国有企业财务风险分析及防范措施

2024-04-22钟杨君

管理学家 2024年7期

钟杨君

[摘要]为了适应新环境并实现高质量发展目标，近年来，大量国有企业将改革提上日程，不断优化内部组织架构，持续改进内部管理体系。但是，国有企业经营管理过程中依然风险不断，其中发生率较高的便是财务风险，该风险对企业健康发展会产生负面影响，如果企业不及时应对，任由风险扩散，后果不堪设想。鉴于此，文章首先阐述财务风险的概念、特征和类型，然后分析国有企业财务风险管理的重要性，接着探索国有企业财务风险产生的原因，最后论述国有企业如何防范财务风险，提出对应的措施，仅供参考。

[关键词]国有企业；财务风险；防范；措施

中图分类号：F276.1 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2024）07-0034-03

一、财务风险概述

（一）财务风险的概念

在企业日常经营和管理过程中，由于受相关因素影响，比如思想认知、人员能力或制度体系等，许多财务活动没有得到有效监测或控制，导致业务活动无法正常开展，或給企业带来损失，活动的经济效益没有达到企业的预期目标。这就被称作财务风险。财务风险是一种客观存在，可以识别、评估并控制，但是无法彻底消除，且随着企业内外部条件不断发生改变，该风险也会随之发生变化，因此，企业必须正确认识财务风险并理性对待。

（二）财务风险的特征

其一是客观性。财务风险客观存在，无论企业能力如何，都不可能将风险完全消灭，只能采取科学合理的手段规避风险或减少风险带来的损失。

其二是连锁性。财务风险一旦爆发，往往会产生其他负面影响，给企业带来连锁性反应，企业只有及时应对，才能减小其影响。

其三是不确定性。财务风险的出现是不确定的，带来的结果同样是不确定的，尤其是在当前的社会环境下，各行各业内外部环境都日益复杂，财务风险越来越难以确定[ 1 ]。

（三）财务风险的类型

其一是筹资风险。在开展筹资业务时，由于筹资活动的不确定性影响，企业可能无法实现预期的筹资目标。

其二是投资风险。由于投资活动不符合预期，企业的盈利能力或偿债能力等会受到影响，甚至会遭受损失。

其三是资金回收风险。企业的顺利运行离不开充足的资金，假如企业资金无法正常回收，产生大量应收账款且持续处于无法回流的状态，随着时间的推移，很可能会造成资金链断裂，这将导致企业不能正常经营，甚至可能破产倒闭。

二、加强国有企业财务风险管理的重要性

（一）提升核心竞争力

作为促进国民经济发展的中坚力量，国有企业只有保证经济业务活动正常运行，获得预期的经济效益，提高自己的市场地位和竞争力，才能为国民经济作出贡献。但是结合现状来看，许多国有企业财务风险频发，业务活动难以正常进行，影响了国有企业核心竞争力，不利于国民经济发展。加强财务风险管理可以帮助国有企业梳理并明确经济活动中的问题，从源头上采取应对方案，使财务管理业务有序开展，提高财务工作效率[ 2 ]。

（二）有力监督国有资产

如果国有企业财务风险管理不到位，则容易造成国有资产流失，导致企业的经济业务开展缺少资金保障，长此以往，风险会持续扩散，严重威胁企业的生存和发展。做好财务风险管理工作可以助力企业全面且严格地监督资产，保证资产得到科学合理的配置和利用，在减少资源浪费及提高使用率的同时，保障企业开展经营活动具有充足的资金支撑，降低风险发生率，促使企业稳定生产和运行。

三、国有企业财务风险产生的原因

（一）财务风险管理意识淡薄

国有企业性质比较特殊，除了要考虑如何发展之外，也要兼顾社会效益，助力国民经济发展，这样才能履行自己的职责，发挥自身价值。但是由于受到传统思想制约，在许多国有企业之中，无论是高层管理人员还是基层工作人员，均以提高经济效益为主，认为只要不断获取利润便可以发挥国企价值。一味地追求经济效益而不顾风险管理，导致企业日常经营管理中风险隐患较多，财务风险频频出现，阻碍企业顺利运行。

部分国有企业由于缺乏风险管理意识，有关风险管理的职能部门责任和权限划分不清。在财务风险管理中，部分国有企业责任主体不明，财务风险管理工作无法有效开展，例如部分人员越权工作，而有些人员在出现问题时相互推诿等，不仅导致风险得不到有效控制，甚至会造成风险持续蔓延，造成更加严重的后果[ 3 ]。

国有企业财务风险管理主要依赖于财务人员，但是，现有的人员能力有待提升。有些财务人员工龄较长，实战经验也非常丰富，但是，财务风险管理方面的专业能力有待提升，满足不了企业财务风险管理的需求。随着信息技术越发成熟，大量国有企业开始应用信息技术开展经营和管理，有些财务人员的信息技术操作能力显然不足，造成财务风险管理缺少智能化指导，企业难以采用自动化、信息化手段识别风险。

（二）资产管理结构有待优化

国有企业财务风险频频出现的原因之一是资产管理结构不够完善。资产管理是企业财务管理中的重要一环，但是，由于市场竞争极其激烈，许多国有企业资产管理结构问题逐渐暴露，这也成为引发财务风险的重要导火索。如部分国有企业为了发展业务对外贷款，大部分国有企业依赖银行贷款，满足业务活动资金需求。随着负债量不断增加，负债率也随之提升，企业面临较大的利息负担，财务危机也越发严重。与此同时，部分国有企业虽然有国有资产的支撑，但近几年国家经济下行压力比较大，有些企业也面临自力更生和自负盈亏的局面，无法顺应时代的发展变化管理资产，再加上本身存在过重的财务负担，随着偿债能力不断下降，企业将陷入困境。此外，国有企业资金长期得不到流动，财务风险防范与控制等也缺少资金保障，企业的经营难度会增加，严重的情况下还可能会造成资金链断裂。

（三）财务风险管控机制不健全

一方面，部分国有企业缺乏完善的财务风险防范机制。有效的财务风险防范机制有利于国有企业及时发现潜在风险因素，提高风险识别效率，提前制定应对风险的策略，有利于减少风险带来的损失。但是近几年，国有企业各方面不断变革，财务风险防范体制的不足也开始暴露。有些企业财务风险管理缺少专门的部门及人员，依赖于以往的风控经验，财务风险管理工作缺少专门的制度依据，造成风险防范效果不佳[ 4 ]。

另一方面，有些国有企业没有建立健全内部控制制度。财务风险的管理需要各部门人员相互协同，形成合力，共同为财务风险的应对及防范等提供可靠的数据依据，提出建设性的意见。但是，由于内控机制不够完善，国有企业设置的部门较多，各部门具有不同的职能且相互独立，部门之间很少相互沟通和交流，不同岗位之间人员互动也较少，许多情况下难以确保财务信息的一致性。这会影响内部控制工作的开展，同时也制约财务风险防控。

四、国有企业财务风险防范措施

（一）强化财务风险管理意识

第一，国有企业应树立财务风险防范意识。一方面，建设财务风险企业文化。企业文化是企业全员的智慧结晶，代表着企业的形象，象征着企业的思想内涵。国有企业将财务风险管理融入企业文化之中，能夠在潜移默化中强化人员的财务风险管控意识，使工作人员自觉为财务风险贡献自己的力量。另一方面，在开展财务风险管理工作时，国有企业应科学分配各部门的职责，引导各部门相互合作及形成合力，及时明确财务风险管理的重点和难点，共同提高风险识别效率并提出可行的风险应对方案[ 5 ]。

第二，国有企业应组建优质的财务人员团队。

首先，加强人员培训，培训作为提高人员能力的关键途径，值得国有企业引起重视。在正式开展培训工作前，国有企业首先应完善培训计划，补充培训内容；进入培训阶段后，不仅要注重理论培训，也需要关注实操培训，将二者结合，提高人员的综合素质与水平。

其次，招聘是企业获取人才的重要方式之一。国有企业应注重人才招聘，可凭借优势与高校建立合作关系，为高校优秀人才提供实训平台，从高校获取优秀人才。从社会上招聘人才时，应尽可能从多个维度对人才展开考核，不仅要保证招聘的人才具有专业能力，而且应具备良好的品质和修养。

（二）完善内部资金管理结构

国有企业要想提高财务风险管理质效，必须完善内部资金管理结构。国有企业资金管理水平与财务风险防控效果息息相关，包括投资风险、融资风险等，有效的资产管理可以降低财务风险发生率，帮助企业制定更加科学合理的投融资决策，提高企业内部管理效率，也为企业实现长远发展保驾护航。

第一，加强投资管理。如果国有企业具有投资需求，应提前调研内部发展情况，同时分析市场发展规律和特征等，提出科学合理的投资计划，将该计划反馈给财务部门，由专业人员展开审核，审核通过之后，落实到实践之中，促使投资活动高效进行，提高企业投资效益。

第二，科学规划并合理使用资金。无论是国有资产还是对外贷款获得的资金，国有企业都应作出科学分配，优先考虑综合效益较好的项目，积极拓展新的业务，扩大企业盈利空间，持续增加市场份额，增强企业的市场竞争优势，这也是规避风险的重要途径。

第三，企业应动态监管资金使用情况，严格控制每一笔资金的流向和用途等，避免资金被挪用或盗用，保证全部资金落到实处，发挥有限资源的最大作用，保障各项业务活动顺利开展。

（三）优化财务风险管控机制

一方面，国有企业应健全内部控制机制。企业应调研内部实际情况，挖掘其中存在的风险因素，并将其作为制度建设的重要依据，保证制度更具有可行性，通过落实制度为相关工作开展提供合理的指导，也使企业管理水平得以提升。

为使制度能落实并发挥预期的作用，国有企业在制定制度时不能仅参考高层管理人员或领导者的意见，也应积极参考各职能部门的想法，尽量征集全员的心声和建议，并将其纳入制度之中，以使制定的制度和企业实际情况更匹配，提升工作人员按制度履职的积极性，提高内控执行力。此外，在执行内控制度时，企业也有必要展开全面监督和管理，及时分析执行情况和执行效果，以便于在第一时间发现问题并及时补救，防止风险扩散[ 6 ]。

财务风险管理离不开部门之间的协作，因此，国有企业还应建立沟通机制，最大程度地促进业财融合，保证财务风险管理工作开展具有真实可靠的财务数据依据。在该过程中，国有企业可以紧跟时代潮流，顺应时代发展趋势，搭建业财一体化平台，利用该平台收集并分析业务活动中产生的所有数据，为部门之间的交流及合作等创建更便利的平台，以达到事半功倍的效果。

另一方面，国有企业需优化财务风险预警系统。国有企业应以实际发展特点及业务开展模式等为参考依据，设计科学合理的财务风险预警指标体系，在该体系中，不仅要纳入财务指标，而且应考虑市场指标、经营指标等其他方面，通过全方位的指标分析与评估，对比历史数据，设置更合理的风险预警值。在日常经营管理过程中，如果风险超过了该预警值，系统便会在第一时间发出报警。

要发挥财务风险预警系统的作用，国有企业必须为该系统提供强大的监测机制支持，确保系统能实时收集分析数据，保证结果的准确性，才能确保报警真实可靠。对此，国有企业可以引进先进的技术，比如大数据技术或人工智能等，将其引入财务预警系统，促使系统可以实现自动采集数据和分析数据，在出现异常时，能迅速给予反馈。

国有企业应指定专门的财务风险预警系统管理人员，保证分工科学合理。如果系统发出预警，工作人员收到之后，需要积极履职，共同思考应对方案，提出可行的建议并反馈给管理人员，避免风险扩散，减少企业损失。

五、结语

国有企业日常经营和发展过程中面临的风险较多，财务风险是其中之一，加强财务风险管理有利于企业提高竞争力及资源配置效率，为企业实现可持续发展目标打好基础。目前，许多国有企业的财务风险管理效果不如人意，这对企业的长远发展极其不利。对此，国有企业应正视财务风险，在后续经营和发展过程中应从多个维度出发做好财务风险管理工作，如强化财务风险管理意识、完善内部资金管理结构及优化财务风险管控机制，促进企业快速、健康、稳定地发展。