新形势下企业财务资金管理风险及防范措施分析

摘 要：在当今的商业环境中，企业财务资金管理的重要性不言而喻。由于受内外部因素的影响，导致企业资金管理面临一定风险，企业财务资金风险的管理面临着巨大的挑战。这些问题不仅会影响企业的经济效益，还会威胁到企业的生存和发展。在这种背景下，本文首先阐述了企业财务资金管理的现状，以及企业财务资金风险的主要类型。其次分析了企业财务资金管理风险的主要成因，包括监管相对不足、管理体系有待完善、人员及信息化保障不到位等问题。最后提出了一系列优化及防范措施，包括强化财务资金的内部监管工作、完善财务资金管理体系，以及提升财务人员业务能力和财务资金信息化管理水平等，以期帮助企业更好地应对财务资金管理风险，从而推动企业的健康发展。

关键词：财务资金管理；风险；防范对策

引言

在全球化和数字化转型的趋势下，企业面临着前所未有的竞争压力和挑战。其中，财务资金管理作为企业运营的核心部分，决定着企业的生存、发展和竞争力。然而，内部管理风险、外部监督风险等问题的出现，使得企业财务资金管理的复杂性和风险性日益增高，对企业的稳健运营构成了威胁。因此，探讨新形势下企业财务资金管理风险及其防范措施，对于企业稳健运营、提升竞争力都具有重大意义。

一、企业财务资金管理的现状

在数字化和信息化的推动下，企业财务资金管理水平已经取得了显著的提升。更多的企业开始利用先进的财务管理软件和数据分析工具，进一步优化资金流动，提高资金使用效率，提升财务决策的精准性。同时，财务团队的角色也正在从基础的账务处理转变为战略决策的参与者，他们的作用在企业决策中的重要性日益凸显。尽管企业财务资金管理在技术和作用上都有了显著的提升，但在实践中仍然面临着一系列的风险[1]。从内部来看，由于监管力度、体系完善程度、人员素质和信息化保障等方面的不足，会导致企业财务资金管理出现偏差，甚至可能出现严重的财务风险。从外部来看，宏观经济环境的变化、政策调整、市场竞争等也会给企业财务资金管理带来很大的压力和挑战。因此，对企业财务资金管理的现状进行全面的理解和分析，以及找出其中存在的风险，并寻找有效的防范措施，对于企业的健康发展有着重要的意义。

二、企业财务资金风险的主要类型分析

（一）内部因素引发的风险

内部管理风险主要涵盖了监管不足、管理体系不健全及人员素质不高等方面的问题。监管不足会导致企业内部财务活动的不透明，增加了企业的经营风险。若企业没有有效的内部控制和审计机制，不仅会引发财务决策失误，甚至会出现财务欺诈等严重问题。管理体系不健全会影响到财务资金的有效管理。企业如果没有建立完整的财务管理体系，财务活动就缺乏规范性管理，资金使用效率低下，甚至发生资金滥用的情况[2]。财务人员素质不高的问题也是内部管理风险的重要组成部分。如果财务人员缺乏必要的专业知识和技能，或者对企业的业务和策略理解不足，就会影响到财务决策的正确性，增加企业的财务风险。

（二）外部因素引发的风险

外部监督风险是企业财务资金管理的另一个关键风险类型，主要源于宏观经济环境、政策调整和市场竞争等因素的影响。首先，宏观经济环境的变化会对企业财务资金管理产生直接影响。例如经济衰退会导致企业收入下降，增加财务压力；而经济泡沫则会导致企业过度扩张，产生财务风险。其次，政策调整也会给企业财务资金管理带来风险。例如税收政策、货币政策的变化会影响企业的资金流动和投资决策；而监管政策的变化则会影响企业的财务报告和信息披露。最后，市场竞争也是外部监督风险的重要来源。在激烈的市场竞争中，企业为追求市场份额容易出现过度投资的情况，或者采取高风险的财务策略，从而增加财务风险。

三、企业财务资金管理风险的主要成因分析

（一）财务资金的内部监管相对不足

企业财务资金管理的内部监管不足主要体现在两个方面：内部控制和风险防范意识的不足以及内部审计的不到位。一方面，内部控制和风险防范意识的不足是企业财务资金管理的一个重要风险。如果企业没有建立有效的内部控制机制，或者企业的管理层和员工对风险防范意识不足，会导致企业财务决策的失误，或者出现财务资金滥用的情况。这种情况下，企业的财务健康就会受到严重威胁，甚至导致企业经营失败[3]。另一方面，内部审计是企业内部控制的重要组成部分，它可以检查企业的财务流程是否符合规定，是否存在财务风险，以及企业是否有滥用财务资金的情况。如果企业的内部审计不到位，则会导致企业的财务风险无法得到及时发现和处理，从而增加了企业的财务风险。

（二）财务资金管理体系有待完善

财务资金管理体系的不完善是引发企业财务风险的重要因素，主要体现在预算编制的不全面、应收应付账款管理混乱以及闲置资金管理不善这三个方面。首先，预算编制的不全面会导致企业在财务决策时缺乏准确的指导。预算是企业进行财务管理的重要工具，如果预算编制不全面，就会导致企业的财务决策是基于错误的或者不准确的信息而制定的，从而产生风险。其次，应收应付账款管理混乱是企业财务风险的另一个重要因素。应收应付账款是企业日常运营中的重要环节，如果管理混乱，容易造成企业的现金流出现问题，影响企业的正常运营。最后，闲置资金管理不善会导致企业的资金使用效率降低。企业的资金应该得到充分利用，如果有大量的闲置资金没有得到有效管理和使用，那么企业的财务效率就会降低，产生额外的成本。

（三）人员及信息化保障不到位

人员及信息化保障不到位主要体现在财务人员业务能力和素质有待提升以及信息化技术应用不足这两个方面。一方面，财务人员是企业财务管理的主要执行者，其业务能力和素质直接影响到企业财务管理的效率和效果。如果财务人员的业务能力和素质有限，就无法准确理解和实施企业的财务策略，无法有效地监控和管理企业的财务活动，从而增加了企业的财务风险。另一方面，信息化技术在现代企业管理中发挥着重要的作用，尤其是在财务管理方面，它可以提高财务管理的效率，提高资金使用的透明度，减少财务风险。然而，如果企业的信息化技术应用不足，会导致企业的财务管理效率低下，财务信息的准确性和及时性受到影响，从而增加了企业的财务风险。

四、新形势下企业财务资金管理风险的优化及

防范措施

（一）强化财务资金的内部监管工作

1.树立良好的财务资金内控及风险防范意识

对于企业来说，强化财务资金的内部监管工作是一项重要内容，因此树立良好的财务资金内控及风险防范意识就尤为关键。首先，企业需要从管理层做起，提高对内部控制和风险防范的重视，将这种意识渗透到企业的每一个角落。这需要通过培训、沟通和指导等方式，使所有员工都能理解内部控制和风险防范的重要性。其次，企业需要建立一套全面的内部控制体系，包括内部控制政策、程序和指导方针。这个体系应该涵盖企业的所有财务活动，包括预算编制、资金调配、财务报告等[4]。最后，企业需要定期对内部控制体系进行审查和评估，发现并改正体系中的不足，以确保其能够有效地发挥防范风险的作用。这种审查和评估应该由独立的内部审计部门或者外部的专业机构来完成，以确保审计的公正性和准确性。

2.充分发挥内部审计的监管职能

内部审计是企业内部监控体系的重要组成部分，它的功能不仅仅是对过去的事情进行查证，更重要的是为企业管理决策提供前瞻性的意见和建议。因此，内部审计部门需要具备独立性，以保证其审计工作的公正性和客观性。同时，企业应当支持内部审计部门持续提升自身的业务能力和专业素质，使其能够对企业的财务活动进行深入而准确的审计。此外，内部审计的工作不应只限于企业的财务活动，还应关注企业的运营活动和战略决策，以全面了解企业的运营状况，从而为企业提供更全面、更深入的审计意见。同时，内部审计部门应定期报告审计结果，向企业的决策层和全体员工公开其审计工作，以提高企业的内部控制水平和风险防范意识。通过上述方法，企业可以充分发挥内部审计的监管职能，从而有效地强化财务资金的内部监管工作。

（二）完善财务资金管理体系

1.确保预算编制的科学性、全面性

预算是企业未来经营活动的财务蓝图，它需要反映企业的经营目标，并为实现这些目标提供具体的财务计划。因此预算编制需要基于对企业内外部环境的深入了解。在编制预算时，企业应收集和分析大量的数据，包括企业的历史财务数据、市场预测、行业趋势等，以确保预算的科学性。同时，预算的全面性也非常重要。预算应涵盖企业所有的重要活动，包括生产、销售、研发等，而不仅仅是财务活动。这样可以确保预算能够全面反映企业的经营状况，为企业的决策提供全面的信息支持[5]。通过确保预算编制的科学性和全面性，企业可以有效地完善其财务资金管理体系，从而减少财务风险。

2.积极做好应收应付账款管理

应收应付账款管理直接影响企业的现金流，对企业的财务健康状况起着关键的作用。为有效管理应收应付账款，企业需要建立一套完善的账款管理流程，包括账款的确认、记录、追踪和催收等环节。这个流程需要明确各个环节的责任人，以确保账款管理的顺利进行。同时，企业需要通过信息化手段提高账款管理的效率。例如可以使用财务管理软件来自动化账款管理的各个环节，减少手工操作的误差，提高工作效率。此外，企业还需要定期对应收应付账款进行分析，了解账款的结构和变化趋势，以便及时发现并解决问题。

3.加强闲置资金管理

对于企业来说，有效地管理闲置资金能够优化资金使用效率，降低财务成本，提高企业的经济效益。有效的闲置资金管理需要企业具备准确的资金流预测能力，以便及时了解和预测企业的资金情况，准确判断出哪些资金是闲置的。这就需要企业建立一套科学的资金流预测模型，并不断根据企业实际情况进行修正和优化。对于确认为闲置的资金，企业需要及时做好投资和使用计划，将闲置资金用于公司的短期投资，或者用于偿还债务，以减少财务成本。在做出这些决策时，企业需要充分考虑资金的安全性和流动性，避免产生财务风险。通过以上方法，企业可以有效地加强闲置资金的管理，从而提升财务资金管理体系的完善性。

（三）提升财务人员业务能力和财务资金信息化管理水平

1.强化财务资金管理人才队伍建设

有能力、有经验的财务管理人员是保证财务资金管理工作顺利进行的重要保障。企业需要对财务人员进行定向培训，提高他们的专业能力和业务素质。这包括财务基础知识的培训，也包括对最新的财务管理理论和实践的学习。同时，企业也需要设立激励机制，鼓励财务人员积极投入并创新财务管理工作。为了吸引和留住优秀的财务管理人才，企业需要提供良好的职业发展平台，包括提供晋升机会，也包括提供与个人发展目标相匹配的工作任务。此外，企业还需要注重对财务人才的培养和储备。企业可以通过校企合作、实习生计划等方式，从源头上培养财务管理人才。通过上述方式，企业可以有效地强化财务资金管理人才队伍的建设，为财务资金管理工作提供强有力的人力支持。

2.进一步提升财务资金信息化管理水平

在当今的数字化时代，提升财务资金信息化管理水平对于企业来说已经成为必要的选择。优秀的信息化管理工具可以提高工作效率，减少错误，并为决策提供数据支持。因此企业需要选择适合自己的财务管理软件，以自动化处理日常的财务事务，如账款管理、预算编制等。使用这些工具可以极大地提高工作效率，减少手工操作的错误。同时，企业需要建立数据分析系统，以便利用大数据技术对财务数据进行深入分析。这些分析可以帮助企业了解财务状况的实时动态，发现潜在的问题和机会。

结语

综上所述，财务资金管理是企业运营的关键环节，对企业的稳定运行和持续发展起着至关重要的作用。通过确保预算编制的科学性和全面性、积极做好应收应付账款管理、加强闲置资金管理，以及强化财务资金管理人才队伍建设和提升财务资金信息化管理水平，企业可以有效地完善财务资金管理体系，降低财务风险，提高经营效率，从而实现企业的持续发展。同时，企业也需要根据自身的实际情况，不断调整和优化财务资金管理策略，以适应不断变化的市场环境。

参考文献：

[1]李龙飞.新形势下财务管理风险的防范与控制措施研究[J].现代经济信息，2023，38（07）：62-64.

[2]毕艳菊.新形势下房地产企业财务管理现状及改进措施[J].品牌研究，2023（02）：230-233.

[3]张梦琪.试论新形势下国企财务管理风险现状及防范措施[J].财会学习，2023（12）：13-15.

[4]姚杰.房地产企业财务管理风险防范与控制研究[J].财会学习，2022（21）：56-58.

[5]张立群.探析新形势下国有企业财务管理风险防范措施[J].丝路视野，2022（23）：34-36.

作者简介：兰霜霜（1990.09－），女，汉族，四川江油人，硕士，会计师，研究方向：资金管理。