企业集团司库系统构建研究

张晓坤

司库系统构建是企业集团推进战略发展、保证合规经营以及加强财务与资金风险防控的重要一环。同时，司库系统构建也是实现企业集团创新发展、管理赋能、优化金融资源以及提高经营绩效的重要手段。本文讨论了企业集团司库系统的概念和建设要点，对司库系统构建思路进行了梳理，并在此基础上从职能定位、组织架构设计、管理模式选择、人才团队建设、流程再造、信息平台构建以及成长赋能等入手，研究、探讨了企业集团司库系统的构建。

司库，作为企业集团内部一个非常重要和关键的管理内容，不仅直接影响着企业集团资金资产管理工作质量，同时也是企业集团财务风险防控的重要一环。在机遇与挑战并存的现代经济市场环境中，构建企业集团司库管理体系、发挥司库管理体系职能作用，成为了企业集团管理与改革工作的重点。因此，企业集团要充分重视企业集团司库系统的科学构建、梳理构建思路以及做好各方面具体工作，充分发挥司库系统在企业集团金融资源优化、运营模式优化以及经营水平提升方面的积极作用。

一、企业集团司库系统

2022年1月，在国资委印发的《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》中第一次明确提出了“司库系统”的概念。司库管理即对企业各项金融资源进行的管理、优化以及风控，力求企业管理工作的专业化与价值最大化。司库管理不是一个全新的概念，是对传统资金管理概念的创新与升级，在传统资金管理概念基础上，扩大了管理范围、丰富了管理对象。国资委提出的“司库系统”包括了企业商业环境、企业自身结构、企业资金管理策略以及企业资金管理四个内容，以及内部合作与外部协作两大关系。

二、企业集团司库系统建设重点与建设原则

（一）企业集团司库系统建设要点

1.建设目标与职能定位

司库系统作为一个信息化管理系统，其运作目的是为了帮助企业更好地实现资金管理、优化与风险防控。立足于企业集团自身特点，在司库系统建设目标与职能定位上，应当依据企业所处行业、企业发展阶段、企业财务状况以及信息化水平的不同而进行客观分析与最终确定。

2.制定科学合理的建设规划

司库系统建设是一项长期而复杂的系统性工程，建设规划是否科学合理直接影响到了司库系统的建设进程以及最终成效。因此，企业要从管理架构、管理模式、工作流程、人员团队、信息技术等多方面入手进行设计与规划，有效指导后续具体建设。

3.重视信息技术与系统协同

在数字经济时代，信息技术应用与管理已经不再是一个新鲜的概念，尤其对于企业集团而言，各项系统的研发与应用已经成为决定企业管理效能及水平的关键因素。司库系统不仅需要进一步加强信息技术应用，更需要实现各系统、平台之间的衔接与协同，使其能够发挥出1+1＞2的协同作用，构建起一个内外相通的信息共享与集成网络。

（二）企业集团司库系统建设原则

企业集团司库系统建设需要遵循以下几个基本原则：

1.阶段性原则。司库系统的建设具有长期性与复杂性，不能一蹴而就，需要循序渐进，要按照不同阶段的建设要求与管理需求，分批次分步骤地逐步推进建设工作。

2.全面性原则。司库系统虽然是企业传统资金管理的创新与升级，但其管理外延已经远大于传统资金管理。因此，在规划设计与建设过程中也应当立足企业整体管理与业务需求，全面审视与统筹。

3.标准化原则。司库系统要求各系统之间的衔接与整合，需要进行数据标准化处理，以保证数据的有效共享与互通。

三、企业集团司库系统构建思路与具体施行

（一）企业集团司库体系构建思路

1.要明确司库管理体系的职能定位，即在能够作用于企业当前管理与运作的同时，也要有助于企业的长远发展及整体战略目标达成。只有明确了司库管理体系的职能定位，才能以此为依据进行管理组织设计、司库管理模式选择，以及有针对性地开展人才引进及团队建设工作。

2.以提高司库管理体系运作效率、管理质量为目标，围绕司库管理体系的工作要点，优化与再造相关流程，从而为司库体系健康有序运作提供保障。

3.构建企业内外部信息共享与信息集成平台，为司库管理系统在企业集团各业务信息系统以及外部信息系统（银行、政府机构）中的有效运行创造条件。

（二）企业集团司库系统的具体构建

1.司库体系职能定位

企业集团由于规模大、部门多、业务广，财务管理面临着十分复杂的局面，不仅涉及数量众多的部门及业务，同时企业集团资产与负债结构复杂、内部资金流动频繁，这也进一步提高了财务管理的难度与复杂性。因此，司库管理体系要想切实保证企业集团财务管理内部秩序，以及有效管控各项风险及问题，在司库管理体系职能定位上就应当包括交易管理、资产与负债管理以及风险管理三个主要职能。

交易管理职能，即对企业各类账户的管理、支付管理、净额结算、对账、贸易交易以及交易的结算与执行等；资产与负债管理，即编制资产负债表、企业资产运营管理、企业运营现金管理、企业资本成本管理、信用评级审核、内部银行管理、内部融资操作、流动性结构调整与管理等；风险管理，即对企业集团在经营运作中可能遭受的市场风险、信贷风险、流动性风险、连续性风险等，进行风险识别、风险评估、风险治理以及风险管理结果评价等。

2.司库体系组织架构设计

管理组织架构是否科学合理决定了管理工作的科学性与规范性，也直接影响着后续管理能否满足企业集团的实际管理需求。企业集团司库体系组织架构设计，首先，要立足企业集团自身业务特点以及所处行业整体发展特点，以有效发挥企业集团管理协同效应为目标。

其次，要结合企业整体发展目标与战略规划进行具体设计。目前较为常见的企业集团司库体系组织为司库与财务并列的组织形式。将司库与财务并列既能够保证司库部门对财务管理部门及财务运作的有效监管，同时也能保证财务部门管理工作的独立性。此外，也有通过新的管理组织或部门建设以实现资金集中化管理的模式（如较为常见的内部银行或结算中心等）。

3.确定司库管理体系模式

依据企业集团自身管理需求，并在满足国资委相关要求的前提下进行模式选择，实现司库管理模式与企业管理需求的契合与匹配。从目前国内外企业司库管理的理论及实践来看，司库管理模式存在比较多样化的选择，如内部银行、现金池、委托贷款、保理、融资担保、联合贷款、资金集中管理、财务公司、统一结算、虚拟现金池等，而上述不同模式又可以从管理主体上大致分为内部司库（公司自主管理）、银行司库（委托银行管理）、外部司库（委托专业机构如投资管理公司、基金管理人管理）、联合司库（多家企业将资金集中起来进行共同管理）。

不同的司库管理模式也存在着不同的优缺点，如内部银行、现金池等内部司库模式，虽然能够提高企业集团对资金的控制性与资金管理安全性，但同时也存在着流动性较差以及整体收益较低等问题。再如，以财务公司为典型的外部司库模式，虽然能够提高资金资源在管理上的专业性以及风险管控能力，但同时也可能存在利益冲突等影响企业集团整体管理稳定性和管理秩序的问题。

企业集团无论选择什么样的司库管理模式，都应当充分结合企业集团自身实际情况进行研究与选择，如潜在风险、阶段性发展特点、整体发展战略及发展目标、企业集团当前财务状况等，并保证司库管理模式能够实现统筹、执行、监管的“三位一体”。进而在做好安全管理、专业管理的同时，实现各机构与部门的分工合作、各司其职，切实发挥出司库系统在企业集团战略目标达成上的推动作用。

4.专业化人才团队建设

企业集团司库体系构建，不仅需要科学的架构以及适应企业管理需求的管理模式，同时在具体操作与执行上，更离不开一支极具专业化水平的管理与执行团队。虽然司库体系仍然是着力于企业集团的资金管理及风险防控，但同时又对工作人员在战略思维、数据分析应用能力、智能化技术与工具应用能力、管理创新能力等方面提出了更高的要求。此外，从司库体系职能定位来看，单一化的人才也无法充分满足司库体系运作的具体要求，因此企业集团需要大力引进与培养兼具金融、财务、业务、数据等多领域专业知识的复合型人才。从工作岗位与职能上来看，企业集团司库建设在人才培养上应当分为三大类。

第一，管理人才。即对司库体系运作方式、流程特点、管理侧重都具有较强能力，且能够将司库体系建设及运作与企业的整体发展目标、战略发展规划进行充分匹配与结合。

第二，业务人才。司库体系作为提升企业集团资金资源管理及财务风险防控工作水平的重要一环，需要与企业业务进行充分融合与动态化协同，从而起到有效的监督与控制作用。因此，业务人才也是司库体系建设与运作中不可或缺的一部分。在业务人才引进及培养中，不仅需要保证工作人员具备扎实的业务能力（金融、财务、企业业务等）及相关理论知识与实践经验，同时还应具备将业务内容与信息技术进行深度融合的主动意识与操作能力，这样才能确保司库的职能与作用得到切实发挥、保证各项管理要求能够得到切实执行。

第三，技术人才。司库体系是企业集团在数字经济时代的财务管理新模式，其目的就是为了能够有效应对数字化网络化环境给企业集团资金资源管理带来的新挑战。因此，技术人才也是司库体系人才培养的重要类别，以起到保证司库体系运作中各项信息技术、科技手段能够有效落地与执行的重要作用。

此外，在以上三类人才的引进与培养过程中，还要重视人才合力作用的发挥，即建立起互补长短、彼此协作的良好关系，全方位推进企业集团司库体系的有序和顺利建设。

5.司库系统流程再造

司库系统不仅仅是将现有的财务管理、资金管理及业务运作进行简单糅合，更需要围绕司库系统的职能及管理要求优化与再造原有的运作流程，以满足业务运作需求以及风险防控需求。同时，在运作流程优化再造过程中也要突出各部门及系统的权责与职能，达到各系统及部门之间的融合与协作，从而提高管理效能、降低管理风险。例如从司库系统职能出发，借助集约化管理平台（如财务共享服务中心、结算中心、资金池等）将业务中存在共性的工作内容，进行集中化、标准化处理，在降低管理消耗的同时提升管理效率与质量。再如，利用信息技术手段提高对资金运作、资源统筹的动态化监管水平，提高监管与业务的同步率，从而达到全流程风险管控的目的。此外，在企业制度层面上，也应结合司库系统的职能与定位，更新与完善企业各项管理制度、部门制度以及执行细则，以确保司库体系的有序运作。

6.构建企业内外部信息共享与信息集成平台

数据信息是企业集团司库体系得以发挥职能作用的基础，虽然大部分企业集团经过多年的应用与实践，在管理系统建设及应用方面已经取得了许多成绩，如引入并应用资源管理系统、HR系统、OA系统、财务共享中心等，并且也发挥出了较大的管理提升作用。但各系统之间的协调性与衔接性仍然存在问题，系统与系统之间仍然存在着比较明显的信息壁垒与信息不对称现象，无法充分满足司库系统对信息的获取及应用需求。同时，企业外部信息（银行、政府）与企业内部信息存在交流隔阂，信息无法及时共享也是长期存在的客观现象，进而制约了司库系统的作用发挥。因此，企业应当重视内外部信息共享以及信息集成平台建设，在打通内部各信息系统壁垒、实现数据标准化及数据整合的同时，积极实现与外部信息系统（银行系统、政府系统）的有效集成，充分实现信息互通与共享，从而满足司库系统在数据获取、数据分析、数据管理等方面的实际需求。

7.重视司库管理系统的成长与赋能

司库管理系统应当是一个可成长系统，其构建与运行意义也不仅仅只在处理企业当前的财务与金融事务。在管理赋能成为热议话题的今天，在司库管理系统的构建过程中更应当将系统的成长性与管理赋能作为重要研究内容。因此，要重视除了技术要素之外的其他要素在司库系统赋能中的作用，如重视数据要素与金融关系在司库系统赋能中的应用，帮助企业集团从单纯依靠信息技术实现价值创造转为通过数据应用、金融关系调整，实现与合作伙伴的共赢和价值共创。

结语：

为支撑企业战略发展、防范企业资金风险，企业集团必须不断创新司库管理体系建设，充分利用新技术赋能，克服当下存在的问题，优化司库管理顶层设计，重构企业金融资源，优化运营管理模式，切实提升企业财资经营的能力和绩效，从而实现高质量发展。

（作者单位：吉林省水务投资集团有限公司）