大数据背景下的企业税务风险管理

孙远

大数据背景下，社会经济迅速发展，行业之间的竞争越来越激烈，为企业带来一定的发展机遇和挑战，企业要想实现健康长久的发展目标，就需要高度重视税务风险管理工作。税务风险管理是企业经营管理中的重要内容，对企业效益和发展水平具有较大影响。但是，部分企业在税务风险管理中依然存在管理意识薄弱、人员能力不足、管理制度不完善等问题，不利于企业的创新发展。因此，本文主要阐述了大数据背景下企业税务风险管理优势，详细分析税务风险管理中存在的问题，并提出相应的解决措施，以供参考。

大数据技术在多个行业领域中被广泛应用，具有显著的应用优势，有利于工作人员整合信息数据，发挥信息资源最大的应用价值，提高工作质量和效率。因此，企业税务风险管理工作应当积极引入大数据等先进技术，革新工作理念和模式，提升税务风险预警和管控效果，规避风险，为企业创造更多经济效益，推动企业稳健长效发展。

一、大数据背景下企业税务工作特征

（一）税务领域深化改革

国家号召简政放权，在税务管理工作开展中，全面深化改革，转变税收征管理念和工作模式，明确税务管理部门和纳税人的权责。同时，在税务管理工作中，不断优化工作流程，减少复杂事项，为企业减负，并节约相应的交易成本，营造良好的税收环境，推动企业创新发展。

（二）税收优惠政策增多

我国各个地区的经济发展水平存在较大差异，国家在调节经济的过程中充分利用税收这个工具，并结合实际情况和各地发展需求，不断推出多种税收优惠政策，为相关地区、产业和企业发展提供支持和保障。如增值税税率下调、小微企业所得税减征、高新企业减免等多种政策，有利于相关行业、企业或者个人持续发展，维护市场秩序，促进其良性循环，增强企业发展动力。

（三）税收监管规范化

税收监管工作中引入大数据，构建网络分析平台，全面采集税收、财政等相关信息，并制定信息统计标准，要求企业按照相关标准规范上传税务信息数据。税务管理人员利用大数据进行集中分析和处理，及时对税务情况做出反应，确定税收风险，便于企业制定措施进行预控和管理。另外，“金税四期”已经启动建设，税务局能够更加全面了解纳税人的完税情况，实现税收的动态化监管，有效减少税务风险。

二、大数据背景下企业税务风险管理优势

（一）实现资源共享

企业税务风险管理过程中，借助大数据技术，全面整合相关信息资源，实现资源共享，并引入先进技术，构建大数据管理平台，结合工作内容和要求，完善税务信息上传、处理、反馈等各项功能，为税务风险管理工作高效开展提供便利和保障。税务风险管理人员在日常工作中，能够及时掌握税务相关的最新信息，明确工作方向，结合大数据管理平台反馈结果，制定针对性的工作方案，最大限度地减少税务风险。另外，管理人员利用大数据技术，将各类信息进行全面整理、归类，做好税收统筹工作，并在实际工作中建设信息交流平台，为不同金融机构提供沟通交流的渠道，实现信息实时共享，减轻人员工作强度，提高工作质效。

（二）提高税收筹划质量

企业发展过程中，管理人员应结合实际情况，合理设计税收筹划方案，保证方案内容的完整性、合法合规性，提高企业最终经营效益，确保其纳税的合理规范性。因此，管理人员在税收筹划方案制作中，需要利用大数据技术，获得更多信息资源，并对各类信息进行全面分析和处理，提取有价值的信息资源，优化税收筹划方案，保障企业各项经济活动顺利进行，提高活动开展的整体效益。

（三）提高管理水平

企业税务风险管理工作在大数据技术的加持下，逐渐向数字化方向发展，有效提高了管理水平。管理人员通过大数据技术，自主处理税务信息，规避税务风险，并全面整合税务评判和监管方式，提炼有价值的信息，实现税收评估标准、历史纳税信息的整合，根据结果准确预测纳税过程中可能发生的风险，并分析具体风险类型，制定解决方案，提高企业税务风险整体防控能力，全方位保障企业效益。

三、大数据背景下企业税务风险管理存在的问题

（一）信息化管理意识薄弱

部分企业在税务风险管理工作中，依然存在信息化管理意识薄弱等现象，对税务风险的认识过于片面，同时部分管理人员在税务风险评判和控制中存在较强的主观性、随意性，未结合实际情况和信息数据分析，造成管理工作质量较低。另外，部分税务风险管理人员的工作理念未及时更新，对相关法律法规掌握不全面，造成各项税收优惠信息传达不准确，导致企业未享受到相应的优惠政策，增加了成本。部分企业在纳税时，经常出现税金核算问题，造成税金缴纳不合规，被税务机关重点关注和审查，对企业信誉和形象产生不良影响，不利于企业长久发展。

（二）人才支撑不足

税务风险管理人员应当熟练掌握相关专业知识和技能，了解税务相关的最新信息，从而在复杂多变的市场环境下，及时应对税务风险，结合税务政策进行税务风险管理统筹规划，防止出现漏税、缴税过多等现象。但是，结合企业税务风险管理现状分析，部分管理人员经验不足、知识欠缺、能力水平参差不齐，并缺乏对大数据等先进技术的应用，造成税务风险管理存在较多问题，对工作效果和企业税收风险防控水平的提升产生较大影响。

（三）信息化管理水平较低

企业在竞争激烈的市场上创新发展，信息化管理的建设是必然选择，需要积极引入大数据等先进技术，创新信息化管理手段，提高管理水平。但是，部分企业税务风险管理工作中，对信息技术的关注度不高，应用水平较低，未详细分析大数据背景下企业税务风险管理工作创新的要求。另外，部分企业经营业务较少，规模不大，日常税务管理较简单，经常出现信息采集不全面，未完税等现象。

（四）税务风险管理制度不完善

较多企业缺乏完善的税务风险管理制度，难以有效约束人员行为规范，造成税收工作无法顺利进行。如部分管理人员在税收筹划中，未注意税收全面管理，在一定程度上忽略税收评价、综合评估，并在税收风险管理制度不完善的情况下，企业纳税意识薄弱，未进行税收的宣传，增加较多税收风险。另外，部分管理者在实际工作中未严格按照风险支持机制进行规范作业，造成各项制度难以落实到各项细节工作中，无法发挥制度的重要作用，不利于企业税收风险管理能力的提升。

（五）税务风险识别能力较弱

税务风险管理人员应当具有较高的业务能力，及时掌握市场变化情况，加大税务风险的控制，准确判断报税、税金缴纳的合理规范性。但是，部分企业管理人员自身的风险识别意识和能力较弱，对大数据技术的应用存在问题，获得的信息数据不准确，从而出现较多工作问题。另外，企业缺乏完善的税务风险评估体系，甚至未设立专门的税务监管部门和岗位，同时现有人员缺乏专业培训，对税务风险识别和管控内容、要求、税法政策等了解不全面，降低企业税务风险识别能力，无法消除潜在的税务风险。

（六）缺乏内部控制

部分企业在大数据背景下，未详细分析自身的经营管理特点、要求，并制定完善的内控体系，尤其是在经济活动进行中，在合同签订、获取发票的过程中未进行内部审计，造成税务部门判定税项申报数据为虚假数据，甚至承担相应的法律责任，为企业带来严重的损失。

（七）沟通机制缺失

部分企业以自动化办公系统为主进行信息沟通，但是无法渗透不同部门的细节工作，尤其是税务风险管理的各个环节，存在沟通机制缺失的问题，影响信息共享和交互，对税务风险管理工作开展产生不良影响。相关税务机构利用大数据构建数据资源库，并按照相关要求向企业开放部分模块，便于企业及时查询税收政策，相关税收信息数据和业务流程。但是，企业缺乏完善的沟通机制，普遍由税务人员开展税务风险管理工作，领导层给予一定的意见，对于具体工作内容、流程和结果很少过问。这种税务风险管理模式无法有效发挥大数据技术的应用优势，难以有效体现出沟通机制的重要性。

四、大数据背景下企业税务风险管理的有效措施

（一）增强信息化管理意识

企业领导层应当增强税务风险信息化管理意识，提高对该工作的重视程度，并对税务风险管理人员的各项工作提出明确要求，优化流程，细化规则，引入信息技术，树立正确的信息化管理意识。税收风险管理人员应当主动革新理念，结合大数据背景下岗位工作发生的变化，及时调整工作内容和方式方法，从根源上有效预防税收风险。

（二）加强人才队伍建设

1.企业制定严格的招聘制度，提高准入门槛，综合考虑应聘人员的税收风险管理知识掌握程度、信息技术应用水平、工作经验、职业道德等，引进优秀税务人才，并适当提高薪酬待遇，吸引人才、留住人才。

2.企业应重视现有税务风险管理人员的培训工作，以多样化的培训方式和内容，吸引人员主动参与培训，同时邀请税务领域专家、学者进入企业进行专业培训，拓宽人员知识视野，增强税务风险管理意识，提高税务统筹规划能力。

3.企业制定完善的奖惩制度，调动人员工作创新的积极性，革新理念，创新工作模式，提高工作质效，并对优秀人员给予物质和精神奖励。同时，对消极怠工、违反规章制度的人员，按照相关要求进行处罚，这对其他人具有一定的警示作用。

4.税务风险管理人员应当通过会议交流、参与培训和专题讲座、网络平台等多种渠道，主动学习税务风险管理的新知识、新技能、新政策，全面提高自身的专业水平，主动适应大数据背景下企业发展要求。税务风险人员还应当学习更多的先进信息技术、数字软件的操作技能，在实际工作中应用大数据技术，构建税务风险管理模型，及时消除潜在税务风险，切实保障企业利益。

（三）提高信息化管理水平

1.企业选聘专业技术人才，发挥人才价值，结合企业自身的实际情况，构建符合企业发展的税务风险管理数据库，并设立专门的岗位，安排专业人员及时上传、修改税务相关信息数据，实现各项信息的实时更新。工作人员利用数据分析技术，多维度分析数据库内的税务信息，预测税务风险，为税务风险管理工作高质量开展提供完整、准确的信息数据参考。

2.企业在税务影像资料管理中，应用云端存储技术，做好各项信息的存储工作，并详细分析各类信息资料，按照时间、类型做好数据整理、归档等工作。企业安排专业人员，准确录入、整理信息，确保信息资料的准确性与可靠性，同时结合各个岗位特点和工作要求，合理设置信息查询和使用权限，进一步保证信息的安全性。

3.信息化管理水平的提升，需要企业加大信息安全管理力度，采用防火墙、加密等技术，保证信息的安全性和保密性，避免内部系统受到黑客攻击、病毒入侵等因素的影响，发生信息丢失、被篡改等问题。

4.企业利用大数据、人工智能等技术，构建网络信息共享平台，在平台中录入税务、业务等信息，实现信息共享和交互，提高信息的完整性和准确性。同时，管理人员应用智能分析等技术，识别风险，并进行税务风险的追踪查询，全面提高税务风险管理的信息化建设水平。

（四）完善税务风险管理制度

1.税务风险管理过程中，企业利用大数据平台进行税务管理，制定相应的考核制度，优化人才培养计划，在选拔人才中强调团队合作、跨团队协作能力，创新税务风险管理方法，实现税务风险管理制度的完善。

2.企业构建多渠道反馈机制，通过电话、线上沟通、邮件等方式，便于员工结合自己的习惯及时反馈信息。同时，企业应重视反馈信息的分析，合理运用反馈结果，完善信息反馈制度，有效防控税务风险，解决税务风险问题。

（五）提高税务风险识别能力

1.为了提高企业税务风险识别能力，需要企业优化内部组织架构，提高工作的独立性，整合企业优势资源，合理划分风险等级，落实税务风险防控。同时，企业安排专业人员核对各项信息，综合评估可能发生的风险，制定税务风险预警标准，全方位控制税务风险，避免对企业带来较大损失。

2.税务风险管理人员利用大数据技术，优化信息传输系统，并做好信息安全防护工作，深入分析税收相关政策，在政策和规章制度允许的范围内，规范进行税收统筹规划，保证风险识别和防控工作符合要求。

3.管理人员应积极借鉴其他企业的税务风险防控成功经验、优秀方法和先进技术，并结合自身的实际情况，进行创新和优化，整合税务风险管理形式，确保各项工作开展的有效性与合法性。

（六）加大内部控制力度

企业根据税务风险管理的实际情况和需求，构建完善的内控体系，加大内控工作力度，借助岗位分离、授权审批等多项内控工作手段，全面优化内控程序，有效降低企业税务风险。另外，企业在内控工作中，加大发票管理、纳税等各项工作的内审，及时发现存在的问题，从细节防控税收风险，并充分发挥不同部门的监管功能，有效处理税务问题。

（七）健全沟通机制

企业利用信息技术构建信息交流平台，为各个部门之间的沟通交流提供渠道，并根据常见的信息管理软件，制定完善的税务风险沟通机制，及时上传企业数据，实现税务和其他部门的信息共享，以便于工作人员随时掌握税务信息，并从多个角度降低税务风险。另外，税务风险管理工作中，企业制定相应的防控方案，借助大数据技术整理信息，判断税务风险管理的薄弱环节，并通过部门之间的交流，识别风险要素，构建完善的税务风险控制模型，提高税务风险管理质效。

结语：

大数据技术的应用，为企业税务风险管理提供了有力的保障，有利于管理人员优化税务风险管理流程，革新管理理念和措施，有效规避风险，保障企业效益。因此，企业应当全面落实税务风险管理工作，加大先进技术的应用力度，完善各项规章制度，构建税务风险管理系统，提高信息化建设水平，提升税务风险管理效果。

（作者单位：湖北机场集团有限公司）