事业单位财务内控制度存在的问题及对策

程颂伟

在事业单位的日常运营中，财务内控制度建设是确保财务活动合规性、透明度和有效性的重要一环。

良好的财务内控制度不仅有助于防范潜在的风险和错误，还能提高组织的财务管理水平，确保资源的合理利用，维护组织的声誉和稳健运行。然而，事业单位在财务内控方面面临一系列的问题，如内控流程不规范、信息沟通不畅、监察职能不足等。为了解决这些难题，需要制定并执行有效的对策，包括加强内控流程的设计和培训、改善信息沟通机制、强化内部监察职能等。基于此，事业单位需建立健全财务内控制度，以确保财务活动的稳健运行，为组织的可持续发展提供坚实的基础。

事业单位财务内控制度在建设的过程中，常常面临一系列的问题，这些问题不仅影响着单位的财务管理效果，也可能对组织的整体运作产生负面影响。为了更好地应对这些问题，采取切实可行的对策显得尤为重要。

一、事业单位加强财务内控制度建设的现实意义

首先，有助于提高财务管理的效益和透明度。一个完善的内控制度能够规范财务管理流程，确保资源的合理利用，减少浪费和滥用，从而提高单位整体的运营效益。透明度的提升也有助于单位在内部职工、外部合作伙伴及监管机构之间建立信任。其次，加强财务内控制度建设有助于预防和发现财务风险。通过建立明确的审批流程、财务核算标准和报告机制，可以及时发现潜在的风险点，防范财务造假和不当操作。这对于保护单位的财产安全和维护良好的经济秩序至关重要。再次，健全财务内控制度还能提高单位应对危机的能力。在面临外部冲击或突发事件时，一个强大的内控系统能够帮助单位更迅速、有效地做出应对和调整，减少损失，保障单位的可持续发展。最后，财务内控制度的建设对于推动单位的可持续发展具有深远的影响。通过规范财务管理和提高透明度，吸引更多的资源投入，为单位的创新和发展创造更有利的环境。这种可持续发展不仅有助于单位自身的稳定，也为社会经济的可持续发展做出了积极贡献。

二、事业单位财务内控制度建设中存在的问题

（一）财务内控管理意识不强，内控环境有待改善

首先，财务内控管理意识不强可能导致财务活动缺乏规范性和透明性。组织成员未能深刻理解内控的核心概念和目标，容易忽视内控制度在财务管理中的作用。这使得在财务活动中可能存在操作不规范、流程混乱的情况，增加了潜在的风险和错误的发生概率。其次，内部组织结构不具备独立性。如果内控部门与其他职能部门过于紧密关联，或者由管理层直接领导，可能导致内控缺乏独立性。其无法独立行使监察职能，对财务活动的监督效果受到一定制约。再次，由于缺乏对内控的认知，组织成员可能低估内控制度的重要性。使得日常工作中，职工可能忽视内控流程，将其视为繁琐的程序而不是财务管理的重要保障。缺乏对内控价值的理解，容易导致对内控制度的不重视和不主动参与。最后，财务内控管理意识不强可能使得组织成员对财务风险的识别和评估不足。缺乏对内控概念的深刻理解，职工可能无法准确识别潜在的风险点，难以在财务活动中主动采取措施进行预防和控制。

（二）风险评估体系不健全，风险管控意识不足

首先，风险评估体系不健全可能导致组织难以全面识别和评估各类潜在风险。缺乏系统化、科学化的风险评估体系，组织可能无法有效地识别各个环节可能存在的财务风险。这使得潜在的问题无法及时发现和应对，增加了财务管理的不确定性。其次，由于风险管控意识不足，组织成员可能在面对潜在风险时缺乏主动的应对措施。财务管理涉及众多环节，如果组织成员对潜在风险的认知和防范意识不足，可能导致在日常工作中对风险的忽视，从而使得问题在初期阶段无法得到有效遏制。风险评估体系不健全可能使得财务管理缺乏防控措施。没有全面的风险评估机制，组织可能更多地采取事后补救的方式，而缺乏对潜在问题的预见性，导致在问题爆发后才去应对，增加了问题解决的难度和成本。

（三）缺乏有效的过程控制，难以实现跟踪管理

首先，由于缺乏明确的过程控制，组织成员可能对财务活动的各个环节缺乏清晰了解。这使得在财务流程中难以追踪具体的操作步骤、责任人和控制措施，导致整个内控体系的不透明性。其次，由于过程控制不足，难以实现对财务活动的实时监控。在没有有效的过程控制机制的情况下，组织可能难以追踪财务活动的动态变化，无法实时了解各环节的执行情况。这使得问题只能在事后发现，增加了解决问题的难度和成本。再次，缺乏跟踪管理可能导致对潜在问题的被动应对。在没有明确的跟踪管理机制的情况下，组织可能更多地采取事后的被动管理方式，对问题的发现和解决依赖于职工的主动报告，而无法通过系统性跟踪手段提前预警和干预。最后，可能存在信息获取的滞后性。由于缺乏跟踪管理，组织可能无法及时获取财务活动的关键信息，例如资金流向、费用支出等。这使得在决策和问题解决过程中，缺乏及时、准确的数据支持，影响了财务活动的有效管理。

（四）信息沟通渠道不顺畅，信息传递不及时

首先，信息传递不及时可能导致内部决策滞后。在财务决策中，及时获取准确的信息是确保决策科学性和有效性的基础。如果信息传递存在延迟，管理层可能无法迅速获知财务状况的变化，从而在决策制定和调整中错失时机。其次，缺乏顺畅的信息沟通渠道可能导致不同部门之间信息孤岛的形成。财务管理涉及多个部门和岗位，如果信息传递不畅，可能导致各部门之间形成信息隔离，阻碍了全局性的信息共享和协同工作。这使得在财务活动中，影响了问题的识别和解决。再次，可能存在信息传递手段过于依赖人工的问题。如果信息传递主要依赖口头沟通、纸质文件传递等传统手段，可能导致信息传递速度慢、易出错。在财务管理中，信息的及时性对于问题的迅速解决至关重要，而传统手段可能无法满足这一需求。最后，信息传递不及时可能导致问题堆积。在财务管理中，及时发现并解决问题对于组织的财务稳健至关重要。如果信息传递不及时，问题可能在财务流程中积压，影响到后续工作的正常进行，甚至导致严重的财务风险。

（五）内部监督不力，内控监督职能弱化

首先，内部监督不力，可能导致财务流程的执行不到位。由于监督职能弱化，各部门可能在执行财务流程时缺乏有效的监督和检查，导致流程不规范，财务活动执行的透明度和合规性降低。其次，内控流程的漏洞可能未被及时发现。监督职能的弱化使得内部监察部门或监察人员未能及时发现潜在的内控问题和风险点。这为违规行为提供了空间，增加了组织财务活动出现问题的概率。最后，弱化的内控监督职能可能导致问题滞后。在财务管理中，及时发现问题并解决对于防范风险至关重要。如果监督职能弱化，问题可能得不到及时监控和处理，使得问题在发现后已经积累到较严重的程度。

三、事业单位财务内控制度建设的优化及改进策略

（一）优化内控运行环境，增强内控管理意识

首先，强化内控文化建设。通过内部宣传和培训，树立全员参与的内控意识，使内控理念深入到每个员工的工作中。建立积极的内控文化，使员工自觉遵循内控制度，形成内控的自律机制。其次，完善内控运行环境。提供良好的内控工作条件，包括组织结构的独立性、信息系统的完备性、内部审计的有效性等。确保内部控制体系的各个环节都能够顺畅运行，减少内控执行的障碍。同时，制定激励机制。通过奖励措施，鼓励员工在内控方面的表现。这包括将内控考核结果纳入绩效考核，对内控工作优秀的个人或团队进行奖励。再次，加强内部沟通和协作。建立畅通的沟通渠道，鼓励各个部门之间进行信息共享，形成内部监察的合力。通过定期的沟通会议和报告，确保内部各个层级对内控的理解和共识。最后，需要从高层引导，确保内控在整个组织中得到正确的定位和关注。激发职工参与内控建设的积极性，使其在实际工作中更加注重内控要求的履行。

（二）健全风险评估体系，有效预防内控风险

首先，建立完善的财务内控制度是防范风险的基础。这包括确立明确的财务管理流程和制度，明确各部门的财务职责和权限，确保资源的合理配置和使用。通过建立严密的内部审计机制，可以及时发现和纠正潜在的问题，防止财务管理中的漏洞被利用。其次，引入先进的信息技术和软件工具也是有效预防内控风险的手段之一。采用先进的财务管理系统和数据分析工具，可以实现对财务数据的实时监控和分析，及时发现潜在风险点。同时，通过加强信息安全管理，防范信息泄露和恶意攻击，确保财务数据的完整性和保密性。最后，建立健全监督和评估机制，定期对财务内控制度进行审查和评估。这可以通过内外部审计、第三方评估等手段来实现，以确保财务内控制度的持续有效性。在评估的基础上，及时对制度进行调整和改进，以适应组织发展和外部环境的变化。

（三）实现内控过程管理，及时反馈各种问题

首先，内控过程管理的关键在于建立明确的内控流程和制度。通过详细规定各项财务活动的步骤、程序和责任人，确保每个环节都受到有效控制。这包括财务报告编制、预算执行、资金使用等各个环节，通过制定清晰的流程图和操作手册，使得财务活动的每一个环节都能在规定框架内进行。其次，培养职工的内控意识。通过内控培训和教育，提高职工对内控流程的理解和认识，使其能够在日常工作中主动发现并报告问题。建立奖惩机制，对积极参与内控的职工给予奖励，形成全员参与内控的组织文化。最后，定期进行内部和外部审计，评估内控过程的有效性。内部审计通过专业的审计团队对内控流程进行全面审查，外部审计则可以借助第三方机构，确保审计的客观性。审计结果将为组织提供及时的反馈和改进建议，推动内控过程不断完善。

（四）确保信息沟通顺畅，实现信息清晰反馈

首先，建设开放透明的沟通渠道是及时反馈问题的前提。确保职工有权利和渠道报告发现的问题，消除举报者的恐惧感，从而激发更多问题的反馈。此外，建立定期的沟通会议和反馈会议，为职工提供分享问题和经验的平台，促进信息的流通。其次，借助现代化的信息技术工具来支持问题的及时反馈。建立电子化的问题反馈系统，使职工能够通过在线渠道提交问题，并确保问题能够直接传达到相关部门。这有助于加速问题处理的流程，提高反馈效率。最后，定期进行问题的总结和分析，形成问题反馈报告。这不仅有助于了解问题发生的趋势和规律，还可以为内控制度的不断改进提供数据支持。将问题反馈报告至高层管理层，形成闭环管理，确保问题得到全面关注和解决。

（五）发挥内控监督职能，强化内控监督管理

首先，建立独立的内控监督机构或部门。确保该机构在组织结构中的独立性，不受其他部门干扰，能够有效履行内控监督职责。该机构的主要任务包括对财务内控制度的执行情况进行全面审查、监督各部门内控流程的合规性、及时发现问题并提出改进建议。其次，制定详尽的内控监督计划。通过制定年度内控监督计划，明确监督的重点、范围和方法。计划应该涵盖财务报告、预算执行、资金使用等各个关键环节，确保全面监督内控制度的实施情况。再次，进行定期的内控监督和审计。通过内部审计和独立审计等手段，对财务内控制度进行定期审查。内控监督人员可以随时对内控流程进行抽查，发现问题并及时提出改进建议。审计结果应该及时报告给组织高层管理者，并确保相关问题得到及时解决。最后，建立完善的内控监督报告和沟通机制。监督机构应定期向组织高层提交内控监督报告，详细汇报监督工作的情况、发现的问题和提出的建议。同时，与各部门建立有效的沟通机制，确保监督信息的及时传达，问题的快速解决。

结语：

综上所述，在事业单位财务内控制度建设中，问题的出现既是挑战也是机遇。财务内控管理意识不足、内控环境不健全等问题，可能影响组织的财务健康和透明度，但通过对这些问题的深入分析，我们为改进提供了可行性对策。通过加强内控管理意识，明确责任分工，规范管理流程，事业单位能够打破内部管理的藩篱，提升整体运作效率。同时，完善风险评估体系，建立健全风险报告和应对机制，有助于预防潜在的财务风险，确保组织财务的稳健。这一系列对策的实施将为事业单位打造更为健全和高效的财务内控制度，为组织的可持续发展奠定坚实的基础。

（作者单位：古田县市场服务中心）