加强资金管理 助推高速公路企业高质量发展

张 乐

(招商中铁控股有限公司，广西 南宁 663199)

0 引言

资金管理能力水平是衡量企业健康可持续发展的重要指标，与我国整体市场经济发展质量息息相关。 如今在社会主义市场竞争日益激烈的背景下，高速公路企业面临前所未有的机遇和挑战，优化资金管理措施是促进企业整体经营和发展的必然趋势。

1 企业资金管理的基本内涵以及重要意义

1.1 基本内涵

资金管理主要是指企业在确保资金流动性和安全性的前提下，为了达到经营发展目标而开展的一系列管理。 主要内容包括:流动资金计划分配、现金收支过程与监察、资金回笼速度以及应收应付账款评估，涉及相关部门以及单位之间的相互协作与交流，是一项系统性的管理工程。

1.2 重要意义

高速公路企业要想实现高质量可持续发展，需要严格规范自身经营活动，提高综合治理水平。 加强资金管理有利于企业从全局角度出发，制订行之有效的管理制度来约束经济业务行为，帮助企业有效提高财务风险管控能力，避免不必要的资源浪费和资金支付，从而降低企业财务风险，确保高速公路企业长远健康发展。

2 企业在开展资金管理工作过程中遇到的问题

2.1 企业资金管理相对分散，集中管理力度不够

优化和完善资金管理体系的主要目的是加强资金集中化管理。 但是从实际工作过程中可以看出，高速公路企业在项目施工过程中对项目建设资金管理还不够完善，没有从客观角度出发对工程项目活动进行全面管控，进而导致工程量完成进度质量与实际支付之间的差距增大，使得企业整体资金管理呈现出相对分散的状态，对企业未来经济发展规划和目标实现造成了直接影响。

另外，还有部分企业内部资金管理协调机制性能低，各机构之间缺乏信息沟通渠道，使得资金占用、闲置问题突出，没有科学合理的资金集中管控体系来提高资金使用效率，导致企业内部资金无法及时融通[1]。 比如，某地方高速公路企业没有完善内部资金计划管理方案，有大量的闲置资金，还有部分工程项目因资金短缺而寻求外部融资，导致企业整体资金管理过于分散，给企业造成了资金浪费和成本增加的双重损失。

2.2 资金管理战略不够明确，执行效能偏低

目前，从现阶段资金管理工作过程中可以看出，有些高速公路企业的资金管理模式与整体经济战略发展规划不相契合，资金管理执行效能还比较低，究其原因主要有两点:其一，资金管理制度行于表面，缺乏强有力的约束。 目前部分企业的内控管理不到位，而且整体资金管理工作缺乏制度保障，导致各部门员工无法将公路施工项目的资金管理与企业的未来经营发展目标结合，容易出现资金流动方向不明、来源不清等问题，进而使得向上级传递的财务信息缺乏完整性、准确性和客观性，影响资金管理后续工作的有效开展。

其二，部分企业投融资战略与企业整体目标偏离，使得资金收支统一调整和支配效能降低，严重影响资金的使用效率。 比如，某国高速公路的养护项目以及日常建设工程是以工程进度为标准分期付款，在一季度为单位还本付息，但是项目的具体收入与支出现金流状况在时间上匹配程度不高，违背了资金投资管理的集中性、适度性原则，没有综合考虑投资规模是否与本企业经济运行模式契合，最终导致人力、物力以及财力资源受到巨大损失，增加了财务风险的不可控性。

2.3 资金管理监督体系有待完善

当下有些高速公路企业在经营管理活动中，资金使用、运转以及分配方面还存在问题，部分企业还会出现资金擅自挪用以及转移等违规现象，主要是因为企业内部资金管理监督体系作用没有得到真正发挥，无法将资金统一化管理落到实处[2]。 高速公路企业的资金管理主要是针对各施工项目工程开展资金筹措、日常分配以及经营投入等活动，但是有些企业的内部监控机制并不完善，各部门相关职责权限和具体工作要求缺乏统一规范标准，在一定程度上削弱了内部监督管理机制的作用，导致资金使用不合理性、随意性风险加大，阻碍了后续经营活动的高效运行。 除此之外，还有部分企业内部虽然设置了监督管理部门，但是其监管体制的适用性不强，缺乏监督管理手段创新，导致监督管理人员不能及时有效地对企业资金总量进行实时监管，使得资金管理潜在风险系数加大。

2.4 企业资金管理信息化建设滞后

在信息化时代背景下，充分利用高新技术是促进资金管理能力提升的重要手段。 实际调查研究发现，部分高速公路企业内部的软硬件设施跟不上企业的发展进程，信息化系统建设滞后，导致财务信息数据缺乏及时性、准确性和可靠性，使得企业高层管理者在制订管理决策时缺乏科学数据做支撑，势必影响整体资金管理决策的可行性和正确性[3]。 同时，还有部分企业的财务信息化管理进程相对缓慢，没有结合企业发展实际建立和完善财务共享系统，在资金管理活动中仍保持较低的集约化程度，导致各部门之间没有建立良好的协同关系，缺乏高效流畅的信息交流平台，使得业务活动各环节的财务信息难以传递和发送，无法动态化实时监督资金管理活动状况，对资金管理信息化发展造成了不良影响。

3 提高企业资金管理能力的有效措施

3.1 加强资金集中管理，提高资金使用率

随着新时代社会经济的快速发展，高速公路企业要重视内部资金管理模式改革，积极顺应时代发展潮流，做好内部财务管理。 首先，要集中管理企业内部银行账户。 高速公路企业要严格遵守《人民币银行结算账户管理办法》，以各银行账户主要用途为依据，审批管理各银行账户开立，对各机构部门日常经营过程中发生的财务费用支出和收入进行统一集中管理，有效避免多头开户造成财务资金分散与失衡，确保企业财产资金安全。

其次，要完善资金集中支付业务。 采用现代化资金集中管理模式，加强对高速公路企业计价资料、合同计价的管理，严格把控工程项目变更情况，优化和调整工程款项计量的支付审批程序，综合分析财务资金使用效果，确保资金高效安全流动。

最后，要统一管理和规划企业内部闲置资金，开展专款专项资金管理工作项目，根据企业实际业务发展状况，制订资金分配管理方案，有效杜绝企业内部资金空转套利等不良现象发生，提高资金集中使用效率，降低经营成本，促使企业经济效益最大化。

3.2 做好战略规划，提高资金管控效能

为了更好地适应新时代社会经济的发展，企业必须完善资金管理制度，做好战略规划，为后续工作高效运作提供理论依据。 这就要求企业一方面要加强财务内部控制管理工作，结合企业自身经济发展特点，制订科学合理的资金管理机制，严格规范企业内部资金预算、财务资金使用、各个环节审批等相关管理流程，使其符合企业经济发展战略决策，确保资金管理制度与内部综合治理体系之间相互支撑，进一步为提高整体资金管理能力奠定坚实的基础。

另一方面，重视企业投融资管理效能提升。 高速公路企业在工程项目投资管理决策中，要制订好投资规模、目标以及原则，在提高企业综合效益的基础上结合经营计划对资金投放使用结构进行布局，全面深化分析投资方案的可行性，再根据实际活动状况及时调节和改善资产管理决策，有效避免无效投资、盲目扩张等行为给企业造成更大的经济损失[4]。 此外，企业还要遵循“先内后外”的融资管理原则，积极探索与企业自身相适应的融资模式，树立好风险防范意识，组织专业团队科学论证企业内部的融资管理方案，明确资金使用需求，有效降低财务风险。

3.3 不断优化资金管理监督机制

完善的资金管理监督机制是提高资金管理质效的关键之举。 企业要从宏观角度出发，着眼于总体资金管理工作，使内部资金监督管理落实到位。 第一，可以设立专业的资金管理处置和监督机构，并将其机构独立于财务部门、业务部门以及其他相关部门，提高企业整体监督管理的统一性、独立性和权威性，严格把控和落实各经济业务环节的资金使用情况，切实提高资金管理的工作效率和质量。

第二，有效落实好监督管理机制。 高速公路企业的工程项目业务具有时间跨度大、周期长、耗资多等特点，所以在开展资金管理过程中要结合各个工程项目具体实施状况，为每个部门以及岗位制订明确的职责权限和义务要求，提高监督管理机制的适用性和科学性，从而帮助企业不断调整和优化资金集中管理的流程，提高资金管理工作的规范性、全面性和完整性，为实现企业健康可持续发展奠定基础。

第三，充分发挥企业内部审计的监督管理作用。这就要求高速公路企业审计部门采取定期和不定期结合的检查方式，全面覆盖投融资情况、应收应付账款、银行账户开立、资金结算等资金使用活动的全过程，开展多方位、动态化的监督管理[5]。 随着社会经济发展进步，高速公路企业也要创新审计监督模式，采用事先科学规划、事中强化监控以及事后归纳总结的监督管理方式，充分体现内部审计监督的积极作用，为达到资金管理预期效果提供有力保障。

3.4 完善资金管理信息系统，提升信息化水平

如今大多数企业都开始推行资金管理信息化改革，这不仅要求高速公路企业加大高新技术投入力度，还要借助大数据信息系统、云计算工具以及互联网技术等提高资金使用效率，提升信息化管理水平。具体来说，高速公路企业在开展资金集中管理过程中，要将信息化系统应用与资金管理活动进行有效衔接，以企业具体工程项目发展需要为基础，及时更新和升级软硬件基础设施，构建一体化信息管理系统，建立资金管理数据库，实时整合和归纳高速公路企业各项经济业务活动的财务信息，对每笔资金收支情况进行精细化管理，准确估测经济业务发展方向，为管理层制订正确的财务决策提供切实可靠的数据资料。

与此同时，有效连接ERP 系统、工程项目系统与资金管理系统，建立财务信息化共享平台，以便拓宽各部门岗位之间的交流与沟通渠道，让相关人员同时接收和分析企业公路施工项目各个环节的财务信息数据，动态化、全面化地对各项资金运营开展实时追踪，及时发现资金使用问题，并利用高科技信息处理系统采取有针对性的解决措施，推动企业整体资金管理水平提高。

4 加快提高企业资金管理水平的有力保障

4.1 构建资金管理风险防范制度

随着高速公路企业业务量的不断增加，在具体工程建设过程中面临的风险也会不断增大。 为了更好地提升高速公路企业资金管理风险防范能力，一方面，要树立现代化风险防范意识，制订完善的风险防控机制。 这要求企业将全过程风险防控理念融入资金管理工作，利用智能化信息技术建立风险识别机制，重视资金预算、投资以及融资等环节所产生的风险，提前做好应对准备，从根源处将风险发生概率降到最低。 另一方面，制订多元化风险防范制度[6]。 结合企业在工程项目施工过程中遇到的资金风险做好分类工作，按照不同种类风险出台与之相对应的应对措施，帮助企业在实践过程中不断优化和升级风险防控机制，对资金风险进行具体化、科学化、精准化控制，推动企业各项防控工作有效落实，为资金活动顺利运营打下坚实的基础。

4.2 提高员工资金管理能力，丰富资金管理办法

企业内部资金管理人员是实施资金管理活动的主体，其专业素质的高低是决定整个资金管理成效的重要因素。 因此，高速公路企业要重视资金管理人才培养，定期开展专项技能培训，采用线上网络教育和线下实践考核结合的教育管理模式，对各部门岗位员工开展有针对性的管理培训，使员工在学习教育中提高资金管理专业化水平，全面掌握先进的资金管理方式，激发员工工作热情和创造力，推动资金管理工作高质量运作。 同时，还要将绩效考核与各岗位职员薪资挂钩，实行激励奖惩制度，使各部门员工认识到资金管理的重要性，形成全员共同参与的资金管理模式，顺应新时代市场经济对企业经济发展的要求，进一步为提高经济效益提供有力保障。

5 结论

总而言之，加强资金管理对促进高速公路企业高质量发展有着非常重要的影响。 但是在具体实际过程中还存在资金管理不够集中、战略规划缺乏、监督机制不够科学以及信息化系统滞后等问题，不利于提高内部综合管理能力，严重阻碍了企业现代化转型升级。 因此，为了有效解决资金管理问题，企业要制订相应的解决方案，做好资金管理规划，增强专业人员的综合素质，加强资金集中管理，不断优化信息化管理系统，提高企业内部资金使用效率，促进企业内部资金管理制度完善，进一步实现企业高质量发展目标。