智能财务的运用与发展分析

［收稿日期］2023-10-24

［作者简介］华琦（1976— ），女，浙江慈溪人，硕士，副教授，主要研究方向：企业财务管理。

［摘 要］2021年12月，中华人民共和国财政部提出了会计信息化的五年发展规划，智能财务成为会计实务界和理论界研究的热点。文章通过梳理智能财务的内涵与智能财务的技术手段，探究企业智能财务建设的现状与关键因素，具体分析机器人流程自动化（Robotic Process Automation，RPA）的优势与不足，从而提出与企业智能财务建设相关的建议。

［关键词］智能财务；技术手段；机器人流程自动化

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.10.031

［中图分类号］F275［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2024）10-00-03

1     智能财务概述

1.1   智能财务的内涵

智能财务是一种以人工智能为代表，以“大智移云物区”等新兴技术为基础的财务管理模式［1］，它赋予财务管理更加智能化的特点，通过将先进、前沿的数字化技术手段与财务管理相结合，实现了财务管理的数字化、智能化、集成化和可持续化发展，是对传统财务工作的进一步模拟、延伸和拓展，从而达到提高会计工作效率、会计信息质量，降本增效，帮助企业管理层更好地经营和决策的目的。

1.2   智能财务建设的特点

1.2.1   管理信息系统应用较为普遍

管理信息系统是企业完成财务工作的主要平台，而将各种智能技术与信息系统相互融合是智能财务得以发展的基础。若想实现智能财务，企业信息系统的应用数量与智能技术在信息系统中的使用程度具有至关重要的作用。目前，我国绝大多数企业已经使用财务信息系统，使用较多的有采购管理系统、供应链管理系统等。

1.2.2   财务信息系统的智能化水平较低

伴随着科技的发展，会计信息系统已经具备多项智能化功能，无论是在财务核算、财务分析方面，还是在日常运营方面，都可以实现数据真实化、交易透明化、流程自动化［2］。我国企业应用的财务信息系统的功能模块非常全面。在财务信息系统中，会计核算、费用报销和银企互联这3个功能模块被企业应用的程度最高，因财务信息系统的智能化程度较低，如系统中的辅助决策和商业分析等高端模块企业使用得较少，没有充分发挥出这些模块的最大效益。

1.2.3   信息技术的应用程度较低

我国企业财务活动中已经普遍应用信息技术，但是应用程度普遍较低。近期的调查数据显示，被调查企业采用最多的技术是电子发票技术（54%），居于中位数的技术是数据挖掘技术（22%）、RPA（18%），应用最少的技术是物联网（11%）、可扩展商业报告（8%）和区块链技术（8%），并且平均有65%左右的被调查企业不准备采用的前三项技术是机器翻译、光学字符识别和可扩展商业报告语言［3］。由此可见，我国企业对新技术使用的热情和期望程度普遍不高，说明大量企业对信息技术的理解在认识方面存在缺陷。

2     智能财务中典型技术的探索

2.1   电子发票

电子发票在我国经历了3个发展阶段。2013年6月27日，京东开具了我国内地第一张电子发票；2016年，微信整合了不同电子发票服务平台，电子发票在全国得到大范围推广；2018年，国家税务总局出台了相关政策大力推动“互联网+税务”改革，各大行业积极响应推广电子发票应用。2018年8月10日，深圳国贸旋转餐厅的员工开出了全国第一张基于区块链技术的电子发票。电子发票具有纸票无法匹敌的优势，如领用方式更加便捷，可以远程操控办公，不用专门设立档案室进行保管，工作效率较高，降低企业运营成本等。电子发票成为众多财务智能信息技术中企业运用比例最高的一项技术。

2.2   机器人流程自动化

机器人流程自动化（Robotic Process Automation，

RPA）是一项比较成熟的数字化应用技术，近几年在财务和税务领域成功应用，引起了许多人的关注。RPA运用在财务领域，即将相关财务软件需要手工输入的操作，全部由机器人软件模拟人的操作来完成。这项技术的最大应用优势就是可以节约人力成本。将其应用于重复性强且工作量大的部分，可以产生相当可观的成本效益。这种内部流程自动化的应用在一定程度上降低了操作难度，更有利于企业进行财务数字化变革。

2.3   数据挖掘

数据挖掘是指从大量的数据中通过算法搜索隐藏于其中信息的过程，其主要基于人工智能、机器学习、模式识别、统计学、数据库、可视化技术等技术，高度自动化地分析企业的数据，进行归纳性的推理，从中挖掘潜在的模式，帮助决策者调整市场策略，降低风险，作出正确的决策。数据挖掘技术的应用能够增强财务数据的精准性、全面性和实时性，有助于提高企业管理的智能化程度；而智能财务通过人工智能技术实现财务数据多维度的可视化分析，可以对传统财务相关的业务与管理模式进行补充，并分析之前因工作烦琐而无法顾及的数据或者被忽视的关键因素，从而提高企业管理水平。

2.4   物联网与区块链技术

物联网就是“物物相连的互联网”，通过信息传感设备，按照约定的协议，把任何物品与互联网连接起来，进行信息交换和通信，以实现智能化识别、定位、跟踪、监控和管理的网络。物联网实现了人与物品及物品之间信息的交换和通信。区块链是分布式数据存储、点对点传输、共识机制、加密算法等计算机技术的新型应用模式。从应用角度来看，区块链是一个分布式的共享账本和数据库。把物联网和区块链技术相结合应用在会计信息系统中可以自动生成凭证，减少不必要的程序，加快内外部管理一体化进程，具有较强的灵活性。

2021年12月，中华人民共和国财政部发布的《会计信息化发展规划（2021—2025年）》中提出，要充分运用各类信息技术，探索形成可拓展、可聚合、可比对的会计数据要素，提升数据治理水平，加快推进企业会计工作数字化转型。

3     智能财务推进的关键因素

3.1   财务共享中心平台的使用

财务共享中心（Finance Shared Service Centre，

FSSC）是基于企业资源计划（Enterprise Resources Planning，ERP）系统建立的新管理模式。FSSC的使用实现了会计部门的格式规范化、账务处理流程统一化，简化了核算任务，为企业管理决策提供了有效的信息支持。FSSC的使用不仅可以共享内部资源，实现跨时空办公，还可以实现网络共享，增强企业的可选择性，最大限度提高流程效率，降低人力成本。

FSSC成为推动智能财务建设的关键因素之一。FSSC对智能财务建设作用的提升主要体现在两个方面：一方面，实施了FSSC的企业在区块链、人工智能等新技术应用方面有更丰富的经验；另一方面，通过对FSSC运营时间分析，发现成熟的FSSC对于提升财务智能化水平有显著的推动作用［4］。

3.2   机器人流程自动化上线

RPA可以应用于电子票据处理、单据制作、报销审批、费用审核、自动对账、信息核准等多个工作场景，以财务机器人代替人工进行重复性业务操作。这项技术的应用可以极大提高工作效率，提升共享中心技术水平；RPA的上线能够弥补FSSC不同系统之间衔接不畅的缺点，极大地改善了系统的使用体验。

3.2.1   RPA的优势

与FSSC相比，RPA应用的优势是能够在不同的软件系统之间搬运数据，如金蝶系统能够导入外部信息并一键生成相应单据，可以打破各个软件之间的信息差，为大数据分析数据提供全面的数据。对比传统财务，RPA技术可以应用于烦琐、复杂、耗时的工作任务，可以自动核对以前需要人工核对的项目，降低工作出错率；传统手工记账很容易遗失数据，之前的自动化软件也极易输错数据，而RPA可以借助光学字符识别（Optical Character Recognition， OCR）软件精准识别数据，提高组织内部的工作效率。减少重复性强的工作后，企业可以通过精简人员降低运营成本。

3.2.2   RPA使用过程中存在的技术问题

首先，应用RPA是因为FSSC无法负担业务量，在应用前期需要对FSSC问题进行梳理，对其未来价值的评估与自动化投入方向3层因素进行考量，耗费成本较高；其次，企业应用RPA的数据精度需要统一考量，且如何与人工智能（Artificial Intelligence，AI）分清主次或共融也是一个需要克服的问题；再次，现有RPA技术仍处于发展中，核心技术壁垒不够高，架构冗余，系统安全性不高，属于资本驱动型产品，容易被市面上其他功能相近的产品取代；最后， RPA的应用存在信息安全问题，RPA的应用中有客户、供应商、员工等多方面的信息，这些信息一旦泄露会使企业陷入信任危机，从而影响企业正常运营。

4     企业智能财务建设问题

4.1   缺乏财务信息系统智能化意识

企业已经使用传统的方法管理财务信息多年，形成了固定的工作流程，其认为现有的系统已经能够满足企业需求，对于财务信息系统智能化的范畴，以及如何将其应用到业务中缺乏了解，也缺乏对经济发展未来趋势和市场变化的洞察，忽视了财务信息系统智能化的重要性［5］。

4.2   资源投入不足

企业信息系统智能化的前期研发需要大量人力、物力等资源的投入，大多数企业在这一方面缺乏投资意愿，认为这并不是一个紧急的需求，而是一项长期的发展计划，更倾向于将有限的资源用于其他经营业务。

4.3   技术人员的能力不足

智能财务建设需要非常熟悉系统和业务的技术人员才能进行开发与日常维护。但大多数企业的技术人员并不具备这些能力，缺乏与先进技术相关的经验和知识，导致整个系统处于较低的运行水平。

5     企业智能财务问题的解决建议

5.1   增强智能财务流程的灵活性

企业应顺应数字经济发展要求，转变观念，加强智能财务系统的建设，将光学字符识别、自然语言处理、人工智能等信息技术应用到财务共享服务中心，构建智能财务平台，实现财务系统的自动化、智能化，并按照“流程标准化、标准数字化、数字智能化”的策略升级智能财务系统，从而推动业财深度融合和一体化。

5.2   增强会计信息的安全性

信息安全是保障智能财务建设和运行的重要环节。企业可在事前制定信息安全纵深多层防御体系，在事中有效监控各类智能财务软件系统的建设，在事后对暴露出的安全问题及时进行处理，以此合理管控智能财务体系建设过程中的安全风险，从而建立起智能财务可持续发展的长效机制［6］。

5.3   加快财务人员转型步伐

智能财务时代背景下，企业对具有数字信息处理能力财务人员的需求大大增加。为保障财务工作顺利开展，推动财务人员从单一型人才向复合型人才转型升级是极为重要的。加快财务人员转型步伐的主要途径如下：一是在选拔时倾向于选择复合型人才；二是加强岗前和在岗技能培训，提升财务人员的综合能力。

6     企业智能财务的展望

随着社会经济的快速发展和商业竞争的日益激烈，企业需要关注智能财务的可持续发展，不断推进数字资源的创新和升级，发挥智能财务在优化资源配置、管理成本、推动创新等方面的作用。在未来，智能财务将会与更多的人工智能技术融合，如与智能语音和机器人技术融合，实现基于语音和图像的财务报告生成和智能账单管理等［7］；智能财务也可与自然语言处理技术融合，以此为财务决策提供更多的智能化

支持［8］。

主要参考文献

［1］梅玲，胡家煜，王纪平，等.企业智能财务建设的逻辑、要素与发展趋势［J］.财务与会计，2020（21）：18-21.

［2］韩向东.韩向东：智能财务“未来”已来［J］.新理财，2017（12）：52.

［3］杨寅，赵健，吕晓雷.中国企业智能财务应用现状及发展趋势分析：基于调查问卷数据的例证［J］.财会通讯，2021（11）：140-146，151.

［4］杨寅，刘勤，吕晓雷.企业智能财务建设的因素、应用与效果研究［J］.会计之友，2023（24）：138-144.

［5］尚惠红，张鄂豫，张文铭，等.智能财务引领企业数字化转型［J］.新理财，2020（7）：68-70.

［6］金源，李成智.智能财务背景下的财务信息安全研究［J］.财会通讯，2023（7）：136-144.

［7］张庆龙.智能财务的应用场景分析［J］.财会月刊，2021（5）：19-26.

［8］武凯.智能财务发展前沿与应用［J］.合作经济与科技，2023（19）：171-173.