控制，强化预算执行率，对于建筑工程企业来说，在发展过程中应明确自身性质，全面进行资金预算控制，保证资金计划管理体系与企业的实际情况相契合，实现资金的集中管理，并优化财务的统收统支。合理利用金融工具，缓解企业的现金流压力。对于建筑企业来说，在发展中应明确自身面临的资金压力，并利用金融工具得以有效缓解，优化企业资金管理能力，以科学的方式进行融资，制定符合企业实际情况的现金流管理计划，提高资金利用效率。加强各部门之间的协同合作，对企业项目进行评估，考虑项目存在的风险并进行精细化管理。合理安排施工进度，对施工质量进行严格管理，做好相应的催收清欠，以保证项目的成本效益得到控制。在管理过程中，优化施工组织的设计工作，考虑施工进度与施工质量的影响因素，关注工程成本与现金流量，保证各环节都能得到合理控制，遵循最低生产成本的原则，同时在管理过程中还应注重与分包分供商、业主、监理的密切合作，协同管理，减少资金占用，提高企业资金的利用效率。

（四）提升筹资能力

建筑企业在发展过程中应合理筹资，提高自身的筹资能力，做好融资，以保证企业获取充足的现金流量，支撑企业的稳定运营。建筑施工企业在发展过程中应结合自身的生产情况进行融资控制，以保证合理融资，解决企业资金周转的问题，帮助企业扩大市场，并获得良好的竞争力。例如，企业可以根据自身的生产经营情况提前进行规划，预测企业未来的资金需求，以选择合理的筹资方式，如先债后股、先内后外等方式，将企业经营与资金筹集进行合理的融合，以保证企业具备充足的资金动力。通过精细化管理可以进一步增强企业的发展能力，制定相应的预案，提高现金的流动性，为企业的稳定发展提供强有力的支撑。建立完善的资金风险预警机制，增强现金流的风险防范意识。在企业现金流管理的过程中，应保证其整体性与连贯性，各部门之间要加强联系，落实各项管理任务，尽可能降低存在的风险。建立健全管理制度，做好风险评估，有效控制财务管理中存在的风险，并做出一定的预判，建立健全风险预警机制，制定完善的资金控制方案，以帮助企业进行风险调控。与此同时，还可以将企业的现金流管理与员工自身的绩效考核进行合理结合，提高全员对现金流精细化管理的重视程度。

结语：

企业在发展过程中应明确现金流管理的重要性，要转变传统的管理思想，融入精细化管理理念，以需求为基础，有针对性地进行管理创新，制定完善的管理计划，有效控制风险，建立符合实际情况的信息系统，支撑各项活动的有序开展。与此同时，完善财务资金运行管理机制，实现动态监控，促进企业资金得到良性循环，支撑企业的稳定运营。

（作者单位：中铁大桥局第七工程有限公司）