企业上市筹备中的财务规范化管理策略

为了有效解决融资难题，许多企业会优先考虑上市方案，然而上市申报期间对财务工作有较高要求。因此，企业财务相关工作者必须高度重视财务规划管理，以便后期能够保持最佳状态应对上市期间所带来的挑战。

本文分析了企业上市筹备阶段需要注意的有关事项，明确了财务管理的价值，总结了财务日常工作面临的难题及成因，并结合实际情况提出有效的解决方案，以促使企业能够获取上市筹备时所需条件，从而在多层次资本交易市场中长期稳定发展。

上市筹备，是不少企业发展过程中的主要目标之一，作为重要转折点，与战略转型保持同等关系。高水平财务管理能够确保企业及时纠正错误，合理规划各种指标，有效预防不同类型风险的发生。而上市筹备期间，企业管理人员要格外重视财务规范化管理，结合自身实际发展情况确定IPO的机遇，防止上市筹备期间出现一些不必要的失误。在申报时，需要遵循相关规章制度，通过合理评估以及判断得到前瞻性判断标准，让企业能够在当前复杂、竞争激烈、多变环境下稳定上市。

一、上市筹备期间注意事项

（一）确立关键要素

企业管理人员要明确当前市场关键要素，一旦IPO中出现问题均能一一解决，将最终募集到的资金合理用于后期企业发展当中。首先，了解企业政务制定的规章制度，详细记录所有筹划工作步骤，明确分析与政策规定不符事项，并及时整改。

其次，不断模拟业务流程，深度评估流程有效性、抗风险性以及责任落实等，从而确保不同组织构架设置的合理性。

最后，详细分析审计报告当中的可靠性内容，保障在规定时间内给予相关利益者精要、可执行信息，为后期重大决定提供带有合理客观的数据支持，从而保障最终决策的科学性。

通过明确关键要素能够有效降低上市失败率，所以企业需要了解财务数据和系统可扩展性，使企业在经营发展过程中得到有力保障，增强抗风险能力。

（二）把控最佳时机

筹备工作开始以后，企业需要第一时间全面分析新背景下市场经济环境，了解当前IPO流程持续变复杂的具体因素，拟定有效短期解决方案，充分展现统筹优势，以确保相关工作能够顺利完成。所以，最佳募投时机显得格外重要，能够使上市企业获得丰厚资金收益。

IPO准备过程当中，企业管理人员要了解实际的准备工作量以及时间，常规状态下要提前一年时间开始进行筹划，而具体时间配比还需要结合实际状况来调整。企业需有效把控公开募投与上市时机，借助良好的市场环境来确保持续提高整体工作效率，可以显著降低申请被驳回的概率。此外，还需了解宏观经济背景下上市受到的一些影响，详细评估已经掌握的实际业务、准备的数据以及材料，按照当前情况合理调整申请审核，促使企业上市进程可长期处于稳定状态，从而使企业获得更多利益。

（三）消除筹备不足

公开募股带有复杂性和繁琐性，若企业在当前新形势下想顺利上市，那么企业管理者则需做到细致审查已存在的问题，将各种错误失误发生率降至最低，如错漏或者是疏忽等，彻底根除筹备期间存在的不足。因此企业要创建专项团队，初期阶段便要实施有效干预。团队成员应当拥有极强业务能力、精明能干，对专项准备工作认真负责，以保证顺利完成筹划工作，提升整体工作水平。

此外，要细致计量筹划工作量，遵循上市申请流程评估和计算最终工作量，精简过于繁琐步骤，以节约人力及时间，减少不必要的资金耗费，让筹划效益最大化。构建基础框架过程中，需要格外重视财务报告的真实性，统计既往审计报告，创建基础架构以及文件业务流程，而中心点则放置于财务报告，促使筹备工作效率持续提高，彻底解决筹备期间的所有问题。

二、上市筹备期间财务管理的价值

（一）掌握筹备正确方向

财务支持与上市筹备之间存在密切联系，筹备期间财务作为支持者角色，可指引正确方向，防止企业在未来上市期间受到各种危机影响。保障财务管理的规范性作为上市筹备的首要条件，长期影响着未来利润分配。所以，初期阶段便需要控制财务不规范行为，保障清晰性股权结构，将企业发展规划与市场需求相结合，与上市申报提出的各种要求相一致。同时考核目前指标，了解行业发展实际趋势，掌握财务指标健康与否，从而不断提高企业整体核心竞争力。

（二）风险规避

利润和风险之间保持并存关系，企业上市准备过程中，财务管理层应了解多种风险产生的具体原因，明确风险涉及范围，重新审视上市资本、资金、途径风险等。面对存在的风险，财务工作人员要通过规范工作流程进行预防，保障应急响应机制的灵敏性，及时预警风险，并按照预警级别进行有效干预，使风险造成的损失降至最低。一定要避免投资风险、筹资风险、流动资金风险的发生，保证上市筹备工作稳定推进。

（三）合理规划财务指标

财务指标是指财务评价以及总结财务状况和经营成果的相对指标，其能够充分展现经营成果及企业拥有的盈利、营运以及偿债能力。财务管理规范化可促使企业对财务指标进行规范处理，在上市材料提交期间，有关部门能够第一时间掌握企业财务现状，详细分析其经营发展情况，提高申报成功率。同时整合策划信息，能够确保财务指标规范性以及合理性，让企业整体价值持续提高，为后续阶段生产研发、业务拓展以及扩大规模奠定良好基础条件，进而促进企业稳定上市。

（四）保障稳健的投资收益

当企业处于上市过程中，创建独立负责团队十分重要，并且在创建的团队中配备财务人员，使最终指标控制、资金核查以及财产规划等均能够顺利完成，从而保障稳健的投资收益。上市准备期间，部分企业为了完成筹备工作外聘第三方机构，及时分析自身不足之处，并结合上市审批实际需求作出相应整改，以此获取稳健的投资收益。此时，财务部门的存在至关重要，其能够作出有效调节，保障工作职能以及流程的规范性，使筹资成本降至最低，而融资结构合理性则持续提高，从而保证最终盈利。

三、企业财务管理中存在的问题

企业上市筹备期间，需要格外重视财务管理，而当前筹备阶段大量高层管理者虽然将整个重点放置于上市筹备，但并不十分重视财务管理，因此导致整体财务管理缺乏规范化，最终诱发一系列问题。

（一）内部控制力度不足

有效的约束离不开完整善的内部控制体系，其能够促使财务人员在日常工作中慎重对待所有事项，避免低级错误的发生，从而顺利推进企业上市筹备工作。然而一些管理人员缺乏正确的内控意识，严重忽视内部控制体系的创建，进而使日常工作缺乏有效约束，导致监督和核算过程中出现大量问题，严重降低了企业核心竞争力。

（二）票据业务交叉管理

企业在面临重大决定时需要从票据当中获取准确且真实的数据，避免虚假账目的出现，因此票据管理十分重要。上市筹备期间，一些管理者严重忽视财务工作以及会计核算，因此导致票据获取、使用归档等方面问题频频发生，同时还引发交叉管理，进而给日常工作、上市筹备等造成负面影响。

（三）缺乏职业素养

财务工作质量与会计工作者综合素质之间存在必然联系，所以上市筹备时会计工作者发挥着重要的作用。一些管理人员未将精力投入于部门创建，更忽视复合型人才的引进和培养，导致整体业务水平深受影响，进而阻碍了企业的稳定发展。

四、企业上市筹备财务规范化管理对策

（一）创建标准化内部控制体系

内部控制体系的规范性以及标准性，能够体现良好的约束效果，保证企业运行有效、经营合法以及财务报告的可靠性。若想有效降低上市筹备期间，因监督力度不足而对企业上市产生的不利影响，企业就要创建标准化内部控制体系，充分发挥该体系的优势，推进企业能够顺利上市。

首先，建立信息化监管系统，并维持其完整性，快速推进信息一体化建设，实现信息共享，促进如资金、物资、业务等数据的高效流通使用。

其次，上市筹备期间，不断完善和改进内部控制系统，根据企业的变化和需求进行调整和优化。以合理约束税务筹划、资金筹措及会计核算等工作，保障日常工作有条不紊地进行。

最后，多方面综合分析现金流质量、资本结构质量、资产质量以及利润质量等，给予企业决策真实可靠的数据支持，从而满足决策管理的需求。

（二）确保财务管理以及会计管理规范性

为有效解决票据业务交叉管理这一问题，管理人员需确保财务管理以及会计管理规范性，尤其要重视票据事项的合理性以及规范性。首先，督促会计工作者遵循有关政策完成日常监督及核算工作。按照权责发生制执行票据内所有事项，票据数据计算要保证其真实性、正确性，以便为后期上市筹备提供可靠支持。

其次，全力消除交叉管理引发的消极影响，调整重复职位，增加税务岗位人员数量，将重点放置于政策解读以及纳税申报，确保后期筹备能够拥有坚实的税务基础，尽可能避免交叉管理造成的不利影响。

最后，出现资金管理或者是核算问题，在计量过程当中需要遵循上市制度以及上市准则，从资金构成项目、货币收支内控制度以及日常货币资金规模来详细分析资金整体质量。

（三）培养复合型人才

企业上市筹备工作质量以及良好的内部风气，均离不开财务部门复合型人才的培养。管理层应当建立复合型人才培养机制，打造综合实力强大的团队。首先，结合人才所需以及发展战略不断改善激励机制，把薪资福利融入其中，充分调动相关工作人员的积极性。

其次，定期召开培训会议，使相关工作人员了解上市与规范化财务管理之间的关系，增强个人重视度，提高其综合素养。此外，还可聘请相关专家到企业宣教，分享上市筹备经验，持续提升财务部门人员个人职业素养，不断充实财务部门精英人才，为企业发展奠定良好的人才基础。

结语：

企业上市筹备过程当中首要任务便是把握最佳时机，明确上市关键要素，经有效评估和诊断正确调整上市计划。因此，企业要加强对财务管理的重视力度，了解上市筹备期间财务管理的重要性。针对财务管理中存在的问题，如监督力度不足、票据业务交叉管理以及人员缺乏职业素养等，分析原因，并通过创建标准化内部控制体系，保证财务管理以及会计管理规范性，持续优化企业上市筹备期间的财务管理，从而确保企业在竞争激烈的市场环境中稳步发展。

作者简介：张逸婷，1988年12月出生，女，汉族，广东河源人，本科，中级会计师。研究方向：企业财务规范化管理。