业财融合在企业财务管理中的运用研究

【作者简介】周音洁（1989-），女，浙江杭州人，会计师，研究方向：财务管理。

【摘  要】业财融合应用于企业财务管理，有利于企业构建全新的财务管理制度体系，把财务管理转变为企业发展新动能。业财融合包括数据整合、信息共享、协同配合和技术支持4个核心要素，广泛应用于企业财务预算管理、财务报表分析、资金管理和财务风险管理领域。论文提出业财融合具有动态性、全局性、协同性特征，要树牢业财融合意识、注重技术应用和部门协同配合，发挥业财融合在企业财务管理中的运用效益，助力企业发展、壮大。

【关键词】业财融合；财务管理；运用

【中图分类号】F275                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2024）01-0194-03

1 引言

近年来，我国企业发展迅猛。中国中小企业协会发布的数据显示，2023年我国中小企业发展指数平均值89.2，高于2022年的88.4。消费反弹、固定资产投资恢复性增长，企业经营状况持续好转。2023年宏观经济感受指数和投入指数分别上升2.2点和1.4点，投资信息正在恢复。但企业发展也面临着激烈的市场竞争压力，有效需求不足、社会预期偏弱，外部环境复杂性、不确定性上升等。2021年11月，财政部印发《会计改革与发展“十四五”规划纲要》，提出“推动会计工作与国家宏观经济管理工作、单位经营管理活动深度融合”，突出强调了夯实会计传统核算、监督职能基础上，拓展会计服务功能，为业财融合的实施提供了有力指导。企业需要通过重新组合配置资源，挖掘自身潜能，改变财务管理范围及方向，将财务职能从日常核算、监督不断融入企业生产、经营、管理的各个方面，通过业财融合，有效构建全新财务管理制度体系，通过企业业务把财务管理转变为企业发展新动能，助力企业应对各种风险挑战，在激烈的市场竞争中不断发展、壮大。

2 业财融合的主要特点

广义上，业财融合是指企业业务与财务管理相结合，融为一体，共同促进企业高质量发展。狭义上，业财融合是企业采购、生产、经营、销售、服务等业务与财务管理相融合。通过财务分析、资源配置、风险管制实现企业财务融合[1]。业务端，企业开展具体业务活动时，应具有强烈的风险意识、先进的经营理念，围绕企业经营管理目标、战略规划，运用基本财务知识，掌握财务政策，规避生产经营风险，为企业创造最大利润。财务端，企业财务管理人员把握业务流程关键控制点、潜在风险点，运用相关财务知识帮助企业改进业务，降低运营成本，提高资金利用效率。

2.1 动态性

从载体上来看，现代企业财务管理离不开各种先进的财务软件，如金蝶云会计、用友财务软件；企业采购、销售、生产等相关数据信息的汇总、统计、分析也需要借助先进的信息技术。财务软件、信息技术始终在不断地发展进步，相应的功能也在不断拓展和延伸。从内容上来分析，随着现代企业财务管理理论研究的深入，新的财务管理方法、模型陆续运用到财务管理中，企业生产工艺技术的变革等，业务内容信息也持续变化中。无论从载体还是内容来分析，业财融合都是一个动态变化、不断发展的态势，为企业业财融合创造良好外部环境。

2.2 全局性

相互配合、相互支持是业财融合取得成功的关键。业财融合涉及企业业务部门与财务管理部门，其中企业业务部门又涵盖了企业采购、生产、营销、策划、服务等所有业务部门，这就要求业财融合坚持全局观，使财务管理与业务始终围绕企业战略目标、经营目标为根本出发点，制定业财融合的具体方案，并以业财融合方案来推动和规范企业业务与财务管理。业财融合的全局性特征，一方面实现了企业业务与财务管理的有效衔接；另一方面又有效推动和保障企业业务、財务管理工作高效开展，助力业财融合高质量发展。

2.3 协同性

实践表明，企业业务、财务管理的高效融合，是在企业业务部门与财务管理部门之间的协同配合、相互支持下完成的，是建立在部门之间信息共享基础上实现的。业财融合在企业财务管理中的运用效果，直接受企业业务部门与财务管理部门之间的协同程度影响。因此，企业推行业财融合时，要打造高质量部门间互动，增强数据、信息口径的统一性、一致性，夯实业财融合基础。

综上，业财融合将企业业务与财务管理结合起来，二者之间的相互影响、相互促进推动企业取得更大效益。业财融合为企业管理提供业务、财务两个方面的全面、准确信息，整合二者信息，使企业能够全面了解业务活动财务状况及效益，财务分析、预测和决策效果更好，有利于企业优化资源配备、降低财务风险，实现财务管理目标。

3 业财融合的核心要素

与传统企业财务管理模式不同，业财融合是把企业财务管理融入企业业务之中的一种先进管理模式。业财融合支撑着企业生产经营战略决策，事前规划、事中控制、事后评估是业财融合的核心[2]，数据整合、信息共享、协同配合、技术支持是业财融合的核心要素[3]，直接决定着业财融合的最终成效。

3.1 数据整合

企业采购、生产、经营、销售等业务数据与财务数据深度整合是业财融合的基础。数据质量是整合的核心。为此，需要从不同业务部门、不同系统收集、整合标准化数据，确保业务数据、财务数据的准确性、一致性。如收集企业消耗材料成本归集、采购发票、机械租赁结算单，与企业材料消耗、原材料入库、机械租赁结算数据进行比对，确保数据整合成功。

3.2 信息共享

企业内部之间信息共享是业财融合的必要条件。如企业产品研发部门、营销部门、服务部门、人力资源部门、采购部门之间通过企业统一数据平台和信息系统，将财务部门的数据信息与其他业务部门之间的信息实现共享，使企业研发部门了解其研发投入、销售金额、人力成本等，为其研发投入决策提供参考，提高决策的科学性。

3.3 协同配合

协同配合也是业财融合的核心要素之一，传统财务管理模式下，财务管理重在事后财务评估，缺少事前财务规划和事中财务控制。业财融合要求企业各业务部门与财务管理部门之间密切配合、紧密协作，通过二者有效协同，实现企业战略目标。一方面，企业业务部门及时向财务管理部门提交其业务数据信息，为财务管理提供数据源；另一方面，财务管理部门也要积极配合业务部门需求，提供相应的数据信息，二者协同配合共同实现业务、财务目标。

3.4 技术支持

信息技术应用极大地提升了现代企业管理能力和水平，如办公OA系统、Word、Excel、WPS办公软件，以及Oracle电子商务套件、金蝶、用友、易飞ERP等现代财务管理系统软件等。业财融合就是建立信息系统、技术平台，利用这些软件实现数据整合、信息共享，达到业财融合的预期效果。

4 企业财务管理中业财融合的运用领域

4.1 预算管理

预算管理中业财融合应用主要涉及预算编制、预算执行和预算监控环节。首先，业财融合驱动预算体系建立。通过调整、优化业务部门与财务部门原本独立的信息管理系统，实现企业业务系统与财务系统兼容、数据融合，及时调整现场预算、项目收入预算、成本预算、期间费用预算等，前置预算数据逻辑关系审核，优化评审流程，使预算体系更全面、准确，提升预算质量，满足企业发展资金需要。其次，业财融合带动预算闭环管理。业财融合建立起财务、业务及其他预算协同机制，统一了“责任、指标、考核”流程，实现预算从编制、考核、优化闭环管理。坚持“管生产与管经营”同步、同责原则，倡导企业业务部门积极参与预算的编制、执行和考核，根据考核情况，及时做好预算编制的优化，如引入“T+3”滚动预算模式[4]，解决传统年度预算编制过于僵化的不足。最后，业财融合推动全过程监督。业财融合实现数据整合、信息共享，企业预算全过程监督更加高效。坚持绩效导向原则，围绕企业盈利、创收、投入、产出、发展潜力等重点环节和主要内容，开展全过程预算管理监督，提升预算管理质量。

4.2 财务报表分析

财务报表分析直接反映企业财务状况、经营成果和现金流情况并进行综合比较和评价，为投资者、管理者、债权人决策提供重要依据。业财融合运用于企业财务报表分析，实现了传统的“报数据”向“讲逻辑”转变[5]，财务报表分析员主动参与企业采办、库存、生产、销售、营销等经营环节，分析业务数据与财务数据之间的联系，利用财务数据指标全面分析企业盈利、偿债、营运及成长能力，倒逼财务报表分析主动了解业务实质，透析企业业务实质，让企业决策者根据财务报表分析权衡企业、股东、职工等各方利益，探寻到创造最佳利益的管理方案。

4.3 资金管理

业财融合应用于企业资金筹集、使用及风控等资金管理主要领域。首先，资金筹集。业财融合让财务部门根据企业生产、库存、销售、盈利及偿债数据分析，帮助企业更加精准地评估其资金需求数额，避免融资浪费，减少融资成本。此外，全面、客观分析企业业务数据、财务数据，并向金融机构、投资者披露，能够获得金融机构授信和投资者信任度。其次，资金使用。企业资金高效配置使用能够最大程度地发挥筹集资金的利用效率。通过财务数据、业务数据信息全面分析，帮助企业了解各部门投入产出比，识别出项目收益情况，帮助企业将宝贵资金精准投向高收益项目。最后，风险防控。业财融合能够更加全面、客观分析财务数据、业务数据及潜在风险因素，帮助企业及时识别市场、信用及运营风险，提前做好风险防控，有效保障资金安全。

4.4 风险管理

业财融合还广泛应用于企业风险识别、评估及防范等风险管理领域[6]。首先，风险识别。常态化分析企业业务数据和财务数据，能够及时发现潜在风险领域及风险因素，帮助企业更早识别运营、市场风险，降低因风险因素对企业经营效益的影响。如通过企业采办业务和生产、销售数据分析，捕捉到原材料已能满足生产需要，采办及时做出暂停采购决定，避免因原材料积压而造成资金占用风险。其次，风险评估。企业识别风险之后，需要对风险进行定量和定性评估，为风险处置提供参考。业财融合下财务数据与业务数据分析，能够及时掌握风险传播途径、概率及影响程度，便于企业精准制定风险处置方案。最后，风险防范。通过风险定性或定量评估，识别企业风险爆发的途径、概率及影响程度，企业根据识别结果及时调配资源、调整业务结构，从而规避经营风险。

5 业财融合运用于企业财务管理的实现路径

5.1 树牢业财融合意识

企业管理者、经营者带头重视业财融合，统一企业中层及普通员工的思想认识，树立企业“一盘棋”思想。要从企业总体目标和利益出发，推动业务与财务管理相互融合，实现业财融合管理模式与理念同步转变，防止业务与财务相脱节。首先，财务人员要有主动融合意识。主动深入生产、经营、管理一线，全面收集业务数据，了解企业业务状况，了解业财融合关键环节，并将其作为财务管理的重要依据。其次，要重视业务数据的融合应用，把业务数据应用于企业财务管理的各个方面，确保业务数据源与财务数据源之间的统一性、一致性。最后，加强业财融合知识培训。企业年度培训中，要把业财融合纳入培训重点，企业管理者带头学习，发挥模范带头作用。业务部门与财务部门负责人要主动参与、带头落实，潜移默化影响一线员工，使业财融合成为企业部门及员工的自觉行为。

5.2 注重信息技术应用

发挥信息技术在业财融合中的重要作用，通过物联网、局域网、大数据、人工智能技术，搭建企业财务共享中心，将业务数据与财务数据统一汇聚于财务共享中心，使财务共享中心集企业业务部门价值链模块与企业财务部门模块于一体，消除了业务与财务管理间的部门边界。例如，企业以闭环物资需求计划思想的资源计划系统为基础[7]，企业业务模块向平台系统管理员申请权限，经管理员权限赋予后，登录平台，并输入、输出和加工部门资源计划，财务部门与业务部门在同一平台中实现业务数据与财务数据资源共享，发挥信息技术在业财融合中的重要作用，打通了业务部门与财务之间的信息“壁垒”。

5.3 加强部门协同配合

部门协同配合程度直接影响着业财融合效果。首先，优化现有结构。企业要在现有组织管理结构基础上进一步优化，减少部门层级，推行扁平化结构管理模式，积极创建一体化业财融合组织结构。其次，提升忠诚程度。扁平化结构管理替代垂直化管理模式，扫清员工交流障碍，加强部门之间的沟通配合，培育企业对新的管理组织架构的思想认同，增强业财融合的行为自觉。最后，培育沟通机制。信息交流直接影响着业财融合质量和效果。为进一步推动部门间业务数据与财务数据信息资源共享，企业要积极搭建信息沟通交流平台，畅通信息交流反馈渠道，鼓励员工参与交流，消除业务部门与财务部门之间信息沟通障碍。

6 结语

业财融合是提升企业财务管理质量的重要手段，通过业务数据与财务数据的融合、互通，将财务职能从日常核算、监督传统职能中拓展至企业生产、经营、管理的各个方面，帮助企业通过重新组合配置资源，挖掘自身潜能，改变财务管理范围及方向，使财务管理成为促进企业发展新动能，有利于企业在激烈的市场竞争中赢得主动、占得先机，创造更大效益。

【参考文献】

【1】張蕾蕾.业财融合在企业财务管理中的运用分析[J].中国经贸，2023（1）：88-90.

【2】刘巧莉.探索业财融合在铁路企业财务管理中的应用[J].西部财会，2023（9）：24-26.

【3】方旭珍.业财融合在企业财务管理中的运用分析[J].财会学习，2023（12）：52-54.

【4】朱晶.基于业财融合的企业全面预算管理模式研究——以A公司为例[J].知识经济，2023（31）：40-42.

【5】刘轶.基于业财融合视角的财务报表分析[J].质量与市场，2023（9）：46-48.

【6】杜枫.业财融合在企业财务管理中的运用分析[J].中国经贸，2022（23）：144-146.

【7】周昊.业财融合在企业预算与资金管理中的应用研究[J].经济技术协作信息，2023（3）：217-219.