财务共享服务模式下的企业资金管理策略

在当今的商业环境中，企业面临着多元化的竞争压力和不断变化的市场环境，因此资金管理策略的选择和优化就显得尤为重要。财务共享服务模式是近年来企业资金管理的一种新的尝试和选择，以其独特的优势为企业的资金管理带来了新的可能。然而，财务共享服务模式下的资金管理也存在着一些问题，基于此，本文针对财务共享服务模式下企业的资金管理策略展开探讨。

随着信息技术的发展和全球化的推进，企业的运营模式正在经历深刻的变革。财务共享服务模式将企业的财务活动集中在一起，通过标准化和自动化方式，实现了财务管理的高效化和优化。然而，财务共享服务模式也对企业的资金管理提出了新挑战。在财务共享服务模式下，资金管理需要更高的精准度和效率，同时也需具备符合共享模式的资金管理策略，因此企业需要进行科学的设计和精细的操作，从而实现资金的优化配置和高效运作。

一、财务共享服务模式下资金管理的优势

（一）科学管理账户，实现资金池的统一运作

财务共享服务模式下，企业可通过集中管理各分支机构的账户，实现资金池的统一运作。集中管理的方式能够降低企业的资金成本，提高资金的利用效率，同时也能减少因为账户分散导致的运营风险。具体而言，通过科学管理账户，企业可实时掌握各分支机构账户的资金状况，从而进行精确的资金调配，以确保资金的合理配置和高效使用。

（二）细化资金计划，精准设定资金头寸

通过细化资金计划，企业可以更好地预测和控制资金需求，从而避免资金的闲置或短缺。这不仅有助于提高资金使用效率，同时还能减少不必要的融资成本。此外，精准设定资金头寸，即明确企业在任何时点的资金需求和供应。这有助于企业在资金的供需间实现平衡，从而避免因资金过剩或短缺而产生经济损失。

（三）优化管理流程，为企业经营决策提供依据

在财务共享服务模式下，企业资金管理流程更加标准化和自动化，这不仅能够减少人工操作错误，同时还能够提高处理效率，降低企业的运营成本。此外，优化的管理流程还能够提供更准确、及时的财务信息，从而帮助企业管理层更好地理解企业的财务状况，为其经营决策提供可靠依据。

（四）发挥规模效应，提高资金运作效益

资金池的规模效应意味着通过集中企业内部的多个账户，可形成一个大规模的资金池，这更加有利于企业统一管理和运作资金。这种规模效应可帮助企业降低融资成本，提高资金使用效率，使企业能够更好地应对市场变动，以减少金融风险。

二、财务共享服务模式下企业资金管理中的常见问题

（一）顶层设计不足，导致财务共享功能难以充分发挥

首先，对财务共享服务模式的理解不足。这可能导致企业在实施这种模式时对其优势和操作方式知之甚少，致使企业无法充分利用财务共享服务所带来的优势。

其次，目标设定和策略规划设计不足。企业可能制定出不切实际的目标和策略，因此导致财务共享服务的实施变得更加困难。

最后，顶层设计不足还可能导致企业在实施财务共享服务时无法有效地应对各种挑战，从而在一定程度上阻碍财务共享服务的正常运作，致使企业无法充分发挥财务共享服务的优势，进而也无法提高资金管理效率。

（二）共享系统运行不成熟，影响资金管理的准确性

首先，共享系统的稳定性不足。如果系统经常出现故障或者运行不稳定，那么就会导致财务数据的丢失或者出现错误，进而影响财务共享服务质量。

其次，共享系统功能缺乏完善性。如果系统的功能不能充分满足企业的财务管理需求，那么也会影响财务共享服务的效果。

最后，共享系统的用户性不足。如果系统的操作界面复杂，使用不便，就会导致用户在操作过程中出错，进而影响财务共享服务质量。

（三）岗位职责分工不清，增加重复操作风险

在财务共享服务模式下，企业资金管理的一个常见问题是岗位职责分工不清，这可能会增加重复操作风险，进而影响资金管理的效率和准确性。一方面，岗位职责分工不清可能导致企业的资源分配效率低下。如果员工不清楚自己的职责范围，在执行任务时就可能出现冲突或者重复，从而浪费企业的人力资源；另一方面，岗位职责分工不清也可能会增加财务风险。如果员工不清楚自己的岗位职责，就可能在执行任务时出现误解，从而导致财务错误。

（四）复合型人才短缺，难以发挥财务共享的规模优势

复合型人才是指具有多方面技能和知识的员工，其不仅能理解财务会计原理，而且还能够解决各种财务业务方面的问题。此外还需要具有良好的沟通和协调能力。复合型人才可在多个领域内高效工作，减少了在多个不同岗位之间进行协调和交接的需要，从而提高了工作效率。而复合型人才的匮乏需要企业花费更多的时间和资源在各个岗位之间进行协调，这不仅会降低工作效率，同时还会导致运营成本有所提升。

此外，复合型人才能够全面理解和掌握企业的业务流程和财务管理，从而确保财务数据的准确性和完整性。如果缺乏这样的人才，企业可能会因为人员的专业知识和技能不足，导致财务数据的准确性和完整性受到影响。

三、财务共享服务模式下企业资金管理的优化及改进策略

（一）优化顶层设计，科学规划财务共享服务

财务共享服务模式下，企业资金管理的优化及改进策略的关键在于精细化运作和持续性创新，这需要企业能够从优化顶层设计、科学规划财务共享服务入手，从而为系统整体高效和协同运作提供保障。

首先，优化顶层设计是确保财务共享服务高效运作的基础，企业应明确和具体规划财务共享的目标、范围和步骤。同时，为了确保顶层设计的科学性和顺利实施，企业还应充分考虑内外部环境的变化，尤其是政策环境、市场环境、技术环境等对财务共享服务的影响。

其次，科学规划财务共享服务有助于提升企业的资金管理效率。企业应根据自身的业务特性和发展需求进行财务共享服务的规划，包括确定财务共享服务的业务范围，例如，集中处理日常的财务交易，同时还包括更为复杂的财务分析和决策支持等。这种科学规划有助于企业更好地利用财务共享服务的优势，提高资金管理效率，降低运营成本。

最后，企业还需要建立持续优化和改进机制，以应对不断变化的环境和挑战，如定期评估财务共享服务的运行效果，及时发现问题，找出改进的方向，并采取有效的应对措施。

（二）持续推进共享系统建设，提升资金管理准确性

企业可通过信息化手段，提高财务数据处理的速度和准确性。同时，通过科学的管理和运营，确保财务共享系统的稳定性和安全性。

首先，持续推进共享系统的建设。企业应不断更新和完善财务共享系统，以适应日益复杂和多变的业务环境。例如，企业可引入新的技术，如大数据、机器学习、人工智能等，以此提高财务数据处理的速度和准确性。同时，企业还应优化财务共享系统的业务流程，以降低数据处理的复杂性和出错率。通过这些方式，提升资金管理的效率和效果。

其次，企业还需要科学管理和运营财务共享系统，以确保系统的稳定性和安全性，包括定期进行系统维护和更新，防止系统故障和数据丢失。同时，企业还应建立健全数据安全保护制度，以防止数据泄露和篡改。

（三）建立健全资金管理制度，明晰岗位职责，提升业务精准度

1.资金预算管理制度

精确且科学的资金预算制度是企业资金管理的基石，它能帮助企业预测和控制未来的资金需求，从而避免资金短缺或过度积累的问题。

首先，制定完善的资金预算编制流程，包括明确预算编制的时间表，确定预算编制的责任部门和人员，以及设定预算编制的基本原则和标准。

其次，建立有效的预算审批制A4dGnVyg/f3OOhkFPw8OVy0mQqc2pANEr4HdeRjtsOo=度，包括明确审批流程，设置合理的审批权限，以及建立审批的时间和标准。通过有效的审批制度，企业可确保预算的合理性和可行性，防止预算的滥用和浪费。

最后，设立预算执行和监控制度，定期检查和分析预算执行情况，及时发现和解决问题。同时对预算执行的效果进行评价，以便为下一次的预算编制提供参考。

2.资金控制管理制度

资金控制管理制度是确保资金安全、有效运用的关键，它有助于防止资金的滥用、遗失和浪费，从而提升企业的经济效益。

首先，明确资金使用的审批流程和权限，包括资金的使用权、资金审批程序，以及如何监督和跟踪资金的使用情况。对于不同规模的资金使用，需要不同级别的审批权限，避免单一人员对大额资金的操控，以降低财务风险。

其次，设定资金使用的标准和限制，如资金用途、资金使用上限，以及如何处理超出预算的情况。这些标准和限制需要企业根据自身的经营目标、业务需要和财务状况来进行设定。

最后，设立定期的财务审计机制。通过财务审计不仅可以发现和纠正资金使用问题，同时还可以对资金控制效果进行评估，从而持续优化资金控制管理制度。

3.资金监督管理制度

资金监督管理制度是企业资金安全、合规使用的必要保障，它通过持续监测、记录和汇报资金流动情况，能够帮助企业预防和发现可能的财务风险。

首先，设定明确的监督责任和流程，包括谁负责对资金的使用进行监督、监督的频率和方式是什么，以及如何对监督结果进行记录和汇报。这些都需要根据企业的规模、业务特性和风险状况来设定。

其次，建立有效的异常处理机制，包括如何识别和报告资金使用的异常情况、如何进行异常情况的调查和分析，以及如何处理和纠正异常情况。异常处理机制需要快速、准确地应对各种可能的风险情况。

最后，资金监督管理制度需要与企业的内部审计制度和外部监管要求相结合，如定期进行内部审计，检查和验证资金使用的合规性和有效性。同时，也需要遵守外部监管机构的相关规定，如财务报告的公开和透明度要求。

4.资金考核管理制度

资金考核管理制度是提升企业资金使用效率和效果的重要手段，它通过对资金使用情况进行定期评估和反馈，能够帮助企业不断调整和优化资金管理策略。

首先，明确考核的目标、指标和标准。考核目标应与企业的经营目标和财务目标相一致，考核指标应科学、公正地反映资金使用的效率和效果，而考核标准则应清晰、客观地判断考核结果。

其次，设定有效的考核流程和反馈机制。考核流程应保证考核的公正性和透明性，反馈机制应及时、准确地将考核结果反馈给相关人员和部门，以便其根据结果调整资金使用策略。

最后，资金考核管理制度应与企业的人力资源管理制度相结合。将考核结果作为员工绩效评价和激励的重要依据，从而激发员工的积极性和创造性，进而推动企业资金管理的持续改进。

（四）加强复合型人才的培养和引进

首先，企业需要对现有员工进行多元化培训，以提升其业务理解能力和专业技能水平。例如，通过定期的内部培训、研讨会等方式，帮助员工掌握最新的财务管理理念和技术。同时，鼓励员工参加专业会计资格认证，提升其专业水平。

其次，企业应当引入具有丰富经验和广泛知识的复合型人才，以弥补内部人才的不足。通过人才市场、人才交流会等渠道，寻找和引进符合企业需求的高素质人才。

最后，对于复合型人才的培养和引进，企业需要建立完善的评估和激励机制。一方面，企业应定期评估员工的工作表现和能力水平，为优秀的员工提供升职、加薪等奖励；另一方面，企业也应建立公平的内部竞争机制，让每个员工都有展现才能的机会。

结语：

综上所述，在财务共享服务模式下，企业资金管理的优化及改进策略包括优化顶层设计、持续推进共享系统建设、建立健全资金管理制度、加强复合型人才的培养和引进等多个方面。这些优化策略能够帮助企业明确岗位职责，提升业务的精准度，从而优化资金管理。但这些优化策略的有效实施需要企业全员参与和支持，并在实践中不断调整和完善。只有这样，企业才能在财务共享服务模式下进一步提升资金管理水平，从而提高企业经营效益和财务的安全性。

（作者单位：宗申产业集团有限公司）

作者简介：高桦，1982年11月出生，女，汉族，重庆人，本科，中级会计师。研究方向：财务管理转型。