企业财务管理运用税务筹划所含风险与防范研究

摘 要：近年来，随着税收制度的改革发展，纳税在企业总支出所占比重也越来越大。税收是国家财政主要的收入来源之一，国家对税收的监管和稽查力度也在不断提升，因此财务部门为了完成企业的管理目标并减少运营成本，在管理过程中也开始积极运用税务筹划的方式，应对当前复杂的市场环境变化。合理运用税务筹划能够在一定程度上降低企业成本，但对企业管理者来说，税务筹划也存在一些风险，这在一定程度上也影响了企业的发展。基于此，本文就企业在财务管理中运用税务筹划所蕴含的风险进行分析，并提出了相应的预防措施，以期能够为相关企业及工作人员提供理论参考。

关键词：企业财务管理；税务筹划；风险及措施

企业在财务管理中运用税务筹划工作，既能够展现企业的社会责任，也能够帮助企业谋求更多的经济效益。尤其是在市场竞争不断加码的当下，灵活的运用税务筹划工作，能够有效提升企业在行业中的地位，所以加强对税务筹划工作的运用已经成为时代和社会发展的必然选择。当下部分企业也安排专门的税务工作人员进行税务筹划，降低企业税务支出的同时，也减少了税务筹划运行过程中存在的风险。

一、税务筹划的概述

税务筹划，即纳税人在严格依据国家法律法规的基础上，通过对经营活动进行合理安排，提升企业的实际可支配收入，进而达到减少税收风险并实现企业财务目标的目的。税务筹划工作也可以被称为税收计划，在企业财务管理中运用税务筹划可以达到“节税”的目的。税务筹划最早起源于20世纪30年代的西方国家，其一经出现就引起当时社会的广泛关注，且也得到了当地法律的认可。而我国的税务筹划发展时间相对较晚，是20世纪90年代之后引入，由于其功能和作用关系到每个纳税人的根本利益，所以也逐渐被人们熟知、接受且重视。而对企业来说，其税收支出相对较高，所以合理运用税务筹划对增强企业核心竞争力、降本增效以及降低法律风险等方面都有突出的作用。

二、企业财务管理运用税务筹划的意义

我国是社会主义市场经济体系，虽然市场经济体系本身没有“社”和“资”的区别，但资源分配是在社会制度背景下实现的，因此市场经济体系与社会制度之间密切相关。而我国的市场经济体系是以公有制为主体，这与西方国家市场经济体系的私有制有本质性的区别，因此这也使企业的经济发展与我国经济发展之间密切相关，一旦企业经济受影响会对整个市场环境造成直接影响，因此在企业财务管理中科学运用税务筹划十分重要。

1.提高企业财政收益

企业财务管理工作简单来说就是通过对资金、投资结构进行合理的优化配置，进而达到降低企业运营成本、提高资金利用率的目的。而在企业管理的过程中利用税务筹划，能够进一步降低企业运行过程中的支出成本，同时也能够间接推动我国市场经济体系的建设和完善。税务筹划工作与企业发展和国家经济发展之间都有着密切的关系，所以无论是企业还是国家都加大了对税务筹划工作的重视程度，在这种环境下企业的税务筹划意识也在不断提升，进而间接提升企业工作人员对税务筹划的灵活运用，保证国家财政收入的同时，也能够最大程度保障企业的经济效益。

2.提高纳税意识

在企业运行的过程中，趋利避害是发展的根本，这也导致部分企业在发展的过程中由于各种利益诱惑而引发一些不法问题。虽然足够的法律约束也能够减少不法问题发生的概率，但仍有部分企业为了眼前的利益而违反国家法律规定。而高质量的税务筹划工作不仅符合企业谋求利益的基本理念，还降低了企业运行过程中存在的风险，使企业和国家之间的相处更和谐，所以在财务管理中运用税务筹划工作，也能够有效提升企业的纳税意识，进而推动企业和国家的平稳健康发展。

3.提升企业经营管理水平和会计管理水平

通过合理的税务筹划，企业可以更好地规划和安排自身的资金和成本，提高企业的盈利能力和市场竞争力。企业进行税务筹划离不开会计人员的参与，会计人员需要根据税法要求，正确进行纳税调整、编制财务报告、纳税申报等。这需要会计人员具备扎实的会计知识和专业技能，以及熟悉税法规定和相关政策。

总之，税务筹划作为企业财务管理的重要内容，对提高企业财政收益、提高纳税意识、提升经营管理水平和会计管理水平等方面都具有重要意义。

三、企业财务管理运用税务筹划所包含的风险

1.市场风险

企业各项活动都是在市场经济体系的大环境下进行的，所以市场大环境一旦出现变化就会对企业的生产及经营造成影响。市场的不稳定性可能导致企业的经济状况发生变化，例如销售额下降、成本上升等，从而影响税务筹划效果。此外，市场变化也可能导致政府的税收政策发生变化，从而导致税务筹划失效。例如近年来在疫情的影响下，我国各大企业的生产和经营都受到了巨大影响，这也是市场风险的体现形式之一。而税务筹划工作作为市场环境的一部分，也会受市场风险的影响。总的来说，市场经济环境始终处于动态变化中，但动态变化也有大小的区别，如果企业在开展税务筹划工作的过程中，市场环境出现了较大波动，这也会对企业税务筹划工作的开展造成影响，导致科学、合理的税务筹划工作在开展过程中增加不确定性，进而加大税务筹划风险。

2.税务筹划过界风险

财务管理的税务筹划工作要讲究“度”。税务筹划需要在合法的前提下进行，如果企业的筹划方案超出了法律规定的范围，就会面临相应的法律风险。此外，税务部门的执法标准和尺度也可能随时发生变化，如果企业的税务筹划方案没有及时跟进，也可能存在过界的风险。国家相关部门在制定税收政策的过程中也会考虑当前的市场环境，进而为纳税人员提供一定的调整空间，但国家部门并没有将该调整空间进行明确，所以具体的调整范围需要企业自行摸索。因此，纳税人员需要结合当前的环境以及自身的需求对纳税策略进行科学合理的调整，而部分企业在进行税务筹划的过程中由于调整过度，会存在越过国家预留范围的问题，最终引发税务筹划過界风险。一旦国家部门发现其存在问题，还会在相关平台曝光企业的行为且对其进行相应的处罚，这样不仅会导致企业蒙受经济损失，而且还会对企业的信誉和形象造成影响。

3.政策风险

政府的税收政策不断变化和调整，如果企业的税务筹划方案没有及时跟进最新的政策，就可能存在政策风险，如果企业的税务筹划方案与政府的税收政策相违背，也可能面临被政府相关部门调查或处罚的风险。结合税务筹划工作的内涵可知，税务筹划工作是在国家政策的基础上进行的一项工作，所以税务筹划的工作人员不仅要熟知税务筹划工作的相关内容，也需要熟练掌握当前的法律法规，因此国家政策也是影响税务筹划工作质量的重要因素之一。而国家政策风险可以分为政策选择风险和政策变化风险两种。政策变化风险简单来说，就是由国家相关政策的变化，造成原有合理的税务筹划工作与当前法律法规相违背，进而给企业的发展造成影响。而政策选择风险简单来说就是企业在政策选择过程中所发生的风险。由于部分税务筹划工作人员对法律法规的理解存在偏差，造成所制定的税务筹划工作与政策制定者之间的意图存在差异，最终造成企业蒙受损失。

4.财务风险

税务筹划需要企业具备相应的财务知识和技能，如果企业的财务管理人员不具备相应的能力和经验，就可能存在财务风险。税务支出在企业总支出占据的比重越来越大，所以税务筹划工作在企业财务管理中的地位也不断提升。由于企业的各项活动需要投入大量资金，因此我国大多数企业的运转都是依靠银行贷款与企业自有资金维系，而税务筹划与企业预算、债务资金等方面都有密切联系，所以企业筹划的资金越多，企业获取的税务筹划效益也就越高。但税务筹划工作不仅与财务管理工作息息相关，也与企业内部管理质量有着密切的联系。企业高效的管理工作不仅能够规避运行过程中存在的风险，还有助于降低运营成本、提高资金利用率，进而降低税务筹划过程中的风险。

为了有效避免这些风险，企业需要采取相应措施，同时也需要根据自身实际情况制定科学合理的税务筹划方案，确保方案的可行性和安全性。

四、减少财务管理运用税务筹划风险的措施

1.重视税务策划工作

税务筹划工作对企业的经济收益高低有根本性的影响，所以企业也需要充分认识税务筹划工作的作用和价值，并针对税务筹划过程中存在的风险进行了解和分析，从而确保税务筹划工作不仅能够满足提高企业经济效益的目的，更能够严格遵守国家相应的法律法规，以此减少企业税务筹划带来的风险。而企业财务管理中税务筹划工作质量的高低与国家政策、会计核算方法、纳税人身份认定等方面都有密切关系，但当前部分中小型企业对税务筹划工作的认识程度较低，并没有发现税务筹划与会计核算方法等工作之间差异性所带来的影响，进而增加了税务筹划工作的风险。同时，税务筹划活动对工作人员的专业素养要求较高，但部分企业由于缺乏专业队伍管理税务筹划活动，进而造成税务筹划工作的整体质量不高。所以企业需要结合自身具体情况，从财务管理的角度对各方面的管理进行健全、完善和优化，进而提升税务筹划工作的作用和价值。

财务管理工作不仅是企业经营活动的重要内容，更是在当前市场经济体系不断变化的环境下实现企业进步、发展的基础和保障。而税务筹划工作作为财务管理的重要一环，合理的运用税务筹划工作对提高企业经济效益尤为重要。但税务筹划工作在落实的过程中也存在一定风险，因此企业就需要制定完善的监督管理体系，通过不断加强对内部建设体系的审计，从而完善税收筹划管理系统，进而确保税务筹划工作能够达到预期的目标。

2.以全局观为基础，坚持成本收益原则

税务筹划活动的质量也会直接影响企业的成本，而企业的一切活动都需要资金支持，所以资金是企业运行的核心，一旦资金运行出现问题，轻则影响投资等活动，严重的甚至会影响到企业的生死存亡，所以企业想要实现可持续发展，就需要提高税务筹划工作的质量。通过树立全局观和全面发展的理念，结合税务筹划的风险制定有效预防措施，充分发挥税务筹划活动作用的同时，也能够实现成本收益的原则，进而实现企业价值的最大化。

当下现有的税收法律法规还处于不断完善和发展中，因此这也造成纳税人在进行税收活动时可能会存在不同方面的风险和挑战，这在一定程度上也会增加企业的税收负担。所以需要了解税务筹划过程中存在的问题，并从全局观的角度出发，通过对税务筹划活动的合理利用降低涉税风险。首先，财务管理工作人员需要结合税法、会计等相关法律法规以及当前企业发展需求，制定科学合理的税收计划。其次，在进行税务筹划的过程中，工作人员需要对税率差异进行有效利用，进而达到降低税率的目的。例如企业可以通过价格转移技术开展税务筹划工作，通过劳务、货物等方式促进企业间的利益转移，这样不仅能够保证企业工作顺利运行，还能够为企业节省更多的成本。最后，企业需要结合收益预算计划对日常工作进行有效管理，尽量确保日常工作与收益预算基本一致。除此之外，为了充分发挥税务筹划活动的作用，企业也需要做好项目全过程的监督和管理工作，并通过事后评价提升税务筹划活动的价值。

3.了解当前最新的稅收信息政策变化

政策变化会对整个税务筹划活动造成不同程度的影响，因此当出现新税法的环境下，纳税企业需要加大对新税法政策法律法规的研究和解读，结合税务筹划过程可能存在的风险制定相应的预防措施，进而减少涉税风险发生的概率。企业运行的主要目的是为了谋取更多经济效益，因此纳税人也需要对税额式减免优惠政策进行研究，结合当前税务规定，对税务筹划活动进行调整，确保税务筹划活动在新政策环境下也能够安全、平稳地落实。首先，广泛了解税收政策：企业需要持续关注和理解当前的税收政策，包括税法和相关法规的变化。这需要企业建立有效的税收政策跟踪和解读机制，以便及时应对政策变化带来的风险。其次，合理应用税收优惠政策：企业应充分了解并合理利用适合自己的税收优惠政策，例如，根据自身情况选择合适的税收优惠政策，并确保这些政策的适用性。这不仅可以降低税务风险，还可以提高企业的生产和销售水平，为其经济发展提供更多机会。最后，合理规划财务结构：企业应根据自身的经济状况，制定合理的财务规划和管理策略，遵循透明、合法、规范的原则，以减少财务风险。同时，根据企业的财务状况制定相应的资金策略，保证企业经营活动顺利进行。

4.完善税务筹划队伍建设

近年来，我国经济和科技的发展为我国企业的飞速发展提供了良好的环境，因此我国企业的规模、能力也在不断扩大，对税务筹划活动的依赖程度也越来越高。而税务筹划活动的质量主要取决于管理人员以及专业工作人员专业水平，所以当前企业对相关工作人员的专业素养也提出了更高的要求。企业的财务管理工作运用税务筹划时，需要注重税务筹划队伍建设，确保相关工作人员具有相应的专业知识储备和一定的经验，并对税务法规有较深刻的了解和认识，进而确保税务筹划活动的质量和效果。与此同时，企业也需要加大对在职人员的培训力度，通过聘请专家学者对新税法的讲解和剖析，从而帮助工作人员更深入的了解相应的法律法规，进而提升工作人员税务筹划的水平，避免税务筹划活动引发的风险。除此之外，相较于发达国家，我国的税务筹划活动发展时间较短，因此也需要积极借鉴国外企业的理念，通过为内部员工提供外部交流学习的机会，实现对税务筹划活动的创新。为了进一步提升税务筹划队伍的专业性，企业也需要适当的提高税务招聘人员的门槛，以此完成税务筹划队伍建设工作。

五、结语

综上所述，纳税是每个企业应尽的责任和义务，而利用税务筹划工作则能够有效降低企业的税务负担，并确保税务减负的科学性和合理性。近年来税务筹划工作也得到了企业的广泛关注，但在税务筹划的过程中会存在一定的风险，所以为了减少风险对企业的影响，相关人员需要积极学习税收知识，合理运用税收抵免方面的优惠政策，提高企业的经济效益和社会效益。

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作者简介：王小俊（1986— ），男，汉族，甘肃人，本科，中级会计师，蓝田县富惠置业有限公司，研究方向：企业管理。