企业财务智能化转型的必要性与优化路径

2024-04-08宋泠

管理学家 2024年6期

宋泠

[摘要]财务智能化是企业主动应对数字经济挑战的手段，在数字经济高速发展的背景下，企业需要拓展财务智能化应用的深度与广度，实现财务管理与业务管理的深度融合。文章强调了企业财务智能化转型的必要性，在分析转型困境的基础上提出了具体的优化路径，以供参考。

[关键词]企业；财务智能化；数字经济；财务管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2024）06-0083-03

一、企业财务智能化转型的必要性

信息化建设是目前各行各业突破发展的端口，越来越多的企业在数字化、智能化的影响下，转变了传统的管理思维，将财务等工作的智能化转型作为今后发展的重点。

企业的财务智能化通常是指将大数据、人工智能等高新技术与企业财务管理工作有机结合，改变原有的人工处理模式，以提高财务管理效率、会计信息质量为目的，以先进技术推进财务管理等各项工作的开展，为财务决策、业务决策的制定奠定基礎[ 1 ]。为了积极应对快捷性、数字化、可持续性发展的数字经济的挑战，企业财务智能化的转型具有其必要性与重要性，主要体现在以下几个方面。

（一）融入数字化财务生态环境的必要支持

长期以来，企业财务工作的开展受到传统技术与模式的阻碍，其行为多发生在实体环境之中，时间、空间、流程等构成要素呈现出稳定性的特征。随着数字经济的到来，信息数据的传播共享突破了时间与地域的限制，企业财务部门能在最短时间内完成信息数据的搜集、处理、应用等工作。企业的信息化、智能化建设速度不断加快，在流程审核、核算等方面实现了自动化与现代化。

在这一背景下，企业财务智能化可实现实体财务与虚拟技术的相互融合，推进企业业务模式的多元化，带领企业财务管理主动融入数字化财务生态环境，提高企业的价值创造能力。

（二）冲击传统财务管理方案的必要路径

现代化企业必须积极转变财务管理的组织模式，适应社会经济的高度发展，其中智能化管理是不可忽视的重要路径。在实际工作中，智能化与财务管理的融合使得相关业务的专业发展发生了明显变化，捋顺了财务工作的流程。尤其是财务智能化的转型可以优化企业的薪酬结构，在整体筹划的同时降低企业的生产成本、销售成本，进一步取代传统核算的财务工作模式与方案。

相对于人工处理的方式，财务智能化能准确处理财务数据信息，准确预估财务风险等各种危机问题，为企业制定战略发展决策提供方向上的支持。因此，财务智能化通过技术上的更新，减少了大量的、机械化的财务工作，既保证了企业财务工作的效率，也降低了出错的可能性，是企业冲击传统财务管理方案的必要路径。

（三）弥补传统财务管理工作的不足

企业传统的财务管理模式具有步骤繁多、流程复杂等特点，影响了数据的传输与共享。财务智能化与传统的财务管理模式存在着明显的差异，财务智能化在先进技术的支持下，实现了财务工作程序的提前预设，即在现有的程序下准确分析财务数据，准确判断企业经营发展趋势[ 2 ]。

我国企业处于纷繁复杂的市场环境中，虽然国家为促进不同行业的发展颁布了相应的政策，提供了资金、技术等方面的支持，但企业应以积极主动的状态面对宏观调控政策和不断变化的市场经营环境。相对于传统的财务管理模式，财务智能化能在大数据、云计算等技术的支持下，核对调整企业所需的财务数据信息。因此，财务智能化弥补了传统财务管理模式的不足，解决了企业发展中的隐患问题。

（四）财务会计与管理会计同步发展的现实诉求

在传统的财务管理工作中，财务会计的重点集中在日常业务的记录上，记录整合过去实际发生的各项业务；管理会计则将重点集中在企业经营管理中特定问题的分析研究上，是对过去经营发展的总结，具有一定的前瞻性、规划性，可为企业的战略发展提供源源不断的支持。虽然财务会计与管理会计在工作内容上存在着一定的差异，但两者的目标与职责是相同的。

为实现两者在工作目标与内容上的一致性，需要采取科学合理的技术手段，加工各种数据信息，发挥会计在推进企业发展中的关键作用，财务智能化是实现两者融合的必要支持。

二、企业财务智能化转型的困境

步入数字化时代以来，企业提高了对应用智能化技术的重视程度，将其融入财务管理等各项工作。部分企业尝试运用“数据+平台+应用”三位一体的财务智能化模式，搭建实现财务会计核算、管理会计核算、成本核算、智能分析的财务数据平台，以增强企业的核心竞争力[ 3 ]。由于理念、技术、制度的局限，我国绝大多数企业在财务智能化转型上仍处于举步维艰的状态，其困境主要体现在以下几个方面。

（一）理念广泛普及，程度有待加深

党的二十大报告明确强调了数字经济在发展中的重要性，强调应该将数字化的经济技术与实体经济有机结合，提高我国产业集群在国际上的影响力与竞争力。在相关政策与制度的推进下，企业加快了数字化、智慧化转型的步伐，管理者也在信息化建设上加大了投入的力度。例如，部分企业就在财务管理中积极引入大数据分析、机器人流程自动化、智能流程自动化、数据平台等软硬件设施设备，财务智能化的理念得到了广泛普及。但企业在财务智能化的建设进度、应用程度上却呈现出了不均衡的状况，将技术应用停留在处理简单、重复的工作上；绝大多数财务管理人员受到传统工作模式的影响，主要运用智能化平台采集核对数据，严重限制了财务智能化运用的深度、广度，对企业的转型发展造成了不利影响。

（二）认知存在偏差，组织模式不适应

财务智能化的转型不仅是财务部门的工作任务，更需要各个部门、各层级人员的支持配合。长期以来，由于受到固化管理理念、工作模式的影响，记账式财务、被动式财务的观念深入人心，企业由上到下并未树立主动参与运营财务、宏观控制及战略支持的认知，严重制约了财务智能化转型。部分企业虽引入了智能化财务系统，但现有的财务管理部门架构与职责无法支持财务管理方式的转变，财务部门的控制管理职能、财务管理职能被限制，数据信息的传输分享依赖于层级传递的形式，直接影响了财务管理工作的开展效率。

（三）人员素质低下，缺乏必备能力

为了积极应对财务智能化转型，企业必须配备优秀的财务管理人员，其必须灵活掌握并熟练运用大数据等人工智能技术及知识。目前我国企业的财务管理人员以基层人员为主，这些人员一般只能完成基础的财务核算工作，缺乏较高的财务专业水平与信息化素养[ 4 ]。

在具体能力的配备上，由于财务智能化管理的思维与传统的人工管理思维存在着显著的差异，前者需要工作人员主动适应宏观经济的变化，在掌握财务规则的同时采取灵活的应对措施。但企业现有的人员普遍缺乏良好的应变能力，很难及时作出调整，造成最终财务决策的偏差；部分人员缺乏一定的协调能力，无法整合运用不同部门之间的信息资源，导致交叉业务的开展效果并不理想，阻碍业财融合的稳步推进。

（四）缺乏有效监督，增加安全风险

大数据时代的到来使企业“暴露”在高度开放的信息环境下，财务智能化虽然加快了数据信息收集整合、传播共享、分析利用的速度，以电子形式存储各种信息资源，提高了处理准确度，但是容易造成一定的安全问题。特别是在开放的环境下，企业的管理系统容易受到互联网黑客病毒的袭击，出现数据信息丢失、泄露等问题。政府、社会各界、企业缺乏对数据安全维护的重视，在监督力度上有所不足，造成财务信息泄露问题普遍存在。

三、企业财务智能化转型的优化路径

对于企业而言，财务智能化的转型具有重要意义，是企业降低经营成本与管理风险的重要路径，可为企业提高管理水平和会计信息质量提供有力支持。目前，我国企业在财务智能化转型上存在着较多的问题，影响了转型的质量，因此，可以从以下方面入手优化企业的财务智能化转型。

（一）确定转型目标，设计建设思路

企业财务智能化转型不是盲目的，而是需要设立明确的目标。对此，企业应立足于现有的发展状况、战略发展的实际阶段，基于技术、人才、发展等多个方面制订相应的策略方案。不仅如此，企业还应深化对当前财务管理系统的分析，找到其中的不足，在现有信息系统与相关技术的支持下，完善会计核算、供应商管理、资金管理等各种管理类的系统，实现企业在财务数据信息处理上的集中化、高效化与智能化。

在确定转型目标的基础上，企业要设计开展财务智能化的方案，具体可以从理论与实践两个方面入手。在理论上，企业要打破财务管理与业务管理的壁垒，高效运用人工智能、大数据等技术实现管理的系统化与集中化，提高管理会计应用水平。在实际工作中，企业要构建高效一致的财务管理流程，重新整合企业物资采购、生产经营等实际工作，实现财务数据系统与业务数据系统的有效对接。

（二）制订实践方案，建立服务中心

企业财务智能化的转型是一项循序渐进的工作，企业要以会计核算中心的建立为基准，整合优化现有的会计核算科目，遵循统一性的原则，开发完善包括税务管理、预算管理等在内的多元化的业务模块，为企业财务管理的创新优化找到切入点。同时，企业要以业务、财务管理的协调整合为目标，建立专门的资金结算中心，将其作为企业的“资金池”，实现对企业运转资金的统一管理，提供相应的数字空间与技术支撑，避免出现资金调度无序的情况[ 5 ]。

除了上述技术中心以外，企业还要提高建立决策服务中心重视程度，尽可能整合运用财务数据、业务数据等多种数据资源，实现对现有经营管理等各项活动的及时监督、有效监管和深入分析，為企业各项管理决策、财务决策的制定提供更加准确的意见对策。

对于企业而言，财务智能化转型等相关活动的开展不能一蹴而就，需要注重财务信息的及时共享，因此，建立共享服务中心势在必行。各个部门需要明确信息披露责任，改善信息搜集整合、记录处理等流程，通过资金结算、报表编制等多项职能的完善，发挥信息系统应有的价值功能。

（三）更新组织架构，完善制度体系

企业财务智能化的推行不能缺少组织架构的支持，即通过组织架构的完善推进数据信息的有效共享。在这一过程中，企业需把握其财务战略的发展方向，及时调整业务、财务等相关工作，将其视为财务部门、整体架构的调整方向，有机融合资金管理、税务管理等各项财务管理工作。

与此同时，企业也不能忽视制度体系的价值，在实际工作中要统一核算体系，避免出现会计科目、编码规则等多个方面的混乱现象，为报表编制等各项工作的统一开展打下基础。在财务管理制度的完善上，企业需要更新会计信息、预算等各项管理标准，在保持一致性的基础上提高财务管理智能化、高效化的水平。

（四）培养先进人才，实现技术更新

在优秀复合型人才的培养上，企业应界定人才标准。财务智能化要求人员掌握财务、信息技术等专业技术，拓展知识储备，掌握包括财务管理、预算管理等在内的财务管理及企业管理方面的知识，最新的税务政策与相关手段，将其运用于具体工作中。企业需要结合发展实际，制订详细的专业人才培养计划，专门培养财务智能化方面的人才。

在技术的更新上，企业可以在引入服务中台的基础上，充分应用区块链技术，掌握各个部门的经营数据，基于完整的账簿全面审核审计报告，更新优化现有的财务风险防范体系及相关方案，采用智能合约、分布式的信息处理等模式，准确识别发展过程中的异常信息和经营风险，并进行妥善处理。

四、结语

在大数据技术与数字经济的同步推动下，我国企业面临前所未有的发展机遇与生存挑战，因此，必须面对成本上升、创新不足、风险管控低效等一系列问题。在这一背景下，财务智能化转型成为企业战略发展的必然路径，为企业内部资源的优化配置、财务管理效率的提高提供了技术上的支持。企业要充分认识财务智能化的价值，在构建智能化管理体系的基础上全面统筹生产经营与财务活动，提高财务管理水平。