有效实施国企内部控制制度

国企内部控制制度是指国有企业为规范内部运作、有效管理风险和提升运营效率而建立的一系列管理制度和流程，目的在于确保企业经营活动的合规性、可靠性和有效性，促进企业健康可持续发展。国有企业管理和风险控制面临的挑战表明，内部控制制度的有效实施对于保障国有企业的稳定发展至关重要。本文阐述了构建国企内部控制制度的重要意义，包括有利于国有企业财务资金的科学利用、防范财务风险、提高服务水平。同时，国企内部控制仍然存在一些问题，如企业治理与内部控制的结合力度不够、内部控制管理制度不健全、内部控制监督不力，需有效干预。本文通过构建科学的现代企业治理机制、树立良好的内控管理意识、遵循现代企业法人治理要求以及建立内控监督和激励约束制度，探讨了国企内部控制制度的实施路径，以期为国有企业更好地应对市场竞争和风险挑战、实现可持续发展提供借鉴。

当今全球经济竞争日益激烈，国有企业作为经济体系中不可或缺的重要组成部分，承担着维护国家经济安全和稳定运行的重要责任。然而，长期以来，由于受管理体制和机制的限制，国有企业在管理效率和风险控制方面也存在挑战和困惑。随着市场经济的不断发展和完善，如何建立和完善有效的内部控制制度成为国有企业管理的紧迫任务。内部控制制度作为企业管理的重要手段，对于确保企业规范运营、提高经营效率和管理水平具有重要意义。一个完善的内部控制制度可以帮助国有企业规范运作、降低各类风险并提高竞争力，进而为国有企业的可持续发展奠定坚实基础。

一、构建国企内部控制制度的重要意义

（一）有利于国有企业财务资金的科学利用

科学构建国企内部控制制度对于保障财务资金的合理利用具有重要意义。一方面，建立严密的预算管理体系是保障资金科学利用的基础。通过设定预算目标和细化预算控制指标，国有企业可以有效控制资金支出，避免资源浪费和资金滥用。另一方面，健全的财务管理制度能够确保国有企业财务数据的准确性和可靠性，从而为企业决策提供科学依据，防范财务风险，提高资金利用效率。建立完善的审计制度，能够及时发现和处理财务管理中的问题和漏洞，确保资金使用符合规范和制度要求，提升资金利用的透明度和规范性。

（二）有利于防范财务风险，加强对财务的管控

建立完善的财务风险评估机制是确保内部控制制度有效性的基础。通过对可能出现的财务风险进行全面评估和识别，国有企业可以针对性地采取措施，降低财务风险对企业经营活动的影响。首先，加强财务内部审计是保障财务安全的重要手段。通过建立独立、客观的内部审计机构，对财务活动进行全面监督和检查，及时发现和处理财务管理中的问题和漏洞，提高对财务活动的管控能力，防范财务风险的发生。其次，加强财务信息披露制度有助于提升财务透明度，增强利益相关方对企业财务状况的了解，从而增强对财务活动的监督和控制，有效防范财务风险的发生。最后，加强内部控制制度的培训与宣传，可以提高员工对财务风险的认识和防范意识，形成全员参与、共同防范财务风险的良好氛围。

（三）有利于提高服务水平

建立健全服务标准和流程是提升服务水平的基础。通过明确规定服务标准和流程，国有企业可以确保服务的规范性和一致性，从而提高服务质量和效率，满足客户多样化的需求。另外，加强员工培训与素质提升是提高服务水平的关键。通过持续的培训和教育，提高员工的专业素养和服务意识，激发员工的工作热情和责任心，从而提升员工的服务水平和服务质量。加强内部控制制度信息化建设，可以提高服务的智能化和个性化水平，为客户提供更加便捷、高效的服务体验，进一步提升企业的服务水平和竞争力。

二、国企内部控制问题分析

（一）企业治理与内部控制的结合力度不够

国企内部控制与企业治理结合力度不够的原因是多方面的。首先，由于受传统管理观念和体制机制的影响，部分国有企业在内部控制和企业治理中存在隔阂与脱节，导致两者之间缺乏有效的衔接和协同。其次，管理人员对内部控制与企业治理认知不足，缺乏对两者关系和重要性的深刻认识，导致在具体实践中缺乏有力的组织协调和统筹安排。最后，由于一些国有企业规模庞大、结构复杂，部门之间协作不够密切，导致企业内部控制和治理机制在不同部门之间难以实现有效的衔接和协同。

（二）内部控制管理制度不健全

内部控制管理制度不健全主要体现在以下几点：首先，管理制度设计不完善，缺乏系统性和针对性，导致企业在日常运营管理中存在诸多盲点和漏洞，难以有效规范和引导员工的行为。内部控制管理制度执行和监督机制薄弱，导致制度落地不到位，很难有效贯彻执行，使得内部控制管理制度难以发挥应有的作用。其次，部分国有企业在内部控制管理制度的培训和宣传方面投入不足，导致员工对内部控制管理制度的理解和认同度不高，难以形成良好的管理氛围。最后，信息化建设滞后也是造成内部控制管理制度不健全的重要原因。这使企业内部信息流通不畅、数据管理不规范，难以为管理层提供及时、准确的决策支持。

（三）内部控制监督不力

由于管理体制和机制的局限性，造成部分国有企业在内部控制监督方面存在监管机构职责不清、监督手段不足等问题，导致对企业内部控制的监督不够全面有力。首先，部分监管人员内部控制领域的专业知识储备和实践经验欠缺，难以有效发挥监督作用，导致监督不力的局面无法有效改善。其次，一些国有企业在内部控制信息披露方面存在不透明、不规范的现象，使得监管部门很难获得准确、全面的信息，限制了监督工作的深度和广度。最后，内部控制监督缺乏独立性和客观性，存在利益输送和权力寻租等问题，影响了监督工作的公正性和有效性。

三、国企内部控制制度的实施路径

（一）构建科学的现代企业治理机制，为建立内控制度提供有力保障

科学的企业治理机制可以提高企业的透明度，向投资者、员工和社会公众展示企业的管理、决策过程和财务状况，增强信任感。首先，设立独立的监督机构是构建科学的现代企业治理结构的关键环节。这个监督机构应具备独立性和专业性，可以对企业内部各级管理层的行为开展有效监督和考核。要设立严格的监督制度和流程，确保监督的全面性和及时性。监督职责包括监控管理层的决策过程，确保决策程序公平、公正和透明，防止权力滥用和内部腐败现象的发生。其次，明确规定不同管理层级的权力范围和责任，确保每个管理人员都清楚自己的职责和权限。还要规范决策程序，建立科学合理的决策流程，包括信息收集、分析评估和决策执行等环节，确保决策程序透明、公平和合规。要明确管理层和董事会的职责与权力范围。董事会应该承担监督和决策职责，管理层则负责具体的执行工作，各司其职，保障决策的科学性和合规性。最后，确保企业及时、准确地向社会公开经营情况、财务状况以及治理结构等关键信息。透明的信息披露能够增强企业对外的透明度，提高投资者和社会公众对企业治理情况的了解。及时披露企业的经营情况和财务状况可以增强市场信心，吸引更多投资者，降低信息不对称带来的交易成本，体现市场竞争的公平性，有助于提高企业的管理效率和运营水平。

（二）树立良好的内控管理意识，建立健全内部控制制度体系

内控管理的目标应当是保障企业资产的安全、有效性和合规性，确保业务活动正常进行，同时防范各类风险。建立健全内部控制制度体系有助于规范企业的经营行为，保障企业内部运作的规范性和合规性，减少内部操作风险，提高管理效率和业务运营的稳定性。

第一，明确内控管理的基本原则、目标和要求是建立有效的内控制度的重要前提。包括建立明确的内控管理体系，确保内部控制制度符合企业的实际情况和发展需要，有效应对内外部风险，制定合理的制度和流程，明确各级管理人员的职责和权限，加强信息沟通和共享，建立有效的监督和反馈机制，确保内控制度的一致性和有效性。

第二，明确各级管理人员在内控管理中的具体职责和权限范围，使其清楚自己在内控体系中的作用和责任。建立明确的内控管理组织架构是确保内部控制制度有效运行的前提。应确保各部门和岗位职责清晰，避免职责交叉和责任不清。根据企业的规模和特点，合理划分各部门的职责和权限，明确内控管理人员的层级关系和工作流程，建立有效的沟通机制，确保信息畅通和沟通高效。

第三，对企业内部和外部的潜在风险进行全面、系统的识别和分析，确保对各类风险有全面的了解。建立科学的风险评估模型和指标体系，对各类风险进行全面的评估和量化，准确评估各类风险的影响程度。建立科学的风险监测机制，及时掌握各类风险的动态变化，确保企业能够及时调整和应对各类风险。

（三）遵循现代企业法人治理要求，增强控制规程的可操作性

遵循法律法规的要求，增强控制规程的可操作性有助于优化企业治理结构，提高企业管理的科学性和规范性，增强企业的内部控制能力和风险应对能力，确保企业持续稳健发展。首先，建立规范的制度制定流程，确保内控规程和政策的制定具有科学性和针对性。充分考虑企业的实际情况和业务特点，了解企业的内外部环境变化和风险情况，加强与各部门之间的沟通与协调，准确掌握各部门的具体运作情况和实际需求，确保制定的内控规程和政策能够贴近实际，具有可操作性。其次，加强对员工的培训和教育，定期开展内控制度的解读和培训，使员工能够深入了解企业的内控规程和政策要求，掌握具体的操作指引和流程，确保内控制度的有效落实和执行。再次，企业需针对各项业务流程制定详细的操作手册，明确规定每个环节的具体操作步骤、操作要求和标准，确保员工在执行过程中能够准确遵循规定，降低操作风险。应当结合企业的实际情况和行业特点，制定科学合理的操作流程。操作步骤和标准的制定应充分考虑各类风险因素，确保业务流程的安全性和稳定性。从次，要建立相应的监督和反馈机制，对员工的操作行为进行监督和检查，及时发现和纠正操作中的风险和问题，确保业务流程的规范执行和操作风险的有效控制。最后，通过建立详细的岗位职责和权限管理制度，规定各级管理人员和员工在业务运作中的职责范围和权限，避免职责模糊和权限滥用的现象发生。通过明确各级管理人员和员工的职责范围和权限，避免职责混乱和权限滥用带来的内部操作风险，提高企业内部控制的科学性和有效性，确保企业的正常运转和可持续发展。

（四）构建内控监督和激励约束制度

在当今日益复杂多变的商业环境下，构建一个稳固的内控监督和激励约束制度是确保企业持续发展和良好治理的基石。这项制度不仅要有助于规范企业内部的各项活动，降低风险，提高效率，还能有效提升企业的竞争力和声誉。首先，内部监督部门或委员会应制定详细的监督计划和工作流程。建立完善的监督机制，确保监督工作的全面性和及时性，及时向管理层汇报监督结果和发现的问题，并提出相应的整改建议，为企业管理层的决策提供科学依据和参考意见。其次，采用专业的审计方法和工具，全面审查企业各项业务活动和内部控制措施的执行情况，确保内部控制体系的有效性和科学性。再次，建立科学的风险管理体系，包括建立风险识别和评估机制、制定风险防范和控制措施、建立应急预案和风险应对措施，提高企业应对各类风险的能力，降低各类风险对企业经营造成的影响。最后，建立严格的惩罚制度和责任追究机制，确保违规行为得到及时、公正、严厉的处理。同时，建立相应的激励机制，包括建立科学合理的绩效考核制度、设立激励奖励机制，鼓励员工遵守规章制度，增强员工的遵规意识和合规意识，提升员工的责任感和荣誉感，激发员工的积极性和创造性。

结语：

国企内部控制制度的有效实施是确保企业经营活动合规、稳健运行的保障。本文探讨了国企构建内部控制制度的重要性，以及构建和实施内部控制制度的具体措施和方法。国企在制定内部控制制度时，需要注重整体架构的完善、落实实施细节。未来，国企应该进一步加强与外部监管机构的合作与沟通，积极接受社会各界的监督与建议，提高企业的透明度和公信力，不断优化内部控制制度，提升内部控制的自动化水平，降低人为因素带来的操作风险。

（作者单位：武汉名星物业管理有限责任公司）